Каско налоговый учет лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Каско налоговый учет лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация-лизингополучатель учесть для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение лизингодателю стоимости полиса каско, если по условиям договора лизинга транспортного средства платежи по каско не входят в лизинговый платеж, а возмещаются лизингодателю по отдельному счету? Страхователем по полису каско является лизингодатель.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, договором лизинга предусмотрены расходы на каско, а договором аренды - на ОСАГО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, договором лизинга предусмотрены расходы на каско, а договором аренды - на ОСАГО.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.04.2001 N 03-12/16219
<Об отражении в налоговом учете расходов на страхование>Суммарный размер платежей (страховых взносов) на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества и пр. не может превышать 2 процентов от объема реализуемой продукции (работ, услуг).
<Об отражении в налоговом учете расходов на страхование>Суммарный размер платежей (страховых взносов) на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного), имущества и пр. не может превышать 2 процентов от объема реализуемой продукции (работ, услуг).
Административная практика
Предписание ФАС России от 28.11.2019
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Так, лизинговые платежи по договорам от 25.05.2016 N 155/16-БЕЛ, от 08.06.2016 N 181/16-БЕЛ, от 29.04.2016 N 1929/16-БЕЛ, от 21.01.2016 N 1888/16-БЕЛ, от 08.06.2016 N 179/16-БЕЛ, от 08.06.2016 N 180/16-БЕЛ, от 27.10.2015 N 1867/15-БФ были приняты органом регулирования с учетом процента за привлечение денежных средств лизингодателя и КАСКО.
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Так, лизинговые платежи по договорам от 25.05.2016 N 155/16-БЕЛ, от 08.06.2016 N 181/16-БЕЛ, от 29.04.2016 N 1929/16-БЕЛ, от 21.01.2016 N 1888/16-БЕЛ, от 08.06.2016 N 179/16-БЕЛ, от 08.06.2016 N 180/16-БЕЛ, от 27.10.2015 N 1867/15-БФ были приняты органом регулирования с учетом процента за привлечение денежных средств лизингодателя и КАСКО.
Предписание ФАС России от 17.12.2019
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Расходы по уплате налогов и сборов Управлением учтены в составе НВВ регионального оператора расходы по данной статье в сумме 717,03 тыс. руб. на страхование транспортных средств, в том числе для зоны N 1-421,66 тыс. руб., для зоны N 2-295,37 тыс. руб.
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>Расходы по уплате налогов и сборов Управлением учтены в составе НВВ регионального оператора расходы по данной статье в сумме 717,03 тыс. руб. на страхование транспортных средств, в том числе для зоны N 1-421,66 тыс. руб., для зоны N 2-295,37 тыс. руб.
Вопрос: По условиям договора лизинга лизингодатель страхует предмет лизинга (грузовой автомобиль) по каско и включает страховую премию в состав лизинговых платежей. Вправе ли компания-лизингополучатель включать в состав расходов полную сумму лизинговых платежей либо из них нужно вычленять затраты на оплату каско, которые не учитываются при формировании налоговой базы при применении УСН?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29
Вопрос: Об учете стоимости страхового полиса каско на автомобиль, приобретенный в лизинг, в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на страхование предмета лизинга и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на страхование предмета лизинга и сообщает следующее.
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Может ли налогоплательщик учесть расходы на добровольное страхование автомобиля, являющегося предметом лизинга? Для ответа на этот вопрос обратимся к Постановлению ФАС Московского округа от 13.12.2012 по делу N А40-271/12-91-2. Предметом спора стало то, что налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль в связи с исключением из состава расходов, учитываемых при определении налоговой базы по этому налогу, затрат на добровольное страхование налогоплательщиком предмета лизинга, как экономически необоснованных и произведенных лизингодателем в нарушение статей 21, 22 и 28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", статьи 252 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Может ли налогоплательщик учесть расходы на добровольное страхование автомобиля, являющегося предметом лизинга? Для ответа на этот вопрос обратимся к Постановлению ФАС Московского округа от 13.12.2012 по делу N А40-271/12-91-2. Предметом спора стало то, что налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль в связи с исключением из состава расходов, учитываемых при определении налоговой базы по этому налогу, затрат на добровольное страхование налогоплательщиком предмета лизинга, как экономически необоснованных и произведенных лизингодателем в нарушение статей 21, 22 и 28 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", статьи 252 НК РФ.
Статья: Расходы на страхование: налоговый учет
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Об учете расходов лизингополучателя на страхование предмета лизинга Минфин высказался еще и в Письме от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821. Налогоплательщик просил разъяснить следующую ситуацию. Транспортное средство по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Согласно договору лизинга страхователем предмета лизинга по полису каско является лизингополучатель. В страховом полисе каско страхователем указана организация по рискам "Угон ТС без документов и ключей", "Ущерб (мультидрайв)", а выгодоприобретателем по рискам "Хищение" или "Повреждение" только на условиях "Полная гибель" - лизинговая организация, в остальных же случаях - страхователь. Можно ли учесть стоимость полиса каско в данной ситуации в расходах при расчете налога на прибыль? Чиновники ответили следующее:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Об учете расходов лизингополучателя на страхование предмета лизинга Минфин высказался еще и в Письме от 20.11.2019 N 03-03-06/1/89821. Налогоплательщик просил разъяснить следующую ситуацию. Транспортное средство по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Согласно договору лизинга страхователем предмета лизинга по полису каско является лизингополучатель. В страховом полисе каско страхователем указана организация по рискам "Угон ТС без документов и ключей", "Ущерб (мультидрайв)", а выгодоприобретателем по рискам "Хищение" или "Повреждение" только на условиях "Полная гибель" - лизинговая организация, в остальных же случаях - страхователь. Можно ли учесть стоимость полиса каско в данной ситуации в расходах при расчете налога на прибыль? Чиновники ответили следующее:
Статья: ОСАГО и каско - "броня" для транспорта компании (учет операций по страхованию транспорта и страховым случаям)
(Груничев А.Е., Попов П.А.)
("Главная книга", 2008, N 12)Договор ОСАГО, как правило, заключается на 1 год и вступает в силу с момента оплаты полиса <6>. Стоимость полиса определяется в соответствии со страховыми тарифами <7> и полностью учитывается при налогообложении прибыли организации <8>.
(Груничев А.Е., Попов П.А.)
("Главная книга", 2008, N 12)Договор ОСАГО, как правило, заключается на 1 год и вступает в силу с момента оплаты полиса <6>. Стоимость полиса определяется в соответствии со страховыми тарифами <7> и полностью учитывается при налогообложении прибыли организации <8>.
Статья: Лизинг: вопросы и ответы
(Юлина Т.К.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Минфин в Письме от 20.02.2008 N 03-03-06/1/119 сообщил, что расходы на добровольное страхование от угона и ущерба средств наземного транспорта могут учитываться в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ. (Напомним, эта норма позволяет включить в состав прочих расходов затраты на добровольное страхование средств транспорта, в том числе арендованного, расходы на содержание которого учитываются в расходах, связанных с производством и реализацией.)
(Юлина Т.К.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Минфин в Письме от 20.02.2008 N 03-03-06/1/119 сообщил, что расходы на добровольное страхование от угона и ущерба средств наземного транспорта могут учитываться в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ. (Напомним, эта норма позволяет включить в состав прочих расходов затраты на добровольное страхование средств транспорта, в том числе арендованного, расходы на содержание которого учитываются в расходах, связанных с производством и реализацией.)
Вопрос: В договоре лизинга автомобиля указано, что лизингополучатель оплачивает каско и ОСАГО. Можно ли учесть в расходах при УСН эти платежи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В договоре лизинга автомобиля указано, что лизингополучатель оплачивает каско и ОСАГО. Можно ли учесть в расходах при УСН эти платежи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В договоре лизинга автомобиля указано, что лизингополучатель оплачивает каско и ОСАГО. Можно ли учесть в расходах при УСН эти платежи?
Статья: Аренда (лизинг): балансодержатель - лизингодатель, бухгалтерский и налоговый учет, учет дополнительных расходов, документооборот у лизингополучателя
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 9)В соответствии с п. 6 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. ст. 255, 263 и 291 НК РФ.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 9)В соответствии с п. 6 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. ст. 255, 263 и 291 НК РФ.