Как учесть резерв по отпускам при расчете налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть резерв по отпускам при расчете налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльСогласно официальной позиции под не использованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммами начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом единого социального налога) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом единого социального налога, исчисленного по методике, применяемой при формировании резерва).
Статья: Бухгалтерская отчетность при утрате организацией связи статуса субъекта малого предпринимательства
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, существует с начала 2020 года и имеет статус субъекта малого предприятия. В конце 2021 года 100% уставного капитала общества выкупит иностранная компания, поэтому статус малого предприятия будет утрачен. В результате организация связи потеряет право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Это, в частности, означает, что ей нужно будет сформировать резервы по отпускам и начать применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>. С какого момента организация связи должна отказаться от применения упрощенного бухучета и составлять полную бухгалтерскую отчетность? Нужно ли в такой отчетности пересчитать сопоставимые показатели за прошлые периоды? Можно ли не пересчитывать предшествующие периоды в бухгалтерской отчетности, а лишь скорректировать остатки на отчетную дату в бухгалтерском учете?
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, существует с начала 2020 года и имеет статус субъекта малого предприятия. В конце 2021 года 100% уставного капитала общества выкупит иностранная компания, поэтому статус малого предприятия будет утрачен. В результате организация связи потеряет право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Это, в частности, означает, что ей нужно будет сформировать резервы по отпускам и начать применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>. С какого момента организация связи должна отказаться от применения упрощенного бухучета и составлять полную бухгалтерскую отчетность? Нужно ли в такой отчетности пересчитать сопоставимые показатели за прошлые периоды? Можно ли не пересчитывать предшествующие периоды в бухгалтерской отчетности, а лишь скорректировать остатки на отчетную дату в бухгалтерском учете?
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Коэффициентный метод расчета заключается в последовательном исключении из общей суммы прямых затрат тех сумм, которые приходятся на каждый из перечисленных выше объектов учета.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Коэффициентный метод расчета заключается в последовательном исключении из общей суммы прямых затрат тех сумм, которые приходятся на каждый из перечисленных выше объектов учета.