Какие доходы включаются в 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие доходы включаются в 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.01.2023 N 88-589/2023
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с недостаточной величиной индивидуального пенсионного коэффициента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требований о возложении на ответчика обязанности включить в страховой стаж периоды осуществления истцом предпринимательской деятельности в спорные периоды, суд первой инстанции исходил из того, что представленные истцом доказательства (договоры аренды нежилых помещений) не подтверждают факт ведения истцом финансово-хозяйственной деятельности в районах Крайнего Севера. Декларации по форме 3-НДФЛ за спорный период представлены истцом с нулевым доходом. Страховые взносы за спорные периоды не уплачены.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с недостаточной величиной индивидуального пенсионного коэффициента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требований о возложении на ответчика обязанности включить в страховой стаж периоды осуществления истцом предпринимательской деятельности в спорные периоды, суд первой инстанции исходил из того, что представленные истцом доказательства (договоры аренды нежилых помещений) не подтверждают факт ведения истцом финансово-хозяйственной деятельности в районах Крайнего Севера. Декларации по форме 3-НДФЛ за спорный период представлены истцом с нулевым доходом. Страховые взносы за спорные периоды не уплачены.
Определение Верховного суда Республики Карелия от 12.08.2022 N 33-2483/2022, 2-415/2022
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с недостаточной величиной индивидуального пенсионного коэффициента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требований о возложении на ответчика обязанности включить в страховой стаж периоды осуществления истцом предпринимательской деятельности в спорные периоды, суд первой инстанции исходил из тех обстоятельств, что представленные истцом доказательства (договоры аренды нежилых помещений) не подтверждают факт ведения истцом финансово-хозяйственной деятельности в районах Крайнего Севера. Декларации по форме 3-НДФЛ за спорный период представлены истцом с нулевым доходом. Страховые взносы за спорные периоды не уплачены.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с недостаточной величиной индивидуального пенсионного коэффициента.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требований о возложении на ответчика обязанности включить в страховой стаж периоды осуществления истцом предпринимательской деятельности в спорные периоды, суд первой инстанции исходил из тех обстоятельств, что представленные истцом доказательства (договоры аренды нежилых помещений) не подтверждают факт ведения истцом финансово-хозяйственной деятельности в районах Крайнего Севера. Декларации по форме 3-НДФЛ за спорный период представлены истцом с нулевым доходом. Страховые взносы за спорные периоды не уплачены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП (ОСН, использует кассовый метод) в декабре 2020 г. получил предоплату, в январе 2021 г. договор расторгнут, 21.01.2021 ИП вернул предоплату. Нужно ли за 2020 г. включать в декларацию 3-НДФЛ и в книгу учета доходов и расходов сумму предоплаты? Когда учитывается в расходах возврат предоплаты?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП (ОСН, использует кассовый метод) в декабре 2020 г. получил предоплату, в январе 2021 г. договор расторгнут, 21.01.2021 ИП вернул предоплату. Нужно ли за 2020 г. включать в декларацию 3-НДФЛ и в книгу учета доходов и расходов сумму предоплаты? Когда учитывается в расходах возврат предоплаты?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: ИП (ОСН, использует кассовый метод) в декабре 2020 г. получил предоплату, в январе 2021 г. договор расторгнут, 21.01.2021 ИП вернул предоплату. Нужно ли за 2020 г. включать в декларацию 3-НДФЛ и в книгу учета доходов и расходов сумму предоплаты? Когда учитывается в расходах возврат предоплаты?
Статья: Как снять предпринимательский статус с личной квартиры ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 15)Если проданная квартира сдавалась в аренду все то время, что вы ею владели, то доказать, что вы приобретали ее в личных целях, будет трудно <22>. Но если вы на небольшой срок сдали в аренду личную квартиру, то доход от аренды лучше включить в декларацию 3-НДФЛ, а не в "упрощенную" декларацию. Вполне вероятно, что у налоговиков не будет вопросов, тем более если ваша основная деятельность, скажем, торговля промтоварами. По мнению Минфина, индивидуальный предприниматель может сдавать жилье внаем и вне связи с бизнесом <23>. Хотя грань между бизнесом и не бизнесом в подобных случаях довольно тонкая, и налоговые инспекторы ее, как правило, не видят.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 15)Если проданная квартира сдавалась в аренду все то время, что вы ею владели, то доказать, что вы приобретали ее в личных целях, будет трудно <22>. Но если вы на небольшой срок сдали в аренду личную квартиру, то доход от аренды лучше включить в декларацию 3-НДФЛ, а не в "упрощенную" декларацию. Вполне вероятно, что у налоговиков не будет вопросов, тем более если ваша основная деятельность, скажем, торговля промтоварами. По мнению Минфина, индивидуальный предприниматель может сдавать жилье внаем и вне связи с бизнесом <23>. Хотя грань между бизнесом и не бизнесом в подобных случаях довольно тонкая, и налоговые инспекторы ее, как правило, не видят.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В связи с этим представление в налоговый орган сведений о доходах физического лица и суммах начисленных и удержанных налогов с указанных доходов входит в обязанности налогового агента.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В связи с этим представление в налоговый орган сведений о доходах физического лица и суммах начисленных и удержанных налогов с указанных доходов входит в обязанности налогового агента.
<Письмо> ФНС России от 12.07.2018 N БС-4-11/13407
"О налогообложении купонного дохода по облигациям"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41907)В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса), а в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами, суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.
"О налогообложении купонного дохода по облигациям"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41907)В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса), а в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами, суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.