Как стать НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Как стать НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Иными словами, в рамках договора подряда возникли отношения непосредственно между обществом и предпринимателем, который в последующем стал применять НПД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Иными словами, в рамках договора подряда возникли отношения непосредственно между обществом и предпринимателем, который в последующем стал применять НПД.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 26.1 "Выплата страховой пенсии в период осуществления работы и (или) иной деятельности" Федерального закона "О страховых пенсиях""Отклоняя довод истца о том, что перейдя на специальный налоговый режим "налог на профессиональный доход" и оставаясь в статусе индивидуального предпринимателя, пенсия ей стала выплачиваться в полном объеме с учетом индексации, следовательно, статус индивидуального предпринимателя не является основанием для применения в отношении нее статьи 26.1 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", суд первой инстанции указал, что специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" истец стала применять с 1 января 2022 г., соответственно, с этой даты перестала относиться к застрахованным лицам в системе обязательного пенсионного страхования, с этой даты пенсия подлежала выплате с учетом индексации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые: тенденции судебной практики
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)С момента введения в 2019 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск - признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой статье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)С момента введения в 2019 г. специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятость стала массовым явлением в российской экономике. Для бизнеса это открыло новые возможности: гибкое привлечение внешних исполнителей, снижение административной и фискальной нагрузки, оптимизацию издержек. Однако за кажущейся простотой гражданско-правовых отношений с самозанятыми скрывается серьезный юридический риск - признание этих отношений трудовыми по иску контролирующих органов. В этой статье на основе судебной практики мы проанализируем ключевые риски, критерии переквалификации и дадим рекомендации по их минимизации.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Начиная с даты применения НПД ваши доходы, которые подпадают под этот режим, НДФЛ облагаться не будут. А значит, вам нужно рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты, с которой вы стали применять НПД (ст. 216 НК РФ, ч. 8 ст. 2, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начиная с даты применения НПД ваши доходы, которые подпадают под этот режим, НДФЛ облагаться не будут. А значит, вам нужно рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты, с которой вы стали применять НПД (ст. 216 НК РФ, ч. 8 ст. 2, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Паспорт проекта Федерального закона N 1016294-8
"О внесении изменения в статью 11 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (об уплате налога по месту регистрации физического лица)"
(внесен Новгородской областной Думой)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1016294-8
"О внесении изменения в статью 11 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (об уплате налога по месту регистрации физического лица)"
(внесен Новгородской областной Думой)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 1016294-8
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Законодательство содержит противоречивые положения, которые как указывают на предпринимательский характер деятельности самозанятых, так и опровергают это. Так п. 1 ст. 23 ГК РФ и п. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ в совокупности указывают на то, что НПД является формой осуществления предпринимательской деятельности самозанятых, ч. 1 ст. 2 Закона N 422-ФЗ корреспондирует право стать плательщиком НПД индивидуальным предпринимателям, априори являющимся субъектами предпринимательства. Между тем самозанятые не признаются хозяйствующими субъектами в законодательстве о защите конкуренции <13>, не являются субъектами мошенничества в сфере предпринимательства <14>, споры с участием самозанятых не могут рассматриваться в арбитражном суде <15>, а правом на получение статуса самозанятого обладают государственные служащие, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Законодательство содержит противоречивые положения, которые как указывают на предпринимательский характер деятельности самозанятых, так и опровергают это. Так п. 1 ст. 23 ГК РФ и п. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ в совокупности указывают на то, что НПД является формой осуществления предпринимательской деятельности самозанятых, ч. 1 ст. 2 Закона N 422-ФЗ корреспондирует право стать плательщиком НПД индивидуальным предпринимателям, априори являющимся субъектами предпринимательства. Между тем самозанятые не признаются хозяйствующими субъектами в законодательстве о защите конкуренции <13>, не являются субъектами мошенничества в сфере предпринимательства <14>, споры с участием самозанятых не могут рассматриваться в арбитражном суде <15>, а правом на получение статуса самозанятого обладают государственные служащие, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Стать налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД) вправе физические лица, в том числе получившие статус индивидуального предпринимателя, с годовыми доходами, не превышающими 2,4 млн руб. При этом постановка на учет, передача сведений об осуществленных расчетах при реализации товаров (работ, услуг), уплата налога производятся дистанционно с использованием мобильного приложения "Мой налог", из личного кабинета налогоплательщика или через кредитную организацию.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Стать налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД) вправе физические лица, в том числе получившие статус индивидуального предпринимателя, с годовыми доходами, не превышающими 2,4 млн руб. При этом постановка на учет, передача сведений об осуществленных расчетах при реализации товаров (работ, услуг), уплата налога производятся дистанционно с использованием мобильного приложения "Мой налог", из личного кабинета налогоплательщика или через кредитную организацию.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Появление новых налогообязанных лиц в условиях цифровизации экономики обусловливается прежде всего введением специальных налоговых режимов, а также трансформацией правил об исчислении и уплате отдельных налогов. Наиболее яркими примерами новых участников налоговых отношений по исполнению налоговых обязанностей стали плательщики налога на профессиональный доход, лица, перешедшие на автоматическую упрощенную систему налогообложения и плательщики ЕНП. Возникновение режима налогообложения для самозанятых также привело к появлению операторов электронных площадок, чей налогово-правовой статус по своей сути максимально приближен к статусу налоговых агентов, однако современное налогово-правовое регулирование не позволяет однозначно определить место таких лиц в ряду участников налоговых отношений, указанных в статье 9 НК РФ.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Появление новых налогообязанных лиц в условиях цифровизации экономики обусловливается прежде всего введением специальных налоговых режимов, а также трансформацией правил об исчислении и уплате отдельных налогов. Наиболее яркими примерами новых участников налоговых отношений по исполнению налоговых обязанностей стали плательщики налога на профессиональный доход, лица, перешедшие на автоматическую упрощенную систему налогообложения и плательщики ЕНП. Возникновение режима налогообложения для самозанятых также привело к появлению операторов электронных площадок, чей налогово-правовой статус по своей сути максимально приближен к статусу налоговых агентов, однако современное налогово-правовое регулирование не позволяет однозначно определить место таких лиц в ряду участников налоговых отношений, указанных в статье 9 НК РФ.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом необходимо отметить, что часть налогоплательщиков, которые ранее заявляли доходы (к примеру, от сдачи имущества в аренду) в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, в связи с развитием и популяризацией налога на профессиональный доход стали "самозанятыми".
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом необходимо отметить, что часть налогоплательщиков, которые ранее заявляли доходы (к примеру, от сдачи имущества в аренду) в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, в связи с развитием и популяризацией налога на профессиональный доход стали "самозанятыми".
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Новым поводом для дискуссии относительно необходимости введения уплаты взносов на обязательное медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности для плательщиков НПД стала высказанная в октябре 2024 г. инициатива Минтруда, который предложил ввести в экспериментальном порядке с 1 января 2026 г. до конца 2028 г. для самозанятых возможность добровольной уплаты таких взносов <10>. Добровольность эксперимента реализуется за счет свободы в возможности подачи самозанятым заявления в страховую компанию для инициирования процесса заключения договора. Несомненная выгода такого предложения состоит в том, что в случае болезни самозанятый получит право на оплачиваемый больничный лист.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Новым поводом для дискуссии относительно необходимости введения уплаты взносов на обязательное медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности для плательщиков НПД стала высказанная в октябре 2024 г. инициатива Минтруда, который предложил ввести в экспериментальном порядке с 1 января 2026 г. до конца 2028 г. для самозанятых возможность добровольной уплаты таких взносов <10>. Добровольность эксперимента реализуется за счет свободы в возможности подачи самозанятым заявления в страховую компанию для инициирования процесса заключения договора. Несомненная выгода такого предложения состоит в том, что в случае болезни самозанятый получит право на оплачиваемый больничный лист.
Статья: Доля псевдосамозанятых снижается
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" появился в России относительно недавно. Стать плательщиком НПД могут только физические лица. При этом сумма налога минимальная: сделки с физлицами облагаются по ставке 4%, контракты с бизнесом - по ставке немного выше, но все равно минимальной - 6%. При этом стать самозанятым можно полностью дистанционно и очень быстро (впрочем, как и отказаться от статуса плательщика налога на профессиональный доход). Самозанятые не платят с доходов ни НДФЛ, ни страховые взносы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" появился в России относительно недавно. Стать плательщиком НПД могут только физические лица. При этом сумма налога минимальная: сделки с физлицами облагаются по ставке 4%, контракты с бизнесом - по ставке немного выше, но все равно минимальной - 6%. При этом стать самозанятым можно полностью дистанционно и очень быстро (впрочем, как и отказаться от статуса плательщика налога на профессиональный доход). Самозанятые не платят с доходов ни НДФЛ, ни страховые взносы.