Какие налоги платит СНТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит СНТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку доли в праве общей собственности являются равными, СНТ должно уплачивать налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность, а также за участки, предоставленные в соответствии с ранее действовавшим законодательством в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения между его членами. Далее СНТ вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку доли в праве общей собственности являются равными, СНТ должно уплачивать налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность, а также за участки, предоставленные в соответствии с ранее действовавшим законодательством в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения между его членами. Далее СНТ вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 08.04.2024 N 33-5455/2024 (УИД 03RS0006-01-2023-002438-70)
Категория спора: Дачные некоммерческие объединения.
Требования заявителя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: Ответчиком подтвержден как сам факт несения затрат в интересах товарищества, так и их размер, за исключением расходов на бензин, так как их несение не обусловлено деятельностью товарищества, ответчиком не представлено доказательств разумности их несения и необходимости их оплаты за счет средств товарищества.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы истца о нецелевом расходовании ответчиком денежных средств со ссылкой на признание протоколов общих собраний и смет расходов недействительными, не могут быть приняты во внимание. Давая оценку действиям ответчика, суд апелляционной инстанции, признает подтвержденным факт несения расходов на оплату труда работников СНТ, налогов, страховых взносов и т.п., комиссии, приобретение товаров и оплату оказанных услуг и то, что деятельность ответчика в качестве руководителя товарищества осуществлялась в соответствии с интересами юридического лица, носила разумный и добросовестный характер.
Категория спора: Дачные некоммерческие объединения.
Требования заявителя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: Ответчиком подтвержден как сам факт несения затрат в интересах товарищества, так и их размер, за исключением расходов на бензин, так как их несение не обусловлено деятельностью товарищества, ответчиком не представлено доказательств разумности их несения и необходимости их оплаты за счет средств товарищества.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы истца о нецелевом расходовании ответчиком денежных средств со ссылкой на признание протоколов общих собраний и смет расходов недействительными, не могут быть приняты во внимание. Давая оценку действиям ответчика, суд апелляционной инстанции, признает подтвержденным факт несения расходов на оплату труда работников СНТ, налогов, страховых взносов и т.п., комиссии, приобретение товаров и оплату оказанных услуг и то, что деятельность ответчика в качестве руководителя товарищества осуществлялась в соответствии с интересами юридического лица, носила разумный и добросовестный характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)СНТ рассчитывает и уплачивает налог на прибыль так же, как и другие некоммерческие организации. Налоговый учет ведите с учетом следующего:
(КонсультантПлюс, 2025)СНТ рассчитывает и уплачивает налог на прибыль так же, как и другие некоммерческие организации. Налоговый учет ведите с учетом следующего:
Вопрос: О налоге на имущество физлиц и налоге на имущество организаций в отношении объектов общего пользования (сторожки и сарая) в СНТ.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-05-05-01/11646)Вопрос: В СНТ (некоммерческая организация) за счет членских взносов построены несколько объектов общего пользования (сторожка для охранника СНТ и сарай для хранения общей крупногабаритной техники). В ноябре эти постройки поставлены на кадастровый учет. Должно ли СНТ уплачивать налог на имущество с этих построек и каким образом?
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-05-05-01/11646)Вопрос: В СНТ (некоммерческая организация) за счет членских взносов построены несколько объектов общего пользования (сторожка для охранника СНТ и сарай для хранения общей крупногабаритной техники). В ноябре эти постройки поставлены на кадастровый учет. Должно ли СНТ уплачивать налог на имущество с этих построек и каким образом?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, возникающим при рассмотрении дел, связанных с садоводческими, огородническими и дачными некоммерческими объединениями, за 2010 - 2013 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 02.07.2014)Согласно статье 13 Устава СНТ "С" члены садоводческого товарищества обязаны выполнять решения общего собрания членов такого товарищества или собрания уполномоченных, а также своевременно уплачивать членские и иные взносы, предусмотренные законом и уставом такого объединения, налоги и платежи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 02.07.2014)Согласно статье 13 Устава СНТ "С" члены садоводческого товарищества обязаны выполнять решения общего собрания членов такого товарищества или собрания уполномоченных, а также своевременно уплачивать членские и иные взносы, предусмотренные законом и уставом такого объединения, налоги и платежи.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)43. Затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах не нормируются и подлежат учету в полном объеме в составе расходов по налогу на прибыль.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)43. Затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах не нормируются и подлежат учету в полном объеме в составе расходов по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2025)садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества в отношении имущества, используемого для социально-хозяйственных задач;
(КонсультантПлюс, 2025)садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества в отношении имущества, используемого для социально-хозяйственных задач;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2025)Налог считайте и платите в общем порядке, как и по другим транспортным средствам.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог считайте и платите в общем порядке, как и по другим транспортным средствам.
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицам, в том числе членам СНТ, при выполнении работ (оказании услуг) в СНТ, получающим страховые пенсии, и об уплате НПД с вознаграждений председателю и членам СНТ.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-11-11/28516)Таким образом, в случае если выплаты вознаграждения председателю и членам СНТ осуществляются в рамках трудовых отношений, то соответствующие доходы объектом налогообложения НПД не признаются.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-11-11/28516)Таким образом, в случае если выплаты вознаграждения председателю и членам СНТ осуществляются в рамках трудовых отношений, то соответствующие доходы объектом налогообложения НПД не признаются.
Ситуация: Каков порядок предоставления в аренду гражданину земельного участка в СНТ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)гражданам, прекратившим членство в СНТ вследствие их ликвидации или исключения из единого государственного реестра юридических лиц в связи с прекращением деятельности юридического лица.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)гражданам, прекратившим членство в СНТ вследствие их ликвидации или исключения из единого государственного реестра юридических лиц в связи с прекращением деятельности юридического лица.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)И при покупке участка, и при получении его по наследству с момента государственной регистрации права собственности возникает обязанность по уплате налога. Собственник участка, который расположен в границах территории садоводческого некоммерческого товарищества, должен будет платить еще и взносы (плату) за содержание и пользование имуществом общего пользования.
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)И при покупке участка, и при получении его по наследству с момента государственной регистрации права собственности возникает обязанность по уплате налога. Собственник участка, который расположен в границах территории садоводческого некоммерческого товарищества, должен будет платить еще и взносы (плату) за содержание и пользование имуществом общего пользования.
Вопрос: О представлении СНТ персонифицированных сведений и расчета по страховым взносам в отношении председателя СНТ, выполняющего свои функции безвозмездно.
(Письмо УФНС РФ по Московской обл. от 30.05.2024 N 16-12/037952@)Таким образом, Закон N 217-ФЗ приравнивает выполнение председателем СНТ определенных функций на выборной должности к его трудовой деятельности, за осуществление которой председатель СНТ получает вознаграждение.
(Письмо УФНС РФ по Московской обл. от 30.05.2024 N 16-12/037952@)Таким образом, Закон N 217-ФЗ приравнивает выполнение председателем СНТ определенных функций на выборной должности к его трудовой деятельности, за осуществление которой председатель СНТ получает вознаграждение.
Вопрос: О сведениях, используемых налоговыми органами при исчислении земельного налога, и представлении налогоплательщиком пояснений и документов в отношении земельного участка, принадлежащего СНТ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-2-21/6929@)Вместе с тем согласно положениям пункта 6 статьи 363, пункта 5 статьи 397 Кодекса налогоплательщик-организация вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-2-21/6929@)Вместе с тем согласно положениям пункта 6 статьи 363, пункта 5 статьи 397 Кодекса налогоплательщик-организация вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений председателям СНТ и ГСК и лицам, оказывающим услуги СНТ и ГСК.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-15-05/50839)Учитывая изложенное, председатели СНТ и ГСК являются застрахованными лицами по вышеуказанным видам обязательного социального страхования, а СНТ и ГСК являются страхователями по обязательному социальному страхованию в соответствии с упомянутыми Федеральными законами N 167-ФЗ, N 255-ФЗ и N 326-ФЗ и, соответственно, плательщиками страховых взносов на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, и поэтому обязаны начислять и уплачивать страховые взносы с суммы оплаты труда председателей СНТ и ГСК в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-15-05/50839)Учитывая изложенное, председатели СНТ и ГСК являются застрахованными лицами по вышеуказанным видам обязательного социального страхования, а СНТ и ГСК являются страхователями по обязательному социальному страхованию в соответствии с упомянутыми Федеральными законами N 167-ФЗ, N 255-ФЗ и N 326-ФЗ и, соответственно, плательщиками страховых взносов на основании положений подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, и поэтому обязаны начислять и уплачивать страховые взносы с суммы оплаты труда председателей СНТ и ГСК в общеустановленном порядке.
Статья: Дачи могут прекратить свое существование! СНТ объединяют с поселками
(Старцева Р., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 3)Но и минусы, несомненно, тоже есть. При изменении категории земель растет кадастровая стоимость, а значит, и соответствующий земельный налог. Но вырастет еще и плата за вывоз мусора - для подмосковных СНТ она установлена ниже, чем для сельских поселений. И на землях населенных пунктов не может быть никаких ограждений со шлагбаумами, которыми обычно оснащены дачные товарищества. То есть при присоединении к деревне приватная прежде территория автоматически становится общей, ходить и ездить по ней разрешается всем желающим, а не только тем, у кого есть магнитный ключ от ворот.
(Старцева Р., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 3)Но и минусы, несомненно, тоже есть. При изменении категории земель растет кадастровая стоимость, а значит, и соответствующий земельный налог. Но вырастет еще и плата за вывоз мусора - для подмосковных СНТ она установлена ниже, чем для сельских поселений. И на землях населенных пунктов не может быть никаких ограждений со шлагбаумами, которыми обычно оснащены дачные товарищества. То есть при присоединении к деревне приватная прежде территория автоматически становится общей, ходить и ездить по ней разрешается всем желающим, а не только тем, у кого есть магнитный ключ от ворот.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении дачного дома в случае его гибели (уничтожения) в результате пожара.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-05-06-01/11962)Вопрос: В СНТ у физлица был дачный дом, за который оно платило налог на имущество физлиц. Недавно дом сгорел, и оставшуюся часть каркаса физлицо будет сносить. Какими документами можно подтвердить факт уничтожения недвижимого имущества для освобождения от уплаты налога? Достаточно ли будет справки из местной администрации и акта из пожарной части? Обязательно ли сносить остатки каркаса дома и подтверждать это соответствующим актом?
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-05-06-01/11962)Вопрос: В СНТ у физлица был дачный дом, за который оно платило налог на имущество физлиц. Недавно дом сгорел, и оставшуюся часть каркаса физлицо будет сносить. Какими документами можно подтвердить факт уничтожения недвижимого имущества для освобождения от уплаты налога? Достаточно ли будет справки из местной администрации и акта из пожарной части? Обязательно ли сносить остатки каркаса дома и подтверждать это соответствующим актом?