Как выставить счет-фактуру за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить счет-фактуру за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой датой составить счет-фактуру и отразить в книге продаж неотраженные услуги аренды, фактически оказываемые с IV квартала прошлого года, но договор по которым подписан в текущем году?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)В счете-фактуре следует указать фактическую дату его составления (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-07-09/72651). При этом дата счета-фактуры должна соответствовать любому дню в пределах пятидневного срока со дня оказания услуг. При оказании услуг аренды моментом оказания услуг признается последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги (Письмо Минфина России от 23.01.2019 N 03-07-11/3435). В связи с этим при оказании услуг по сдаче в аренду имущества счета-фактуры следует выставлять не позднее пяти дней считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны (Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-07-15/47 (направлено Письмом ФНС России от 28.04.2007 N ШТ-6-03/360@)). В рассматриваемой ситуации указанный срок был нарушен.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)В счете-фактуре следует указать фактическую дату его составления (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-07-09/72651). При этом дата счета-фактуры должна соответствовать любому дню в пределах пятидневного срока со дня оказания услуг. При оказании услуг аренды моментом оказания услуг признается последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги (Письмо Минфина России от 23.01.2019 N 03-07-11/3435). В связи с этим при оказании услуг по сдаче в аренду имущества счета-фактуры следует выставлять не позднее пяти дней считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны (Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-07-15/47 (направлено Письмом ФНС России от 28.04.2007 N ШТ-6-03/360@)). В рассматриваемой ситуации указанный срок был нарушен.
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. В этом году через маркетплейс мы будем продавать в том числе и те товары, что покупали в прошлые годы. Поставщики выставляли нам счета-фактуры, которые мы нигде не отражали. Можем ли мы принять к вычету входной НДС по прошлогодним товарам на основании полученных от поставщиков счетов-фактур? Если да, то что для этого нужно? В каком периоде можно принять налог к вычету?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. В этом году через маркетплейс мы будем продавать в том числе и те товары, что покупали в прошлые годы. Поставщики выставляли нам счета-фактуры, которые мы нигде не отражали. Можем ли мы принять к вычету входной НДС по прошлогодним товарам на основании полученных от поставщиков счетов-фактур? Если да, то что для этого нужно? В каком периоде можно принять налог к вычету?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. По техническим причинам услуги не были оказаны. Стороны регулярно подписывали акты сверки. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. По техническим причинам услуги не были оказаны. Стороны регулярно подписывали акты сверки. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в течение текущего квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка, то НДС исчисляется с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась. В этом случае выставление счета-фактуры возможно на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала товары (работы, услуги) не отгружались.
Статья: Два вопроса по "переходным" НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Напомним, что программа ФНС также отслеживает, чтобы не прошло 3 лет с даты выставления счета-фактуры или УПД <3>. Иначе вычет входного НДС будет расценен программой налоговой службы как неправомерный. Однако должно ли автоматически применяться такое правило в нашем случае? Давайте размышлять. В переходном Законе N 176-ФЗ подобного ограничения нет - это во-первых. А во-вторых, при переходе с УСН на ОСН раньше не имело значения, насколько давно упрощенец купил товар, который начал использовать на ОСН. Минфин и ФНС согласовали свою позицию по этому поводу <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Напомним, что программа ФНС также отслеживает, чтобы не прошло 3 лет с даты выставления счета-фактуры или УПД <3>. Иначе вычет входного НДС будет расценен программой налоговой службы как неправомерный. Однако должно ли автоматически применяться такое правило в нашем случае? Давайте размышлять. В переходном Законе N 176-ФЗ подобного ограничения нет - это во-первых. А во-вторых, при переходе с УСН на ОСН раньше не имело значения, насколько давно упрощенец купил товар, который начал использовать на ОСН. Минфин и ФНС согласовали свою позицию по этому поводу <4>.
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете выставление корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)Изменение цены/объема реализации, сопровождаемое выставлением корректировочного счета-фактуры, продавец отражает в бухгалтерском учете в том периоде, в котором оформлены документы об этом. Если меняется цена/объем поставки за период прошлого года, то доходы/расходы от этой операции учитываются в текущем периоде в составе прочих на счете 91. Примеры рассмотрены в обосновании.
(Консультация эксперта, 2025)Изменение цены/объема реализации, сопровождаемое выставлением корректировочного счета-фактуры, продавец отражает в бухгалтерском учете в том периоде, в котором оформлены документы об этом. Если меняется цена/объем поставки за период прошлого года, то доходы/расходы от этой операции учитываются в текущем периоде в составе прочих на счете 91. Примеры рассмотрены в обосновании.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Является ли отправленное письмо исполнителя с обращением об индексации сервисного обслуживания на основании опубликованных Министерством экономического развития РФ или Федеральной службой государственной статистики фактических значений индекса производителей промышленной продукции и индекса потребительских цен за прошлый календарный год (отчетные месяцы/кварталы предыдущего календарного года) документальным подтверждением факта уведомления заказчика об указанном изменении и самостоятельным (достаточным) основанием для выставления корректировочных счетов-фактур?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Является ли отправленное письмо исполнителя с обращением об индексации сервисного обслуживания на основании опубликованных Министерством экономического развития РФ или Федеральной службой государственной статистики фактических значений индекса производителей промышленной продукции и индекса потребительских цен за прошлый календарный год (отчетные месяцы/кварталы предыдущего календарного года) документальным подтверждением факта уведомления заказчика об указанном изменении и самостоятельным (достаточным) основанием для выставления корректировочных счетов-фактур?
Типовая ситуация: Как исправлять ошибки в бухучете
(Издательство "Главная книга", 2025)В декабре 2024 г. реализация товара отражена в неверной сумме: 3 540 руб. (в том числе НДС 20% - 590 руб.) вместо 35 400 руб. (в том числе НДС 20% - 5 900 руб.). Ошибка найдена в июле 2025 г., проведена дополнительная выручка - 31 860 руб. (35 400 руб. - 3 540 руб.), в том числе НДС 5 310 руб. (5 900 руб. - 590 руб.). Выставлены исправленный счет-фактура и отгрузочные документы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декабре 2024 г. реализация товара отражена в неверной сумме: 3 540 руб. (в том числе НДС 20% - 590 руб.) вместо 35 400 руб. (в том числе НДС 20% - 5 900 руб.). Ошибка найдена в июле 2025 г., проведена дополнительная выручка - 31 860 руб. (35 400 руб. - 3 540 руб.), в том числе НДС 5 310 руб. (5 900 руб. - 590 руб.). Выставлены исправленный счет-фактура и отгрузочные документы.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)признайте задолженность перед бюджетом по уплате НДС с доначисленной выручки - в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура;
(КонсультантПлюс, 2025)признайте задолженность перед бюджетом по уплате НДС с доначисленной выручки - в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура;
Готовое решение: В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)То, что первичный счет-фактура был выставлен более трех лет назад, значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2025)То, что первичный счет-фактура был выставлен более трех лет назад, значения не имеет.
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если на дату возврата товара продавец уже уплатил в бюджет НДС, начисленный с отгрузки, он вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий: в учете проведена корректировка в связи с возвратом и с момента возврата товара не прошло одного года.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если на дату возврата товара продавец уже уплатил в бюджет НДС, начисленный с отгрузки, он вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий: в учете проведена корректировка в связи с возвратом и с момента возврата товара не прошло одного года.