Как учесть покупку товара у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть покупку товара у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подотчетные суммы могут быть включены в доход физического лица в случае доказанности обстоятельств не только фиктивности самих документов, представленных к авансовым отчетам, но и отсутствия закупки и оприходования в бухгалтерском учете товара, приобретенного на подотчетные суммы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подотчетные суммы могут быть включены в доход физического лица в случае доказанности обстоятельств не только фиктивности самих документов, представленных к авансовым отчетам, но и отсутствия закупки и оприходования в бухгалтерском учете товара, приобретенного на подотчетные суммы.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Истцы по искам о защите прав потребителей
(КонсультантПлюс, 2025)"...Гражданин наделяется правами, предоставленными потребителю, в случае покупки этого товара у гражданина, который приобретал и использовал его исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Гражданин наделяется правами, предоставленными потребителю, в случае покупки этого товара у гражданина, который приобретал и использовал его исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)В рамках законодательного регулирования модели бондового склада на территории Российской Федерации введен правовой режим, предусматривающий отложенную уплату таможенных сборов и пошлин в электронной форме в момент приобретения находящихся на территории российского таможенного склада товаров электронной торговли у иностранных продавцов, а также последующей доставки таких товаров, приобретенных гражданами, с учетом снижения сроков доставки товаров (с 2 - 3 недель, как это происходит в обычном порядке при доставке товара из-за рубежа, до 2 - 3 дней в рамках эксперимента).
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)В рамках законодательного регулирования модели бондового склада на территории Российской Федерации введен правовой режим, предусматривающий отложенную уплату таможенных сборов и пошлин в электронной форме в момент приобретения находящихся на территории российского таможенного склада товаров электронной торговли у иностранных продавцов, а также последующей доставки таких товаров, приобретенных гражданами, с учетом снижения сроков доставки товаров (с 2 - 3 недель, как это происходит в обычном порядке при доставке товара из-за рубежа, до 2 - 3 дней в рамках эксперимента).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В п. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ содержится прямая норма: организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 этого же Закона.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В п. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ содержится прямая норма: организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 этого же Закона.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)В п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г. N 17 разъяснено, что при рассмотрении гражданских дел судам следует учитывать, что отношения, одной из сторон которых выступает гражданин, использующий, приобретающий, заказывающий либо имеющий намерение приобрести или заказать товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а другой - организация либо индивидуальный предприниматель (изготовитель, исполнитель, продавец, импортер), осуществляющие продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг, являются отношениями, регулируемыми Гражданским кодексом РФ, Законом о защите прав потребителей, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)В п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г. N 17 разъяснено, что при рассмотрении гражданских дел судам следует учитывать, что отношения, одной из сторон которых выступает гражданин, использующий, приобретающий, заказывающий либо имеющий намерение приобрести или заказать товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, а другой - организация либо индивидуальный предприниматель (изготовитель, исполнитель, продавец, импортер), осуществляющие продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг, являются отношениями, регулируемыми Гражданским кодексом РФ, Законом о защите прав потребителей, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Вопрос: Организация приобрела товар у самозанятого. Есть подозрение, что товар был приобретен самозанятым для перепродажи. Можно ли учесть расходы на товар при исчислении налога на прибыль, если от продавца получен чек из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, 2024)Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупаете авто для перепродажи, то учитывайте его как товар.
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупаете авто для перепродажи, то учитывайте его как товар.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Для организации розничной торговли возврат товара покупателем не является приобретением товара у физического лица. Поэтому на дату возврата покупателем такой товар принимается к учету по продажной стоимости, по которой он числился в учете до момента продажи (п. 20 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Для организации розничной торговли возврат товара покупателем не является приобретением товара у физического лица. Поэтому на дату возврата покупателем такой товар принимается к учету по продажной стоимости, по которой он числился в учете до момента продажи (п. 20 ФСБУ 5/2019).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- посредник (фирма или предприниматель, не продающие товары ЕАЭС физлицам в РФ через маркетплейсы) - если посредник приобретает и принимает на учет товары доверителя, комитента, принципала и при этом посреднический договор не предусматривает их реализации <19> (п. 4 ст. 151 НК РФ, п. 13.1 Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- посредник (фирма или предприниматель, не продающие товары ЕАЭС физлицам в РФ через маркетплейсы) - если посредник приобретает и принимает на учет товары доверителя, комитента, принципала и при этом посреднический договор не предусматривает их реализации <19> (п. 4 ст. 151 НК РФ, п. 13.1 Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС).
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)В соответствии с законом попечитель устанавливает срок, в течение которого гражданин вправе распоряжаться указанными выплатами. Предполагаем, что такой срок должен соответствовать критериям разумности. Он должен быть достаточным, чтобы дать гражданину необходимое время обдумать свой выбор товаров, работ, услуг, которые гражданин желает приобрести, учитывать графики работы торговых организаций, время работы, учебы, отдыха, лечебных процедур самого гражданина. Вероятно, такой срок должен исчисляться месяцами, но не несколькими часами или несколькими днями.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)В соответствии с законом попечитель устанавливает срок, в течение которого гражданин вправе распоряжаться указанными выплатами. Предполагаем, что такой срок должен соответствовать критериям разумности. Он должен быть достаточным, чтобы дать гражданину необходимое время обдумать свой выбор товаров, работ, услуг, которые гражданин желает приобрести, учитывать графики работы торговых организаций, время работы, учебы, отдыха, лечебных процедур самого гражданина. Вероятно, такой срок должен исчисляться месяцами, но не несколькими часами или несколькими днями.
Последние изменения: Бухучет и налогообложение при приобретении у физлиц авто, мотоциклов и отдельных видов электронной, бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2025)Это касается плательщиков УСН, исчисляющих НДС по ставкам 5 или 7%. На них не распространяется специальное положение, позволяющее при определении налоговой базы по реализованным авто, мотоциклам и отдельным видам электронной и бытовой техники по Перечню уменьшать цену реализации (с учетом НДС) на цену приобретения этих товаров у физлиц - не плательщиков НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Это касается плательщиков УСН, исчисляющих НДС по ставкам 5 или 7%. На них не распространяется специальное положение, позволяющее при определении налоговой базы по реализованным авто, мотоциклам и отдельным видам электронной и бытовой техники по Перечню уменьшать цену реализации (с учетом НДС) на цену приобретения этих товаров у физлиц - не плательщиков НДС.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)По какой ставке НДС облагаются услуги российской организации по перевозке товаров для хозяйствующих субъектов государств - членов ЕАЭС? Можно ли налогоплательщику при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение товаров, оплаченных в период применения им упрощенной системы налогообложения? Должна ли организация удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица?
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)По какой ставке НДС облагаются услуги российской организации по перевозке товаров для хозяйствующих субъектов государств - членов ЕАЭС? Можно ли налогоплательщику при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение товаров, оплаченных в период применения им упрощенной системы налогообложения? Должна ли организация удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица?
Вопрос: Как учесть оплату товаров (работ, услуг) физическим лицом за юридическое лицо в учете покупателя (заказчика)?
(Консультация эксперта, 2025)Если же оплата физическим лицом за организацию была произведена с последующим возмещением, то расходы на приобретение товаров (работ, услуг) будут учитываться в аналогичном порядке - на дату погашения физическим лицом задолженности перед поставщиком (исполнителем). На эту же дату, по нашему мнению, также будет признаваться внереализационный доход в размере суммы, уплаченной физическим лицом, а на дату выплаты компенсации - внереализационный расход. Если же данную операцию рассматривать в качестве займа, то внереализационные доходы и расходы также учитываться не будут.
(Консультация эксперта, 2025)Если же оплата физическим лицом за организацию была произведена с последующим возмещением, то расходы на приобретение товаров (работ, услуг) будут учитываться в аналогичном порядке - на дату погашения физическим лицом задолженности перед поставщиком (исполнителем). На эту же дату, по нашему мнению, также будет признаваться внереализационный доход в размере суммы, уплаченной физическим лицом, а на дату выплаты компенсации - внереализационный расход. Если же данную операцию рассматривать в качестве займа, то внереализационные доходы и расходы также учитываться не будут.
Вопрос: Как организации документально оформить расчеты с самозанятым гражданином для целей подтверждения расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).