Какой период может проверить налоговая
Подборка наиболее важных документов по запросу Какой период может проверить налоговая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)письмом инспекции с разъяснениями по конкретному вопросу Налогового агента, которое было получено им до начала проверяемого налогового периода и которым он руководствовался при исполнении возложенных на него обязанностей >>>
(КонсультантПлюс, 2026)письмом инспекции с разъяснениями по конкретному вопросу Налогового агента, которое было получено им до начала проверяемого налогового периода и которым он руководствовался при исполнении возложенных на него обязанностей >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было доказано, что ИП имели штат сотрудников, несли расходы на ведение хозяйственной деятельности. Помимо налогоплательщика они работали также с другими компаниями. ИП были зарегистрированы задолго до проверяемого периода, сдавали налоговую отчетность, подвергались налоговому контролю и были участниками хозяйственных споров в судах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Было доказано, что ИП имели штат сотрудников, несли расходы на ведение хозяйственной деятельности. Помимо налогоплательщика они работали также с другими компаниями. ИП были зарегистрированы задолго до проверяемого периода, сдавали налоговую отчетность, подвергались налоговому контролю и были участниками хозяйственных споров в судах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)2. За какой период могут проверить налоги при выездной налоговой проверке
(КонсультантПлюс, 2026)2. За какой период могут проверить налоги при выездной налоговой проверке
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)Проверить могут 3 года, предшествующие году вынесения решения о проверке, и налоговые периоды текущего года, завершившиеся до вынесения этого решения (ст. 89 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Проверить могут 3 года, предшествующие году вынесения решения о проверке, и налоговые периоды текущего года, завершившиеся до вынесения этого решения (ст. 89 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки, завершившиеся до даты вынесения такого решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки, завершившиеся до даты вынесения такого решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Верховный Суд РФ рассмотрел дело <1> о получении обществом (проверяемым налогоплательщиком) необоснованной налоговой выгоды в целях минимизации своего налогового бремени путем "целенаправленного формального дробления бизнеса" с использованием подконтрольного лица (предпринимателя). Обществом была создана схема уклонения от налогообложения посредством согласованных действий с подконтрольным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, что выразилось в заключении с указанным предпринимателем договоров поручения, по условиям которых общество и предприниматель от имени друг друга совершали действия по оформлению с покупателями сделок купли-продажи товаров. Суд признал доказанным факт умышленной минимизации обществом налогового бремени путем создания совместно с предпринимателем схемы "дробления" бизнеса. Анализ судебного акта показал, что критериями, по которым налогоплательщик может быть признан судом недобросовестным, являются в том числе отсутствие у подконтрольного предпринимателя собственных производственных мощностей, наличие единой производственной базы у налогоплательщика и подконтрольного предпринимателя, использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным лицом одних и тех же трудовых ресурсов. Подконтрольность предпринимателя проверяемому налогоплательщику выразилась также в том, что общество являлось единственным источником доходов предпринимателя и осуществления им предпринимательской деятельности. Таким образом, денежные средства, полученные предпринимателем от реализации обществом товаров предпринимателя на основании договора поручения, исходя из подлинного экономического содержания указанных операций, являются доходами самого общества и, как следствие, подлежат обложению налогом на прибыль и НДС за проверяемый период. ФНС России рекомендовала налоговым инспекциям в рамках процесса доказывания использования схемы "дробления" бизнеса располагать доказательствами, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды <2>.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Верховный Суд РФ рассмотрел дело <1> о получении обществом (проверяемым налогоплательщиком) необоснованной налоговой выгоды в целях минимизации своего налогового бремени путем "целенаправленного формального дробления бизнеса" с использованием подконтрольного лица (предпринимателя). Обществом была создана схема уклонения от налогообложения посредством согласованных действий с подконтрольным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, что выразилось в заключении с указанным предпринимателем договоров поручения, по условиям которых общество и предприниматель от имени друг друга совершали действия по оформлению с покупателями сделок купли-продажи товаров. Суд признал доказанным факт умышленной минимизации обществом налогового бремени путем создания совместно с предпринимателем схемы "дробления" бизнеса. Анализ судебного акта показал, что критериями, по которым налогоплательщик может быть признан судом недобросовестным, являются в том числе отсутствие у подконтрольного предпринимателя собственных производственных мощностей, наличие единой производственной базы у налогоплательщика и подконтрольного предпринимателя, использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным лицом одних и тех же трудовых ресурсов. Подконтрольность предпринимателя проверяемому налогоплательщику выразилась также в том, что общество являлось единственным источником доходов предпринимателя и осуществления им предпринимательской деятельности. Таким образом, денежные средства, полученные предпринимателем от реализации обществом товаров предпринимателя на основании договора поручения, исходя из подлинного экономического содержания указанных операций, являются доходами самого общества и, как следствие, подлежат обложению налогом на прибыль и НДС за проверяемый период. ФНС России рекомендовала налоговым инспекциям в рамках процесса доказывания использования схемы "дробления" бизнеса располагать доказательствами, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды <2>.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)подачи в календарном году, который не охвачен мониторингом, менее чем за шесть месяцев до окончания срока мониторинга уточненной декларации по НДС (акцизу), где заявлено возмещение, за налоговый период года, проверяемого (проверенного) в рамках мониторинга. Срок проведения мониторинга продлевается не более чем на шесть месяцев;
(КонсультантПлюс, 2026)подачи в календарном году, который не охвачен мониторингом, менее чем за шесть месяцев до окончания срока мониторинга уточненной декларации по НДС (акцизу), где заявлено возмещение, за налоговый период года, проверяемого (проверенного) в рамках мониторинга. Срок проведения мониторинга продлевается не более чем на шесть месяцев;
Статья: Арест собственника бизнеса: причины, основания и практика судов
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Не основан на фактических обстоятельствах и не доказан инспекцией и вывод, что работы по содержанию и ремонту общего имущества обслуживаемых налогоплательщиком многоквартирных домов осуществлялись силами самой УК. Инспекцией не представлено надлежащих, относимых и допустимых доказательств, что именно работники УК в проверяемый налоговый период своими силами выполняли заявленные работы и услуги. Налогоплательщик, имея в проверяемый налоговый период численность 57 - 79 человек, согласно представленному в материалы дела штатному расписанию, фактически не мог выполнить весь объем работ и оказать услуги по ремонту и обслуживанию 249 жилых домов.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Не основан на фактических обстоятельствах и не доказан инспекцией и вывод, что работы по содержанию и ремонту общего имущества обслуживаемых налогоплательщиком многоквартирных домов осуществлялись силами самой УК. Инспекцией не представлено надлежащих, относимых и допустимых доказательств, что именно работники УК в проверяемый налоговый период своими силами выполняли заявленные работы и услуги. Налогоплательщик, имея в проверяемый налоговый период численность 57 - 79 человек, согласно представленному в материалы дела штатному расписанию, фактически не мог выполнить весь объем работ и оказать услуги по ремонту и обслуживанию 249 жилых домов.
Вопрос: О перерасчете налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32867)Вопрос: О перерасчете налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32867)Вопрос: О перерасчете налога на прибыль при выявлении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, и проверке обоснованности снижения налоговой базы по данному налогу.
Статья: Практические аспекты применения методики определения даты объективного банкротства организации
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Возможна ли корректировка обязательств должника
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Возможна ли корректировка обязательств должника
Готовое решение: Последствия подачи уточненной декларации во время налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в случае представления вами уточненной налоговой декларации в рамках выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена такая декларация, даже если с момента окончания этого периода прошло более трех лет (абз. 2, 3 п. 4 ст. 89 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в случае представления вами уточненной налоговой декларации в рамках выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена такая декларация, даже если с момента окончания этого периода прошло более трех лет (абз. 2, 3 п. 4 ст. 89 НК РФ).
Статья: Шпаргалка по выездным налоговым проверкам
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Предмет выездной налоговой проверки - правильность исчисления и уплаты налогов, сборов и взносов в проверяемом периоде. Проверить могут и налоговых агентов <2>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Предмет выездной налоговой проверки - правильность исчисления и уплаты налогов, сборов и взносов в проверяемом периоде. Проверить могут и налоговых агентов <2>.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.1. Полученные директором денежные средства в подотчет,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.1. Полученные директором денежные средства в подотчет,