Кассовые операции 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 7 Закона о ПОД/ФТБанк не может взимать повышенную комиссию за совершение расчетно-кассовых операций по сомнительным сделкам >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем наличными
(КонсультантПлюс, 2026)...Общество при осуществлении кассовых операций (выдача займов наличными денежными средствами) нарушило установленный Центральным банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций и допустило расходование наличных денежных средств, поступивших в его кассу не с банковского счета, а полученных в результате оказания юридических услуг, что, в свою очередь, образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Общество при осуществлении кассовых операций (выдача займов наличными денежными средствами) нарушило установленный Центральным банком Российской Федерации порядок ведения кассовых операций и допустило расходование наличных денежных средств, поступивших в его кассу не с банковского счета, а полученных в результате оказания юридических услуг, что, в свою очередь, образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ: проблемы расследования и предъявления обвинения
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)<7> Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404). Относительно мемориального ордера нужно сказать, что его использование "в качестве расчетного документа не допускается" // Указание Банка России от 29 декабря 2008 г. N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (с изм. и доп.) // СПС "КонсультантПлюс".
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)<7> Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404). Относительно мемориального ордера нужно сказать, что его использование "в качестве расчетного документа не допускается" // Указание Банка России от 29 декабря 2008 г. N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (с изм. и доп.) // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Новый порядок ведения кассовых операций с иностранной валютой
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)<2> Указание Банка России от 30.01.2020 N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации".
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)<2> Указание Банка России от 30.01.2020 N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации".
Нормативные акты
Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У
(ред. от 28.09.2020)
"О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34110)Зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2014 г. N 34110
(ред. от 28.09.2020)
"О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34110)Зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2014 г. N 34110
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций с отчетности за январь 2017 года до 22 марта 2020 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций с отчетности за январь 2017 года до 22 марта 2020 года
Вопрос: Каков порядок утверждения форм первичных документов и какие формы обязательны к применению?
(Консультация эксперта, 2026)кассовые документы, предусмотренные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости и др.). Кассовые документы обязательны к применению всеми лицами, осуществляющими кассовые операции (п. 1 Указания Банка России N 3210-У);
(Консультация эксперта, 2026)кассовые документы, предусмотренные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости и др.). Кассовые документы обязательны к применению всеми лицами, осуществляющими кассовые операции (п. 1 Указания Банка России N 3210-У);
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части документов, оформляющих учет операций с наличной иностранной валютой и чеками, названная Инструкция Банка России от 16 сентября 2010 г. N 136-И также отсылает к Положению Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" <139>, Положению Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <140> и Указанию Банка России от 30 января 2020 г. N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <141>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части документов, оформляющих учет операций с наличной иностранной валютой и чеками, названная Инструкция Банка России от 16 сентября 2010 г. N 136-И также отсылает к Положению Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" <139>, Положению Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <140> и Указанию Банка России от 30 января 2020 г. N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <141>.
Вопрос: Должен ли банк идентифицировать физлицо в случае снятия им наличных средств в банке с карты другого банка (наличные средства выдает кассовый работник)?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Банка России от 20.10.2020 N 29-1-1-5/9597, при осуществлении в кассе кредитной организации выдачи наличных денег клиенту с использованием платежных карт расходные кассовые ордера оформляются в момент совершения операции с использованием платежной карты или на итоговые суммы операций, совершенных с использованием платежных карт, по окончании осуществления указанных операций.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Банка России от 20.10.2020 N 29-1-1-5/9597, при осуществлении в кассе кредитной организации выдачи наличных денег клиенту с использованием платежных карт расходные кассовые ордера оформляются в момент совершения операции с использованием платежной карты или на итоговые суммы операций, совершенных с использованием платежных карт, по окончании осуществления указанных операций.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 5 октября 2020 г.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 5 октября 2020 г.);
Статья: Позиции судов по вопросам актуальной судебной практики
(Шайхеев Т.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Отмечается, что на основании ФЗ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" банк вправе самостоятельно с соблюдением требований внутренних нормативных актов относить сделки своих клиентов к сомнительным, применять внутренние организационные меры для защиты интересов банка в части соблюдения законности деятельности данной организации, действующей на основании лицензии (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.03.2021 N Ф05-4616/2021 по делу N А40-68993/2020).
(Шайхеев Т.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Отмечается, что на основании ФЗ N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" банк вправе самостоятельно с соблюдением требований внутренних нормативных актов относить сделки своих клиентов к сомнительным, применять внутренние организационные меры для защиты интересов банка в части соблюдения законности деятельности данной организации, действующей на основании лицензии (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.03.2021 N Ф05-4616/2021 по делу N А40-68993/2020).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Вопросы организации на территории РФ наличного денежного обращения, определения порядка ведения кассовых операций в виде наличных денег при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России урегулированы Положением Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <1>, Указание Банка России от 30 января 2020 г. N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <2>, Указание Банка России от 12 февраля 2019 г. N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями" <3>.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Вопросы организации на территории РФ наличного денежного обращения, определения порядка ведения кассовых операций в виде наличных денег при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России урегулированы Положением Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <1>, Указание Банка России от 30 января 2020 г. N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <2>, Указание Банка России от 12 февраля 2019 г. N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями" <3>.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при изменении стоимости товара.
(Письмо ФНС России от 07.07.2025 N ЗГ-2-20/10973@)При формировании кассового чека, в частности при заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов, следует руководствоваться форматами фискальных документов, утвержденными приложением N 2 приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию".
(Письмо ФНС России от 07.07.2025 N ЗГ-2-20/10973@)При формировании кассового чека, в частности при заполнении и отражении в кассовом чеке отдельных реквизитов, следует руководствоваться форматами фискальных документов, утвержденными приложением N 2 приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию".
Готовое решение: Может ли заказчик прекратить зачетом (взаимозачетом) обязательства, возникшие на основании Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок проведения зачета (взаимозачета) не учитывает особенности исполнения бюджетов, определенные Бюджетным кодексом РФ. Он устанавливает раздельное исполнение бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета. Бюджет исполняется в том числе на основе единства кассы, что подразумевает зачисление всех поступлений в бюджет и осуществление всех перечислений из бюджета через единый счет бюджета (ст. ст. 32, 38.2, 215.1 Бюджетного кодекса РФ). Зачет (взаимозачет) предполагает неденежное (некассовое) исполнение обязательств (без кассовых операций по счетам). Таким образом, осуществление зачета (взаимозачета) может нарушить данные положения. Это касается всех закупок, проводимых за счет средств бюджетов. Сходный вывод содержится в Письме Минфина России от 22.01.2020 N 09-01-08/3433.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок проведения зачета (взаимозачета) не учитывает особенности исполнения бюджетов, определенные Бюджетным кодексом РФ. Он устанавливает раздельное исполнение бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета. Бюджет исполняется в том числе на основе единства кассы, что подразумевает зачисление всех поступлений в бюджет и осуществление всех перечислений из бюджета через единый счет бюджета (ст. ст. 32, 38.2, 215.1 Бюджетного кодекса РФ). Зачет (взаимозачет) предполагает неденежное (некассовое) исполнение обязательств (без кассовых операций по счетам). Таким образом, осуществление зачета (взаимозачета) может нарушить данные положения. Это касается всех закупок, проводимых за счет средств бюджетов. Сходный вывод содержится в Письме Минфина России от 22.01.2020 N 09-01-08/3433.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возврат покупателем качественного товара, проданного в розницу (за наличный расчет), в текущем месяце? Учет товаров ведется по стоимости их приобретения...
(Консультация эксперта, 2026)Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену, утвержден Постановлением Правительства РФ от 31.12.2020 N 2463. Товары, не подлежащие обмену, соответственно не подлежат и возврату. В данной консультации исходим из предположения, что возвращенный товар не включен в указанный Перечень.
(Консультация эксперта, 2026)Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих обмену, утвержден Постановлением Правительства РФ от 31.12.2020 N 2463. Товары, не подлежащие обмену, соответственно не подлежат и возврату. В данной консультации исходим из предположения, что возвращенный товар не включен в указанный Перечень.
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас возникла необходимость передать подотчетную сумму другому лицу, оформите возврат в кассу организации неиспользованного аванса, сдайте эти деньги в банк (Письмо Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561). Затем снова снимите с банковского счета и только потом оформите выдачу денег другому подотчетному лицу.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас возникла необходимость передать подотчетную сумму другому лицу, оформите возврат в кассу организации неиспользованного аванса, сдайте эти деньги в банк (Письмо Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561). Затем снова снимите с банковского счета и только потом оформите выдачу денег другому подотчетному лицу.