Как заполнить акт сверки с ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить акт сверки с ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, арбитражным управляющим с ИФНС были составлены акты сверки, получены справки о состоянии расчетов. Иных сведений о наличии переплаты по обязательным платежам не имеется.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, арбитражным управляющим с ИФНС были составлены акты сверки, получены справки о состоянии расчетов. Иных сведений о наличии переплаты по обязательным платежам не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС не может ограничивать период сверки по налогам тремя годами
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)С требованием о составлении акта сверки расчетов налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган в любой период времени (в том числе заведомо за пределами трехлетнего срока, установленного ст. 78 НК РФ), а налоговый орган обязан в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ акт сверки подписать.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)С требованием о составлении акта сверки расчетов налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган в любой период времени (в том числе заведомо за пределами трехлетнего срока, установленного ст. 78 НК РФ), а налоговый орган обязан в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ акт сверки подписать.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Является ли акт совместной сверки расчетов с бюджетом или выписка из лицевого счета доказательством переплаты, если нет подтверждающих платежных документов
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку информация о переплате отражена в акте сверки расчетов на основании сведений, указанных в лицевых карточках предпринимателя, в которых были допущены ошибки при заполнении, подписание налоговым органом акта сверки в отсутствие подтверждающих документов само по себе не является доказательством излишней уплаты спорных сумм.
Является ли акт совместной сверки расчетов с бюджетом или выписка из лицевого счета доказательством переплаты, если нет подтверждающих платежных документов
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку информация о переплате отражена в акте сверки расчетов на основании сведений, указанных в лицевых карточках предпринимателя, в которых были допущены ошибки при заполнении, подписание налоговым органом акта сверки в отсутствие подтверждающих документов само по себе не является доказательством излишней уплаты спорных сумм.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")<*> Обязательны для запроса на получение Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (II раздела), для перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам не заполняются.
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")<*> Обязательны для запроса на получение Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (II раздела), для перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам не заполняются.
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/842@
(ред. от 25.06.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, территориальными органами Федеральной налоговой службы, Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" Федеральной налоговой службы (г. Москва)"проведения комиссии по обеспечению достоверности показателей сводных первичных документов для целей ведения бюджетного учета по доходам и инвентаризации расчетов по доходам, администрируемым ФНС России (в случае их формирования) с передачей через АИС Налог-3 в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом, сформированных приложений к актам по результатам работы комиссий;
(ред. от 25.06.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, администраторов доходов федерального бюджета Федеральной налоговой службой, территориальными органами Федеральной налоговой службы, Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" Федеральной налоговой службы (г. Москва)"проведения комиссии по обеспечению достоверности показателей сводных первичных документов для целей ведения бюджетного учета по доходам и инвентаризации расчетов по доходам, администрируемым ФНС России (в случае их формирования) с передачей через АИС Налог-3 в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом, сформированных приложений к актам по результатам работы комиссий;
Статья: Компания не может диктовать и указывать проверяющим, как поступить во время проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Инспекция отказала в возврате налога на прибыль в связи с подачей заявлений о возврате по истечении трех лет со дня его уплаты. Удовлетворяя требования общества в части обязания налогового органа возвратить излишне уплаченный в 2018 г. налог в размере 24 тыс. руб. и проценты по дату его фактического возврата, суд пришел к выводу о неисполнении инспекцией обязанности своевременного возврата. Отказывая в удовлетворении требования в части обязания налогового органа возвратить излишне уплаченный в 2017 г. налог в размере 39 млн руб. и соответствующие проценты, суд пришел к выводу о пропуске заявителем срока обращения в суд. Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. представлена 19 февраля 2018 г., а с заявлением о возврате налогоплательщик обратился в инспекцию 21 января 2022 г., то есть за пределами трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ. Поскольку заявление поступило в суд 24 февраля 2022 г., то обществом пропущен срок. О факте излишне уплаченного в 2017 г. налога заявитель должен был узнать 19 февраля 2018 г., в связи с чем трехлетний срок обращения в суд истек 19 февраля 2021 г. Исчисление трехлетнего срока с даты составления акта совместной сверки расчетов не может быть произведено в связи с тем, что его составление является обязанностью налогового органа, от исполнения которой он не вправе отказаться, и не может признаваться действием по признанию долга перед налогоплательщиком в смысле ст. 203 ГК РФ.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Инспекция отказала в возврате налога на прибыль в связи с подачей заявлений о возврате по истечении трех лет со дня его уплаты. Удовлетворяя требования общества в части обязания налогового органа возвратить излишне уплаченный в 2018 г. налог в размере 24 тыс. руб. и проценты по дату его фактического возврата, суд пришел к выводу о неисполнении инспекцией обязанности своевременного возврата. Отказывая в удовлетворении требования в части обязания налогового органа возвратить излишне уплаченный в 2017 г. налог в размере 39 млн руб. и соответствующие проценты, суд пришел к выводу о пропуске заявителем срока обращения в суд. Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. представлена 19 февраля 2018 г., а с заявлением о возврате налогоплательщик обратился в инспекцию 21 января 2022 г., то есть за пределами трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ. Поскольку заявление поступило в суд 24 февраля 2022 г., то обществом пропущен срок. О факте излишне уплаченного в 2017 г. налога заявитель должен был узнать 19 февраля 2018 г., в связи с чем трехлетний срок обращения в суд истек 19 февраля 2021 г. Исчисление трехлетнего срока с даты составления акта совместной сверки расчетов не может быть произведено в связи с тем, что его составление является обязанностью налогового органа, от исполнения которой он не вправе отказаться, и не может признаваться действием по признанию долга перед налогоплательщиком в смысле ст. 203 ГК РФ.
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- актуализированы формы запросов о предоставлении справок и актов сверки принадлежности средств;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- актуализированы формы запросов о предоставлении справок и актов сверки принадлежности средств;
Типовая ситуация: Как получить акт сверки по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)КБК, по которым требуется сверка: по всем либо по перечню КБК. В зависимости от этого проставьте код "1" или "2" и заполните отдельный лист (листы) заявления (сноска 6 к форме заявления);
(Издательство "Главная книга", 2025)КБК, по которым требуется сверка: по всем либо по перечню КБК. В зависимости от этого проставьте код "1" или "2" и заполните отдельный лист (листы) заявления (сноска 6 к форме заявления);
Статья: Сверка с ИФНС: версия 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Первым делом сравните свои данные с данными, указанными в акте. Сейчас акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов <9>. Раздел I предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II - для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП. Оба раздела состоят из таблицы, в которой три графы. ИФНС заполняет только первую. Разделы могут быть многостраничными, поскольку акт формируется отдельно по каждому налогу, сбору, страховым взносам и КБК.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Первым делом сравните свои данные с данными, указанными в акте. Сейчас акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов <9>. Раздел I предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II - для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП. Оба раздела состоят из таблицы, в которой три графы. ИФНС заполняет только первую. Разделы могут быть многостраничными, поскольку акт формируется отдельно по каждому налогу, сбору, страховым взносам и КБК.
Статья: Как определяется срок давности на возврат излишне уплаченного НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Компания посчитала отказ неправомерным. По ее мнению, она узнала о переплате после проведения инвентаризации расчетов перед составлением годовой отчетности, получения акта взаимной сверки расчетов с бюджетом за 2018 г. и представления в налоговый орган первичной декларации за налоговый период. Расчет по НДФЛ за 2018 г. был представлен в инспекцию 25 февраля 2019 г. И именно с этой даты необходимо отсчитывать трехлетний срок на возврат излишне перечисленного НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Компания посчитала отказ неправомерным. По ее мнению, она узнала о переплате после проведения инвентаризации расчетов перед составлением годовой отчетности, получения акта взаимной сверки расчетов с бюджетом за 2018 г. и представления в налоговый орган первичной декларации за налоговый период. Расчет по НДФЛ за 2018 г. был представлен в инспекцию 25 февраля 2019 г. И именно с этой даты необходимо отсчитывать трехлетний срок на возврат излишне перечисленного НДФЛ.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не согласны с сальдо ЕНС в связи с тем, что не учтены или неверно учтены при формировании совокупной обязанности налоговые декларации, судебный акт или не учтены денежные средства, перечисленные в качестве ЕНП, вы можете подать жалобу. Жалоба может быть рассмотрена в упрощенном порядке, если она направлена по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При этом в жалобе должно быть указание на это (п. 1 ст. 140.1 НК РФ, п. 8 Порядка заполнения формы жалобы).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не согласны с сальдо ЕНС в связи с тем, что не учтены или неверно учтены при формировании совокупной обязанности налоговые декларации, судебный акт или не учтены денежные средства, перечисленные в качестве ЕНП, вы можете подать жалобу. Жалоба может быть рассмотрена в упрощенном порядке, если она направлена по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При этом в жалобе должно быть указание на это (п. 1 ст. 140.1 НК РФ, п. 8 Порядка заполнения формы жалобы).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 <Об обязании инспекции возвратить фирме излишне уплаченный НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- проведение инвентаризации расчетов перед составлением годовой отчетности;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- проведение инвентаризации расчетов перед составлением годовой отчетности;
Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)- акт сверки денег, перечисленных/признаваемых в качестве ЕНП или перечисленных не в качестве ЕНП;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)- акт сверки денег, перечисленных/признаваемых в качестве ЕНП или перечисленных не в качестве ЕНП;
Статья: Как свериться с налоговой в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Налогоплательщики имеют право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки могут быть оформлены либо справками (о состоянии расчетов по налоговым платежам или об исполнении обязанности по уплате таких платежей), либо соответствующим актом.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Налогоплательщики имеют право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки могут быть оформлены либо справками (о состоянии расчетов по налоговым платежам или об исполнении обязанности по уплате таких платежей), либо соответствующим актом.
Статья: Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Для начала подайте жалобу на бездействие ИФНС в вышестоящий налоговый орган (в большинстве случаев это УФНС). Составляется жалоба по форме, утвержденной ФНС, в бумажном или электронном виде и подается через налоговый орган, чье бездействие обжалуется <12>. К жалобе можно приложить акт сверки, справку о сальдо ЕНС, налоговые декларации, платежки - в общем, все, что подтвердит наличие переплаты и ваше право на ее возврат <13>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Для начала подайте жалобу на бездействие ИФНС в вышестоящий налоговый орган (в большинстве случаев это УФНС). Составляется жалоба по форме, утвержденной ФНС, в бумажном или электронном виде и подается через налоговый орган, чье бездействие обжалуется <12>. К жалобе можно приложить акт сверки, справку о сальдо ЕНС, налоговые декларации, платежки - в общем, все, что подтвердит наличие переплаты и ваше право на ее возврат <13>.