Касса при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Касса при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, при взимании УСН применяется кассовый метод признания дохода (ст. 346.17 НК РФ), а к обстоятельствам, имеющим значение для правильного разрешения данного спора, относится не только факт реализации предпринимателем товара, но и факт погашения задолженности перед ним покупателями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, при взимании УСН применяется кассовый метод признания дохода (ст. 346.17 НК РФ), а к обстоятельствам, имеющим значение для правильного разрешения данного спора, относится не только факт реализации предпринимателем товара, но и факт погашения задолженности перед ним покупателями.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"В пользу такого толкования можно привести положения статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации о том, что объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения признается любой доход, полученный налогоплательщиком, а также пункт 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации о том, что при взимании УСН применяется кассовый метод признания дохода, поэтому в должен быть учтен не только факт реализации предмета залога и получения оплаты от продажи имущества, но и обстоятельства наличия арендных отношений и погашения задолженности арендаторов перед налогоплательщиком за аренду помещения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Порядок ведения кассовых операций, соблюдение кассовой дисциплины организациями и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как на УСН соблюдать кассовую дисциплину и вести кассовые операции
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как на УСН соблюдать кассовую дисциплину и вести кассовые операции
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Зарегистрировано в Минюсте России 23 мая 2014 г. N 32404
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Зарегистрировано в Минюсте России 23 мая 2014 г. N 32404
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Как следствие, гибкий и инновационный подход к управлению рисками - актуальная и универсальная задача. Глава ФНС РФ Д. Егоров выразил эту мысль емко и парадоксально: "Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные" <12>. Упрощение связи между налогоплательщиком и налоговым органом - явление, которое развертывается на наших глазах. Единый налоговый счет, автоматизированная упрощенная система налогообложения, использование онлайн-касс, единых государственных информационных систем, программных приложений - это не только проявление новых технологических возможностей совместной работы налоговых органов и налогоплательщиков, но и стремление регулятора создать новый уровень налоговой культуры, основанной на инновационных технологических возможностях. В России существует сеть центров обработки данных ФНС РФ, которые в соответствии с самыми современными требованиями способны выдерживать необходимую нагрузку для выполнения функций налогового администрирования. Данные центры создали возможность централизации файлов налогоплательщика и позволили наладить работу с большими данными <13>.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов по УСН их учитывают кассовым методом. Доходы возникают в денежной или натуральной форме, а также при погашении обязательств иным способом (п. 4 ст. 346.18, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). С 2025 года доходы при УСН возникают и при поступлении средств на счет цифрового рубля - при наличии такого счета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов по УСН их учитывают кассовым методом. Доходы возникают в денежной или натуральной форме, а также при погашении обязательств иным способом (п. 4 ст. 346.18, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). С 2025 года доходы при УСН возникают и при поступлении средств на счет цифрового рубля - при наличии такого счета (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
Статья: Налоговые меры поддержки деловой активности малых предприятий
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Однако эффект от формирования таких режимов частично нивелируется необходимостью приобретать контрольно-кассовую технику. Например, это касается упрощенной системы налогообложения.
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Однако эффект от формирования таких режимов частично нивелируется необходимостью приобретать контрольно-кассовую технику. Например, это касается упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: У организации на УСН "доходы" подключена онлайн-касса. Нужно ли распечатывать и хранить отчеты об открытии и закрытии кассовых смен?
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет на УСН ведите кассовым методом в специальной книге учета доходов и расходов. При этом неважно, организация у вас или ИП и какой объект - "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Учет на УСН ведите кассовым методом в специальной книге учета доходов и расходов. При этом неважно, организация у вас или ИП и какой объект - "доходы" или "доходы минус расходы".
Статья: ВС РФ: размер облагаемого дохода можно определять по свидетельским показаниям (комментарий к Определению ВС от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Пока не получены деньги - нет облагаемого дохода. В этом суть кассового метода по УСН и НДФЛ. В этом же и сложность для налоговиков, когда они выясняют, что кто-то получает доходы, но не платит с них налог: если деньги не прошли через банк и нет платежных документов на получение конкретных сумм, то невозможно посчитать сумму недоимки. Свежие выводы Верховного суда могут значительно облегчить инспекциям задачу доначислений в таких случаях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Пока не получены деньги - нет облагаемого дохода. В этом суть кассового метода по УСН и НДФЛ. В этом же и сложность для налоговиков, когда они выясняют, что кто-то получает доходы, но не платит с них налог: если деньги не прошли через банк и нет платежных документов на получение конкретных сумм, то невозможно посчитать сумму недоимки. Свежие выводы Верховного суда могут значительно облегчить инспекциям задачу доначислений в таких случаях.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог: особенности кассового метода
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог: особенности кассового метода