Как учесть получение взноса в уставный капитал ооо имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть получение взноса в уставный капитал ооо имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по получению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в бухгалтерском учете получение вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в бухгалтерском учете получение вклада в имущество ООО и АО
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 810-П
(ред. от 29.05.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71868)от учредителей, акционеров, участников, собственников кредитной организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда, безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью;
(ред. от 29.05.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71868)от учредителей, акционеров, участников, собственников кредитной организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда, безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью;
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-5 Кредит 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" - внесено в качестве вклада в уставный капитал исключительное право селекционное достижение (250 000 руб.);
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 08-5 Кредит 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал" - внесено в качестве вклада в уставный капитал исключительное право селекционное достижение (250 000 руб.);
Вопрос: Может ли один из участников ООО внести денежный вклад в имущество без увеличения уставного капитала добровольно и по собственной инициативе, не требуя принятия общим собранием соответствующего решения?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, участники ООО в целях финансирования могут внести в имущество общества безвозмездные вклады деньгами, не увеличивая уставный капитал.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, участники ООО в целях финансирования могут внести в имущество общества безвозмездные вклады деньгами, не увеличивая уставный капитал.
Статья: Об уменьшении убытка за счет взноса учредителя
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В бухгалтерском учете полученное от учредителя в качестве безвозмездной помощи (вклада в имущество общества) имущество отражается по дебету соответствующего счета учета активов в корреспонденции с кредитом счета учета добавочного капитала. Так, при получении денежных средств в бухучете ООО делается запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал" (Инструкция по применению Плана счетов <3>, Письма Минфина России от 27.11.2014 N 07-01-06/60407, от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45463, Рекомендации аудиторам за 2007 год <4>).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В бухгалтерском учете полученное от учредителя в качестве безвозмездной помощи (вклада в имущество общества) имущество отражается по дебету соответствующего счета учета активов в корреспонденции с кредитом счета учета добавочного капитала. Так, при получении денежных средств в бухучете ООО делается запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал" (Инструкция по применению Плана счетов <3>, Письма Минфина России от 27.11.2014 N 07-01-06/60407, от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45463, Рекомендации аудиторам за 2007 год <4>).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Данная сумма подлежит налоговому вычету у принимающей компании после принятия к учету имущества (абз. 3 подп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Данная сумма подлежит налоговому вычету у принимающей компании после принятия к учету имущества (абз. 3 подп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, являющейся участником ООО, получение от этого общества товара в связи с уменьшением в добровольном порядке уставного капитала общества?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества, полученного организацией - участником ООО в пределах его вклада (взноса) при уменьшении уставного капитала этого ООО, в состав налогооблагаемых доходов организации не включается (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества, полученного организацией - участником ООО в пределах его вклада (взноса) при уменьшении уставного капитала этого ООО, в состав налогооблагаемых доходов организации не включается (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (участника общества с ограниченной ответственностью) получение денежной выплаты в связи с уменьшением уставного капитала общества, ранее увеличенного за счет нераспределенной прибыли общества?..
(Консультация эксперта, 2025)Разница между номинальной стоимостью новых долей, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных долей участника при увеличении уставного капитала ООО (без изменения доли участия участника в этом ООО), не признается доходом, учитываемым в целях налогообложения прибыли (пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Разница между номинальной стоимостью новых долей, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных долей участника при увеличении уставного капитала ООО (без изменения доли участия участника в этом ООО), не признается доходом, учитываемым в целях налогообложения прибыли (пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Статья: Вниманию бухгалтера: учет вклада в имущество у передающей стороны. Расходы или финансовые вложения?
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Все это дало основание Минфину России с самого начала действия ст. 66.1 ГК РФ (1 сентября 2014 г.) отказывать налогоплательщикам в признании факта получения хозяйственным обществом вклада в имущество, если при этом на эту же сумму прекращается задолженность общества перед внесшим вклад участником. Недавним из таких многочисленных примеров может служить письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-03-06/1/17922, в котором в ответ на вопрос "об учете в целях налога на прибыль имущества и прав, полученных в качестве вклада в имущество организации, а также сумм списанной кредиторской задолженности" сказано следующее: "Доходы в виде указанных в ГК РФ имущества и прав, полученных от участника общества с ограниченной ответственностью в качестве вклада в имущество такого общества, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если вклад осуществлен в соответствии со ст. 66.1 ГК РФ".
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Все это дало основание Минфину России с самого начала действия ст. 66.1 ГК РФ (1 сентября 2014 г.) отказывать налогоплательщикам в признании факта получения хозяйственным обществом вклада в имущество, если при этом на эту же сумму прекращается задолженность общества перед внесшим вклад участником. Недавним из таких многочисленных примеров может служить письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-03-06/1/17922, в котором в ответ на вопрос "об учете в целях налога на прибыль имущества и прав, полученных в качестве вклада в имущество организации, а также сумм списанной кредиторской задолженности" сказано следующее: "Доходы в виде указанных в ГК РФ имущества и прав, полученных от участника общества с ограниченной ответственностью в качестве вклада в имущество такого общества, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если вклад осуществлен в соответствии со ст. 66.1 ГК РФ".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.09.2025 N 03-07-11/90102 <Вклад АО в имущество общества без увеличения уставного капитала>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Согласно Федеральному закону от 08.02.1998 N 14-ФЗ участники общества вправе принять решение о внесении вкладов в его имущество. Вклады могут осуществляться как с увеличением уставного капитала, так и без. В Письме Минфин России рассмотрел ситуацию, когда ООО получает имущество от АО, но уставный капитал общества не увеличивается. Цели могут быть разными:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Согласно Федеральному закону от 08.02.1998 N 14-ФЗ участники общества вправе принять решение о внесении вкладов в его имущество. Вклады могут осуществляться как с увеличением уставного капитала, так и без. В Письме Минфин России рассмотрел ситуацию, когда ООО получает имущество от АО, но уставный капитал общества не увеличивается. Цели могут быть разными:
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка при прощении займа или другого долга учредителем: Д 66 (67, 60) - К 83.09
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка при прощении займа или другого долга учредителем: Д 66 (67, 60) - К 83.09
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль имущества, полученного в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в ООО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 07-01-09/23137)Согласно пункту 2.1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами вновь созданных и реорганизованных организаций признается стоимость (остаточная стоимость) имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные и неимущественные права. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу главы 25 Кодекса, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации (пункт 1 статьи 257 Кодекса). Таким образом, амортизируемое имущество, полученное в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в общество с ограниченной ответственностью, принимается к налоговому учету у такого общества по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета реорганизованного унитарного предприятия. Положения абзаца восьмого пункта 1 статьи 277 Кодекса применяются в отношении имущества, которое получено налогоплательщиком в порядке приватизации путем внесения государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал организаций.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 07-01-09/23137)Согласно пункту 2.1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами вновь созданных и реорганизованных организаций признается стоимость (остаточная стоимость) имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные и неимущественные права. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу главы 25 Кодекса, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации (пункт 1 статьи 257 Кодекса). Таким образом, амортизируемое имущество, полученное в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в общество с ограниченной ответственностью, принимается к налоговому учету у такого общества по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета реорганизованного унитарного предприятия. Положения абзаца восьмого пункта 1 статьи 277 Кодекса применяются в отношении имущества, которое получено налогоплательщиком в порядке приватизации путем внесения государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал организаций.
Вопрос: Участники ООО (доля каждого - менее 50%) внесли вклады в уставный капитал после принятия решения общего собрания, но до регистрации изменений об увеличении уставного капитала. Квалифицируются ли вклады как безвозмездная передача имущества ООО и включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с тем, что вклады в уставный капитал внесены на основании решения об увеличении уставного капитала ООО, отсутствуют основания их считать безвозмездной передачей имущества.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В связи с тем, что вклады в уставный капитал внесены на основании решения об увеличении уставного капитала ООО, отсутствуют основания их считать безвозмездной передачей имущества.