Какая сумма подарка не облагается налогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Какая сумма подарка не облагается налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде стоимости ценного подарка, полученного от организации.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Однако при исчислении НДС необходимо учитывать, что нормами НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДС осуществление передачи как на возмездной, так и на безвозмездной основе, в рекламных целях товаров, если расходы на приобретение (создание) единицы этих товаров не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Установленный для целей применения освобождения от НДС предел расходов на приобретение (создание) единицы товаров, передаваемых в рекламных целях, в сумме 300 руб. должен определяться с учетом сумм "входного" НДС, поскольку в силу пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ указанные суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, освобождаемых от налогообложения НДС, подлежат включению в стоимость этих товаров (Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Однако при исчислении НДС необходимо учитывать, что нормами НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДС осуществление передачи как на возмездной, так и на безвозмездной основе, в рекламных целях товаров, если расходы на приобретение (создание) единицы этих товаров не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Установленный для целей применения освобождения от НДС предел расходов на приобретение (создание) единицы товаров, передаваемых в рекламных целях, в сумме 300 руб. должен определяться с учетом сумм "входного" НДС, поскольку в силу пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ указанные суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, освобождаемых от налогообложения НДС, подлежат включению в стоимость этих товаров (Письмо Минфина России от 17.10.2016 N 03-03-06/2/60252).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
Вопрос: Об НДФЛ при получении подарка от бывшего работодателя.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2024 N 7700-00-11-2024/011917)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2024 N 7700-00-11-2024/011917)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: О применении кодов видов доходов и вычетов при вручении работникам подарков в виде подарочных сертификатов в качестве поощрения.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)В пункте 28 статьи 217 Кодекса перечислены доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в сумме, не превышающей 4 000 рублей, полученные за налоговый период налогоплательщиком по каждому из указанных в данном пункте оснований.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)В пункте 28 статьи 217 Кодекса перечислены доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в сумме, не превышающей 4 000 рублей, полученные за налоговый период налогоплательщиком по каждому из указанных в данном пункте оснований.
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- алименты, страховые выплаты и компенсации за вред здоровью или утрату имущества не считаются доходом и налогом не облагаются;
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- алименты, страховые выплаты и компенсации за вред здоровью или утрату имущества не считаются доходом и налогом не облагаются;
Вопрос: Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753)Перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения и освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотрен пунктом 2 статьи 146 и статьей 149 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753)Перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения и освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотрен пунктом 2 статьи 146 и статьей 149 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков, полученных работником от организации, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков, полученных работником от организации, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку доходы в виде подарков на сумму до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ, для расчета налога необходимо вести персонифицированный учет таких доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку доходы в виде подарков на сумму до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ, для расчета налога необходимо вести персонифицированный учет таких доходов.
Статья: Кто и когда платит "налог на переводы с карты на карту"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Нововведения в части денежных переводов включены в НК РФ для отслеживания серых платежей, неуплаты налогов и финансирования терроризма. Безвозмездные переводы между родственниками и знакомыми никаким налогом не облагаются. А вот оплата за работу или услугу налогообложению подлежит. Также в поле зрения контролирующих органов попадают переводы, связанные с оплатой найма жилья по серым схемам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Нововведения в части денежных переводов включены в НК РФ для отслеживания серых платежей, неуплаты налогов и финансирования терроризма. Безвозмездные переводы между родственниками и знакомыми никаким налогом не облагаются. А вот оплата за работу или услугу налогообложению подлежит. Также в поле зрения контролирующих органов попадают переводы, связанные с оплатой найма жилья по серым схемам.