Кассовые операции 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 N 09АП-69824/2018 по делу N А40-164223/18
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 N 09АП-69824/2018 по делу N А40-164223/18
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Обжалование действий (оспаривание постановлений) судебного пристава-исполнителя в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление судебного пристава о запрете расходных операций по кассе признается незаконным, если должник - единственный поставщик услуг по водоснабжению и создано препятствие для осуществления им деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление судебного пристава о запрете расходных операций по кассе признается незаконным, если должник - единственный поставщик услуг по водоснабжению и создано препятствие для осуществления им деятельности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как произвести возврат денежных средств, если покупатель возвращает товар не в день покупки без чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
Статья: Концептуальные проблемы формирования правовых основ цифрового рубля
(Костикова Е.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 8)<25> В части наличных денег предусмотрены ограничения сумм в кассах хозяйствующих субъектов, а также наличных расчетов для этих же лиц. См.: указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" // СПС "КонсультантПлюс"; указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов" // СПС "КонсультантПлюс".
(Костикова Е.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 8)<25> В части наличных денег предусмотрены ограничения сумм в кассах хозяйствующих субъектов, а также наличных расчетов для этих же лиц. См.: указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" // СПС "КонсультантПлюс"; указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И
(ред. от 16.08.2023)
"О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.10.2010 N 18595)4.2. В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 30 января 2020 года N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2020 года N 58200 (далее - Указание Банка России N 5396-У).
(ред. от 16.08.2023)
"О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.10.2010 N 18595)4.2. В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств), вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки банкноты иностранного государства (группы иностранных государств), кассовый работник действует в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 30 января 2020 года N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2020 года N 58200 (далее - Указание Банка России N 5396-У).
Информация
"Конституционно-правовая защита предпринимательства: актуальные аспекты (на основе решений Конституционного Суда Российской Федерации 2018 - 2020 годов)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 17.12.2020)Особый конституционно-правовой статус Центрального банка РФ проявляется, в частности, в наделении его нормотворческими полномочиями, позволяющими в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения определять порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства <2>. Действующее правовое регулирование, предусматривая, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, направлено в том числе на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а также на охрану установленного порядка торговли и оказания услуг, финансовой дисциплины (Определение от 30 января 2020 года N 107-О).
"Конституционно-правовая защита предпринимательства: актуальные аспекты (на основе решений Конституционного Суда Российской Федерации 2018 - 2020 годов)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 17.12.2020)Особый конституционно-правовой статус Центрального банка РФ проявляется, в частности, в наделении его нормотворческими полномочиями, позволяющими в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения определять порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства <2>. Действующее правовое регулирование, предусматривая, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, направлено в том числе на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а также на охрану установленного порядка торговли и оказания услуг, финансовой дисциплины (Определение от 30 января 2020 года N 107-О).
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2026)Кассовые операции ООО "Альфа" (далее - организация) ведет один кассир в помещении кассы по адресу: г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 14, комната 7.
(Издательство "Главная книга", 2026)Кассовые операции ООО "Альфа" (далее - организация) ведет один кассир в помещении кассы по адресу: г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 14, комната 7.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Вопросы организации на территории РФ наличного денежного обращения, определения порядка ведения кассовых операций в виде наличных денег при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России урегулированы Положением Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <1>, Указание Банка России от 30 января 2020 г. N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <2>, Указание Банка России от 12 февраля 2019 г. N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями" <3>.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Вопросы организации на территории РФ наличного денежного обращения, определения порядка ведения кассовых операций в виде наличных денег при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России урегулированы Положением Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <1>, Указание Банка России от 30 января 2020 г. N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <2>, Указание Банка России от 12 февраля 2019 г. N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями" <3>.
Ситуация: В каком порядке выплачивается пенсия, в том числе накопительная?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По желанию пенсионера на основании поданного им заявления начисленная сумма пенсии может быть выплачена ему одним из следующих способов (ч. 13, 17 ст. 21 Закона N 400-ФЗ; ч. 19, 20 ст. 18 Закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ; п. 13 Правил; Примечание <1> к п. 2 Административного регламента, утв. Постановлением Правления ПФР от 25.07.2019 N 404п):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По желанию пенсионера на основании поданного им заявления начисленная сумма пенсии может быть выплачена ему одним из следующих способов (ч. 13, 17 ст. 21 Закона N 400-ФЗ; ч. 19, 20 ст. 18 Закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ; п. 13 Правил; Примечание <1> к п. 2 Административного регламента, утв. Постановлением Правления ПФР от 25.07.2019 N 404п):
Статья: Комментарий к статье 1080 Гражданского кодекса Российской Федерации
(Тололаева Н.В.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 2)Наиболее ярко это различие можно продемонстрировать на двух Определениях ВС РФ: Определении Судебной коллегии по гражданским делам от 6 мая 2019 г. N 64-КГ19-2 и Определении Судебной коллегии по экономическим спорам от 4 июля 2016 г. N 303-ЭС16-1164(1,2). Обстоятельства этих дел во многом схожи. В рамках первого дела начальником отдела кассовых операций банка был предоставлен доступ (карточка) к банкомату программисту банка, который украл из него деньги. Банк обратился с требованием к начальнику отдела о взыскании утраченных сумм в виде материальной ответственности. Судебная коллегия по гражданским делам пришла к выводу об отказе в удовлетворении этих требований, поскольку начальник отдела не являлся соучастником программиста и не выполнил полный состав правонарушения (действовал без вины). В рамках второго дела конкурсная управляющая передала свою электронную подпись гражданину, который украл со счета должника-банкрота денежные средства. Конкурсные кредиторы обратились с требованием к конкурсной управляющей о возмещении сумм, украденных со счета. Судебная коллегия по экономическим спорам пришла к выводу об удовлетворении иска, указав, что конкурсная управляющая выполнила полный состав нарушения (не проявила должную степень заботливости и осмотрительности). Несмотря на то что эти акты являются крайне противоречащими друг другу в косвенных выводах о значении приговора в рамках уголовного дела для гражданско-правового спора, кроме того, в акте суда общей юрисдикции указано на неприменение ст. 1080 ГК РФ к трудовым спорам о материальной ответственности, эти акты логично демонстрируют, что в отсутствие соучастия лицо может быть привлечено к солидарной ответственности только при доказанности выполнения всего состава нарушения.
(Тололаева Н.В.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 2)Наиболее ярко это различие можно продемонстрировать на двух Определениях ВС РФ: Определении Судебной коллегии по гражданским делам от 6 мая 2019 г. N 64-КГ19-2 и Определении Судебной коллегии по экономическим спорам от 4 июля 2016 г. N 303-ЭС16-1164(1,2). Обстоятельства этих дел во многом схожи. В рамках первого дела начальником отдела кассовых операций банка был предоставлен доступ (карточка) к банкомату программисту банка, который украл из него деньги. Банк обратился с требованием к начальнику отдела о взыскании утраченных сумм в виде материальной ответственности. Судебная коллегия по гражданским делам пришла к выводу об отказе в удовлетворении этих требований, поскольку начальник отдела не являлся соучастником программиста и не выполнил полный состав правонарушения (действовал без вины). В рамках второго дела конкурсная управляющая передала свою электронную подпись гражданину, который украл со счета должника-банкрота денежные средства. Конкурсные кредиторы обратились с требованием к конкурсной управляющей о возмещении сумм, украденных со счета. Судебная коллегия по экономическим спорам пришла к выводу об удовлетворении иска, указав, что конкурсная управляющая выполнила полный состав нарушения (не проявила должную степень заботливости и осмотрительности). Несмотря на то что эти акты являются крайне противоречащими друг другу в косвенных выводах о значении приговора в рамках уголовного дела для гражданско-правового спора, кроме того, в акте суда общей юрисдикции указано на неприменение ст. 1080 ГК РФ к трудовым спорам о материальной ответственности, эти акты логично демонстрируют, что в отсутствие соучастия лицо может быть привлечено к солидарной ответственности только при доказанности выполнения всего состава нарушения.
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)Будьте внимательны при его заполнении. Если вы допустите ошибку, из-за которой нельзя будет установить лицо, которому переданы деньги, в случае спора суд может признать их передачу недоказанной, а заем - безденежным. Например, это может произойти, если в ордере не расшифрована подпись лица, которое получило деньги, - это нарушает п. п. 1, 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. п. 6, 6.1 Указания о порядке ведения кассовых операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Будьте внимательны при его заполнении. Если вы допустите ошибку, из-за которой нельзя будет установить лицо, которому переданы деньги, в случае спора суд может признать их передачу недоказанной, а заем - безденежным. Например, это может произойти, если в ордере не расшифрована подпись лица, которое получило деньги, - это нарушает п. п. 1, 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. п. 6, 6.1 Указания о порядке ведения кассовых операций.
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)<7> Порядок ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У; абз. 2 - 11 п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)<7> Порядок ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У; абз. 2 - 11 п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 5 октября 2020 г.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 5 октября 2020 г.);
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на оплату парковки служебного автомобиля?
(Консультация эксперта, 2026)Документальным подтверждением указанных расходов может являться, в частности, парковочный чек, кассовый чек, отчет по операциям по парковочному счету, первичные учетные документы, составленные самой организацией, подтверждающие использование транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (например, путевой лист) (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", Приказ Минтранса России от 24.06.2014 N 166, Письма Минфина России от 30.08.2024 N 03-03-07/82237, от 16.07.2021 N 03-03-06/1/56783).
(Консультация эксперта, 2026)Документальным подтверждением указанных расходов может являться, в частности, парковочный чек, кассовый чек, отчет по операциям по парковочному счету, первичные учетные документы, составленные самой организацией, подтверждающие использование транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (например, путевой лист) (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", Приказ Минтранса России от 24.06.2014 N 166, Письма Минфина России от 30.08.2024 N 03-03-07/82237, от 16.07.2021 N 03-03-06/1/56783).
Вопрос: Как проводится аудиторская проверка денежных средств?
(Консультация эксперта, 2026)оценка соблюдения порядка ведения кассовых операций и лимита расчетов наличными денежными средствами (Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов");
(Консультация эксперта, 2026)оценка соблюдения порядка ведения кассовых операций и лимита расчетов наличными денежными средствами (Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов");
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Положение Банка России от 29 января 2018 г. "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Положение Банка России от 29 января 2018 г. "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";