Кассовая дисциплина 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовая дисциплина 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 N 09АП-69824/2018 по делу N А40-164223/18
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 N 09АП-69824/2018 по делу N А40-164223/18
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2023 N 19АП-4429/2023 по делу N А48-11482/2022
Требование: О взыскании задолженности по договорам реструктуризации задолженности.
Решение: Требование удовлетворено.Нарушения финансовой и кассовой дисциплины по расчетам наличными денежными средствами (Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов", Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"), получение объяснений в рамках проверки у номинального руководителя общества, подписание актов сверки, являющихся вторичными бухгалтерскими документами после передачи права ответчиком и цедентом, с учетом пояснений об опечатке в дате, иные доводы третьего лица не опровергают фактов, установленных судом по представленным первичным доказательствам и не подтверждают доводы третьего лица о мнимости сделок.
Требование: О взыскании задолженности по договорам реструктуризации задолженности.
Решение: Требование удовлетворено.Нарушения финансовой и кассовой дисциплины по расчетам наличными денежными средствами (Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов", Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"), получение объяснений в рамках проверки у номинального руководителя общества, подписание актов сверки, являющихся вторичными бухгалтерскими документами после передачи права ответчиком и цедентом, с учетом пояснений об опечатке в дате, иные доводы третьего лица не опровергают фактов, установленных судом по представленным первичным доказательствам и не подтверждают доводы третьего лица о мнимости сделок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что для выдачи займа можно использовать только те деньги, которые поступили в кассу с вашего расчетного счета (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). Однако для некоторых организаций сделано исключение. За нарушение кассовой дисциплины вас могут оштрафовать (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что для выдачи займа можно использовать только те деньги, которые поступили в кассу с вашего расчетного счета (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). Однако для некоторых организаций сделано исключение. За нарушение кассовой дисциплины вас могут оштрафовать (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Статья: Концептуальные проблемы формирования правовых основ цифрового рубля
(Костикова Е.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 8)<25> В части наличных денег предусмотрены ограничения сумм в кассах хозяйствующих субъектов, а также наличных расчетов для этих же лиц. См.: указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" // СПС "КонсультантПлюс"; указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов" // СПС "КонсультантПлюс".
(Костикова Е.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 8)<25> В части наличных денег предусмотрены ограничения сумм в кассах хозяйствующих субъектов, а также наличных расчетов для этих же лиц. См.: указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" // СПС "КонсультантПлюс"; указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, так как посчитало, что вменяемое ему нарушение совершено в области кассовой дисциплины, а не в сфере применения контрольно-кассовой техники, вследствие чего оснований для применения специального годичного срока давности не имеется.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, так как посчитало, что вменяемое ему нарушение совершено в области кассовой дисциплины, а не в сфере применения контрольно-кассовой техники, вследствие чего оснований для применения специального годичного срока давности не имеется.
Информация
"Конституционно-правовая защита предпринимательства: актуальные аспекты (на основе решений Конституционного Суда Российской Федерации 2018 - 2020 годов)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 17.12.2020)Особый конституционно-правовой статус Центрального банка РФ проявляется, в частности, в наделении его нормотворческими полномочиями, позволяющими в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения определять порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства <2>. Действующее правовое регулирование, предусматривая, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, направлено в том числе на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а также на охрану установленного порядка торговли и оказания услуг, финансовой дисциплины (Определение от 30 января 2020 года N 107-О).
"Конституционно-правовая защита предпринимательства: актуальные аспекты (на основе решений Конституционного Суда Российской Федерации 2018 - 2020 годов)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 17.12.2020)Особый конституционно-правовой статус Центрального банка РФ проявляется, в частности, в наделении его нормотворческими полномочиями, позволяющими в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения определять порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства <2>. Действующее правовое регулирование, предусматривая, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, направлено в том числе на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а также на охрану установленного порядка торговли и оказания услуг, финансовой дисциплины (Определение от 30 января 2020 года N 107-О).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Положение Банка России от 29 января 2018 г. "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Положение Банка России от 29 января 2018 г. "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";
Статья: Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)<35> Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" // Вестник Банка России. 2014. N 46.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)<35> Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" // Вестник Банка России. 2014. N 46.
Вопрос: Как проводится аудиторская проверка денежных средств?
(Консультация эксперта, 2026)оценка соблюдения порядка ведения кассовых операций и лимита расчетов наличными денежными средствами (Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов");
(Консультация эксперта, 2026)оценка соблюдения порядка ведения кассовых операций и лимита расчетов наличными денежными средствами (Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов");
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это прямое нарушение кассовой дисциплины. Выдавать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Варианта, при котором подотчетники обмениваются деньгами между собой, в порядке ведения кассовых операций нет <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это прямое нарушение кассовой дисциплины. Выдавать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Варианта, при котором подотчетники обмениваются деньгами между собой, в порядке ведения кассовых операций нет <6>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты с использованием банковских карт, порядок ведения кассовых операций
(Консультация эксперта, 2026)Расчеты с использованием банковских карт, порядок ведения кассовых операций
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 5 октября 2020 г.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 5 октября 2020 г.);
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Кассовые операции осуществляются в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)<7> Порядок ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У; абз. 2 - 11 п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)<7> Порядок ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У; абз. 2 - 11 п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Директор хочет получить деньги в кассе как подотчетное лицо и передать их контрагенту в качестве займа. Прямого запрета на такое действие в Указаниях ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У мы не нашли, однако сомнения все же есть. Подскажите, пожалуйста, не оштрафуют ли нас за нарушение кассовой дисциплины?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Директор хочет получить деньги в кассе как подотчетное лицо и передать их контрагенту в качестве займа. Прямого запрета на такое действие в Указаниях ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У мы не нашли, однако сомнения все же есть. Подскажите, пожалуйста, не оштрафуют ли нас за нарушение кассовой дисциплины?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок ведения кассовых операций
(Консультация эксперта, 2026)Порядок ведения кассовых операций