Как списать невозвращенный займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списать невозвращенный займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация предоставила заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г. Можно ли списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация предоставила процентный заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г., что подтверждено документально. Вправе ли организация списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и начисленных по нему процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация предоставила процентный заем иностранной организации, которая была ликвидирована в 2024 г., что подтверждено документально. Вправе ли организация списать дебиторскую задолженность в виде невозвращенного займа и начисленных по нему процентов в целях налога на прибыль? Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль при списании долга иностранного лица?
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 (63) - К 58.03 - списан невозвращенный заем
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 (63) - К 58.03 - списан невозвращенный заем
Нормативные акты
Положение Банка России от 01.10.2015 N 493-П
(ред. от 26.09.2022)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2015 N 39330)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2.16.8. Списание прочих доходов по договору займа, начисленных и уплаченных заемщиком, в том числе не подлежащих возврату при досрочном погашении займа, отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2.10 настоящего Положения.
(ред. от 26.09.2022)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2015 N 39330)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2.16.8. Списание прочих доходов по договору займа, начисленных и уплаченных заемщиком, в том числе не подлежащих возврату при досрочном погашении займа, отражается бухгалтерской записью в соответствии с пунктом 2.10 настоящего Положения.
Положение Банка России от 25.10.2017 N 612-П
(ред. от 02.10.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49203)При досрочном погашении выданного займа, при уступке требования по договору займа списание остатка на счете по учету расчетов по прочим доходам по займам (микрозаймам), сумма которого не подлежит возврату контрагенту, отражается бухгалтерской записью:
(ред. от 02.10.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49203)При досрочном погашении выданного займа, при уступке требования по договору займа списание остатка на счете по учету расчетов по прочим доходам по займам (микрозаймам), сумма которого не подлежит возврату контрагенту, отражается бухгалтерской записью:
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Также компании может быть предъявлен штраф за несвоевременное списание невозвратной задолженности (при списании данная сумма переходит в доход предприятия, т.е. с нее должен быть уплачен налог на прибыль). Здесь кредитному подразделению следует не пропустить истечение срока исковой давности (согласно ГК РФ три года), когда задолженность должна быть списана заемщиком на доход.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Также компании может быть предъявлен штраф за несвоевременное списание невозвратной задолженности (при списании данная сумма переходит в доход предприятия, т.е. с нее должен быть уплачен налог на прибыль). Здесь кредитному подразделению следует не пропустить истечение срока исковой давности (согласно ГК РФ три года), когда задолженность должна быть списана заемщиком на доход.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.