Кассовые чеки при получении займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые чеки при получении займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 04.12.2024 N 88-34790/2024 (УИД 50RS0029-01-2023-004609-87)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что между сторонами был заключен договор займа. Согласно выписке по счету, открытому на имя ответчика в банке, денежные средства поступили на счет последнего. Между тем в тот же день денежная сумма перечислена обратно.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Суд апелляционной инстанции согласился с обоснованностью выводов суда первой инстанции, и произведенной им оценкой представленных доказательств. Представленные банковские кассовые чеки не подтверждают факт получения ответчиком денежных средств по договору займа, не указывают на дальнейшее движение денежных средств, кроме как перевод их обратно истцу. Перечисление денежные средств истцом на банковский счет ответчика 17 июня 2013 года не является достаточным и допустимым доказательством наличия заемных обязательств между сторонами по договору от 17 июня 2013 года. Иные доказательства, свидетельствующие о фактическом существовании договора займа, истцом не представлены.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что между сторонами был заключен договор займа. Согласно выписке по счету, открытому на имя ответчика в банке, денежные средства поступили на счет последнего. Между тем в тот же день денежная сумма перечислена обратно.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Суд апелляционной инстанции согласился с обоснованностью выводов суда первой инстанции, и произведенной им оценкой представленных доказательств. Представленные банковские кассовые чеки не подтверждают факт получения ответчиком денежных средств по договору займа, не указывают на дальнейшее движение денежных средств, кроме как перевод их обратно истцу. Перечисление денежные средств истцом на банковский счет ответчика 17 июня 2013 года не является достаточным и допустимым доказательством наличия заемных обязательств между сторонами по договору от 17 июня 2013 года. Иные доказательства, свидетельствующие о фактическом существовании договора займа, истцом не представлены.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)товарными и кассовыми чеками, накладными, квитанциями к приходным кассовым ордерам, расписками о получении денег и другими первичными документами >>>
(КонсультантПлюс, 2025)товарными и кассовыми чеками, накладными, квитанциями к приходным кассовым ордерам, расписками о получении денег и другими первичными документами >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ организацией при получении займа, денежных средств на свои нужды и за услуги.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-01-15/47904)Вопрос: О применении ККТ организацией при получении займа, денежных средств на свои нужды и за услуги.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-01-15/47904)Вопрос: О применении ККТ организацией при получении займа, денежных средств на свои нужды и за услуги.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.07.2024 N ЗГ-2-20/10224@ "Нужно ли применять онлайн-кассу, если заключен договор займа?"
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если проценты не отделены от займа, в договоре указана сумма средств, которые заемщик обязан вернуть, кассовый чек не нужен.
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если проценты не отделены от займа, в договоре указана сумма средств, которые заемщик обязан вернуть, кассовый чек не нужен.
Вопрос: О применении ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, по агентскому договору.
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)В соответствиями с положениями пункта 1 статьи 1.2, статьи 1.1 (в части определения термина "расчет") Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, в том числе платежными агентами (субагентами), банковскими платежными агентами (субагентами), иными агентами, не являющимися платежными агентами (субагентами) и банковскими платежными агентами (субагентами), при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
(Письмо ФНС России от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@)В соответствиями с положениями пункта 1 статьи 1.2, статьи 1.1 (в части определения термина "расчет") Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, в том числе платежными агентами (субагентами), банковскими платежными агентами (субагентами), иными агентами, не являющимися платежными агентами (субагентами) и банковскими платежными агентами (субагентами), при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек.
Вопрос: Правомерно ли организации в отношении одного клиента один раз пробивать чек с признаком расчета "Оплата кредита", если чеков с признаком способа расчета "Передача в кредит" выбито несколько?
(Консультация эксперта, 2023)Расчеты - это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Расчеты - это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Признание долговых обязательств общими обязательствами супругов: анализ судебной практики
(Мазовка Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 12)В подавляющем большинстве проанализированных автором дел суды отказывают истцам-супругам и истцам-кредиторам из-за отсутствия у последних документов, подтверждающих, что все полученное по кредитному (заемному) обязательству было потрачено на нужды семьи. Зачастую в качестве подтверждающих документов суды не принимают кассовые чеки, т.к. денежные средства не являются индивидуально-определенными вещами в гражданском обороте и исходя из текста чеков суд не может достоверно установить, какие именно денежные средства - кредитные (заемные) или какие-либо другие - были затрачены на покупку, указанную в чеке.
(Мазовка Е.Н.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 12)В подавляющем большинстве проанализированных автором дел суды отказывают истцам-супругам и истцам-кредиторам из-за отсутствия у последних документов, подтверждающих, что все полученное по кредитному (заемному) обязательству было потрачено на нужды семьи. Зачастую в качестве подтверждающих документов суды не принимают кассовые чеки, т.к. денежные средства не являются индивидуально-определенными вещами в гражданском обороте и исходя из текста чеков суд не может достоверно установить, какие именно денежные средства - кредитные (заемные) или какие-либо другие - были затрачены на покупку, указанную в чеке.
Ситуация: Какую информацию об условиях потребительского кредита (займа) должен размещать кредитор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок подтверждения заемщиком целевого использования кредита (займа) может предусматривать предоставление кредитору определенных документов (кассовых чеков, сметы расходов, приходных ордеров на стройматериалы, договоров и т.д.) и требования к ним. При этом в случае нарушения заемщиком целевого использования кредита (займа) кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования по договору и (или) потребовать полного досрочного возврата кредита (займа) (п. 20 ч. 4 ст. 5, ч. 13 ст. 7 Закона N 353-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок подтверждения заемщиком целевого использования кредита (займа) может предусматривать предоставление кредитору определенных документов (кассовых чеков, сметы расходов, приходных ордеров на стройматериалы, договоров и т.д.) и требования к ним. При этом в случае нарушения заемщиком целевого использования кредита (займа) кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования по договору и (или) потребовать полного досрочного возврата кредита (займа) (п. 20 ч. 4 ст. 5, ч. 13 ст. 7 Закона N 353-ФЗ).
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассового чека при расчетах в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем в сети Интернет.
(Письмо ФНС России от 11.06.2025 N ЗГ-2-20/9779@)Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что под термином "расчеты" в Федеральном законе N 54-ФЗ понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Письмо ФНС России от 11.06.2025 N ЗГ-2-20/9779@)Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что под термином "расчеты" в Федеральном законе N 54-ФЗ понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В соответствии со ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетом, в частности, понимаются предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, а также предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В соответствии со ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетом, в частности, понимаются предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, а также предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)платежные документы, подтверждающие фактически произведенные вами расходы (например, банковская выписка о безналичном перечислении денег на счет продавца, кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)платежные документы, подтверждающие фактически произведенные вами расходы (например, банковская выписка о безналичном перечислении денег на счет продавца, кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру);
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: Нужно ли применять онлайн-ККТ при продаже товаров в кредит и при рассрочке платежа при оплате наличными или электронными средствами платежа? Как отображать в чеке данные операции?
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, предоставление кредита, рассрочки платежа (так же как и займа) для оплаты товаров следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям. Соответственно, погашением кредитов (займов) является исполнение обязательства по оплате покупателем полученных ранее товаров в рамках осуществляемых расчетов (Письмо ФНС России от 09.11.2023 N ЗГ-3-20/14605@).
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, предоставление кредита, рассрочки платежа (так же как и займа) для оплаты товаров следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям. Соответственно, погашением кредитов (займов) является исполнение обязательства по оплате покупателем полученных ранее товаров в рамках осуществляемых расчетов (Письмо ФНС России от 09.11.2023 N ЗГ-3-20/14605@).