Как составить трудовой договор с гражданином Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Как составить трудовой договор с гражданином Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Положение о труде в сельскохозяйственном производственном кооперативе
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)2.8. Прием на работу лиц, не имеющих российского гражданства, осуществляется только при наличии у данного лица разрешения на работу в Российской Федерации или патента. Исключение составляют граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Киргизской Республики.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)2.8. Прием на работу лиц, не имеющих российского гражданства, осуществляется только при наличии у данного лица разрешения на работу в Российской Федерации или патента. Исключение составляют граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Киргизской Республики.
Форма: Трудовой договор с работником учреждения - гражданином Белоруссии (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Образец трудового договора с работником учреждения - гражданином Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Образец трудового договора с работником учреждения - гражданином Белоруссии
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Д.М. Щекин)Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают в Российской Федерации несколько трудовых договоров, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов РФ с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее 183 дней в календарном году. Трудовой контракт с директором общества - гражданином Республики Беларусь - долгосрочный, заключен на срок более 183 дней и в проверяемом периоде не расторгался, вследствие чего этот гражданин Республики Беларусь рассматривается как налоговый резидент РФ, в связи с чем общество обоснованно применило в отношении его доходов ставку по НДФЛ 13%.
(Д.М. Щекин)Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают в Российской Федерации несколько трудовых договоров, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов РФ с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее 183 дней в календарном году. Трудовой контракт с директором общества - гражданином Республики Беларусь - долгосрочный, заключен на срок более 183 дней и в проверяемом периоде не расторгался, вследствие чего этот гражданин Республики Беларусь рассматривается как налоговый резидент РФ, в связи с чем общество обоснованно применило в отношении его доходов ставку по НДФЛ 13%.
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в РФ, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов РФ с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в РФ, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в РФ, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов РФ с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в РФ, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать о заключении трудового договора с гражданином Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Составляя трудовой договор с гражданином Белоруссии, укажите в нем все сведения и условия, характерные и для договора с гражданином РФ, в том числе: место работы, должность, оплату труда, условия труда на рабочем месте, а также условие об обязательном социальном страховании.
(КонсультантПлюс, 2025)Составляя трудовой договор с гражданином Белоруссии, укажите в нем все сведения и условия, характерные и для договора с гражданином РФ, в том числе: место работы, должность, оплату труда, условия труда на рабочем месте, а также условие об обязательном социальном страховании.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника из Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года статус резидента РФ не приобретен? По каким правилам начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)- налоговый режим, установленный в п. 1 настоящей статьи, применяется с даты начала работы по найму в другом Договаривающемся государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
(Консультация эксперта, 2024)- налоговый режим, установленный в п. 1 настоящей статьи, применяется с даты начала работы по найму в другом Договаривающемся государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 26.10.2005 N ВЕ-6-26/902@
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.
Постановление Правительства РФ от 03.11.2011 N 880
"О представлении Президенту Российской Федерации предложения о подписании Договора о Евразийской экономической комиссии"Департаменты Комиссии комплектуются на конкурсной основе сотрудниками из числа граждан каждой из Сторон, которые отвечают соответствующим квалификационным требованиям к занимаемой должности и которые утверждаются Советом Комиссии по представлению Коллегии Комиссии. Порядок проведения конкурса, заключения трудового договора (контракта), его продления и расторжения утверждается Советом Комиссии по представлению Коллегии Комиссии.
"О представлении Президенту Российской Федерации предложения о подписании Договора о Евразийской экономической комиссии"Департаменты Комиссии комплектуются на конкурсной основе сотрудниками из числа граждан каждой из Сторон, которые отвечают соответствующим квалификационным требованиям к занимаемой должности и которые утверждаются Советом Комиссии по представлению Коллегии Комиссии. Порядок проведения конкурса, заключения трудового договора (контракта), его продления и расторжения утверждается Советом Комиссии по представлению Коллегии Комиссии.
"Иностранные работники в 2009 году"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Особенности удержания НДФЛ с доходов граждан Республики Беларусь определены Протоколом от 24.01.2006 к Соглашению от 21.04.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. За работу по найму в течение периода нахождения в Российской Федерации, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, НДФЛ взимается в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении граждан Российской Федерации (13%). Указанная ставка применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, если длительность периода работы в соответствии с заключенным трудовым договором составляет не менее 183 дней. Как и граждане Российской Федерации, граждане Республики Беларусь могут являться налоговыми нерезидентами Российской Федерации в случае их фактического пребывания на территории Российской Федерации менее 183 дней в 12 следующих подряд месяцах. Однако преимущество граждан Республики Беларусь перед другими иностранными гражданами в отношении обложения НДФЛ состоит в их одинаковом налогообложении с гражданами Российской Федерации (см. также Письма Минфина России от 31.12.2008 N 03-04-06-01/397, от 07.11.2008 N 03-04-06-01/330).
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Особенности удержания НДФЛ с доходов граждан Республики Беларусь определены Протоколом от 24.01.2006 к Соглашению от 21.04.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. За работу по найму в течение периода нахождения в Российской Федерации, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, НДФЛ взимается в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении граждан Российской Федерации (13%). Указанная ставка применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, если длительность периода работы в соответствии с заключенным трудовым договором составляет не менее 183 дней. Как и граждане Российской Федерации, граждане Республики Беларусь могут являться налоговыми нерезидентами Российской Федерации в случае их фактического пребывания на территории Российской Федерации менее 183 дней в 12 следующих подряд месяцах. Однако преимущество граждан Республики Беларусь перед другими иностранными гражданами в отношении обложения НДФЛ состоит в их одинаковом налогообложении с гражданами Российской Федерации (см. также Письма Минфина России от 31.12.2008 N 03-04-06-01/397, от 07.11.2008 N 03-04-06-01/330).
Статья: Иностранные работники: что нужно знать бухгалтеру
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Особенности удержания НДФЛ с доходов граждан Республики Беларусь определены Протоколом от 24.01.2006 к Соглашению от 21.04.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. За работу по найму в течение периода нахождения в Российской Федерации, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, НДФЛ взимается в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении граждан Российской Федерации (13%). Указанная ставка применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней. Как и граждане Российской Федерации, граждане Республики Беларусь могут являться налоговыми нерезидентами Российской Федерации в случае фактического пребывания на территории Российской Федерации менее 183 дней в 12 следующих подряд месяцах. Однако преимущество граждан Республики Беларусь перед другими иностранными гражданами в этой области состоит в их одинаковом налогообложении с гражданами Российской Федерации (см. также Письма Минфина России от 31.12.2008 N 03-04-06-01/397, от 07.11.2008 N 03-04-06-01/330).
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Особенности удержания НДФЛ с доходов граждан Республики Беларусь определены Протоколом от 24.01.2006 к Соглашению от 21.04.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. За работу по найму в течение периода нахождения в Российской Федерации, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, НДФЛ взимается в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении граждан Российской Федерации (13%). Указанная ставка применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней. Как и граждане Российской Федерации, граждане Республики Беларусь могут являться налоговыми нерезидентами Российской Федерации в случае фактического пребывания на территории Российской Федерации менее 183 дней в 12 следующих подряд месяцах. Однако преимущество граждан Республики Беларусь перед другими иностранными гражданами в этой области состоит в их одинаковом налогообложении с гражданами Российской Федерации (см. также Письма Минфина России от 31.12.2008 N 03-04-06-01/397, от 07.11.2008 N 03-04-06-01/330).
Вопрос: В каком размере уплачивает НДФЛ гражданин Республики Беларусь, работающий в Российской Федерации?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.08.2012 N 20-14/078561@)Согласно п. 2 ст. 1 Протокола указанный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.08.2012 N 20-14/078561@)Согласно п. 2 ст. 1 Протокола указанный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму в Российской Федерации, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
Статья: В штате иностранные работники? Не ошибитесь с налогами!
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 9)При этом для целей применения ставки в размере 13% сам срок трудового договора может составлять и менее 183 дней, поскольку на момент заключения трудового договора учитывается время фактического пребывания белорусского гражданина в России до начала его работы по найму. Например, если до заключения трудового договора он пребывал на территории России 100 дней, для применения ставки 13% достаточно заключить с ним трудовой договор на срок не менее 83 дней.
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 9)При этом для целей применения ставки в размере 13% сам срок трудового договора может составлять и менее 183 дней, поскольку на момент заключения трудового договора учитывается время фактического пребывания белорусского гражданина в России до начала его работы по найму. Например, если до заключения трудового договора он пребывал на территории России 100 дней, для применения ставки 13% достаточно заключить с ним трудовой договор на срок не менее 83 дней.
Вопрос: Гражданин Казахстана планирует работать в Российской Федерации. В каком размере будет удерживаться НДФЛ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055816@)Особый порядок налогообложения доходов граждан по ставке 13% с даты начала работы по найму, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней в календарном году, предусмотрен для граждан Республики Беларусь Протоколом к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от 21.04.1995, подписанным 24 января 2006 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055816@)Особый порядок налогообложения доходов граждан по ставке 13% с даты начала работы по найму, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней в календарном году, предусмотрен для граждан Республики Беларусь Протоколом к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от 21.04.1995, подписанным 24 января 2006 г.
Статья: Оформляем "евразийцев": без шума и пыли
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 10; "Расчет", 2017, N 11)Сумятицу вносят разъяснения Минтруда России, у которого, как всегда, иное мнение. Проштудировав Договор о ЕАЭС "между строк" и сопоставив его положения с нормами ст. 327.3 "Документы, предъявляемые иностранным гражданином или лицом без гражданства при приеме на работу" Трудового кодекса РФ, он пришел к следующему выводу: гражданам стран ЕАЭС (кроме белорусов, для которых дополнительно действуют правила Договора между Россией и Белоруссией о создании союзного государства от 08.12.1999) для поступления на работу нужно предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС, реквизиты которого указываются в трудовом договоре. Исключение составляет случай, когда работодатель сам оформляет договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг такому сотруднику-иностранцу.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 10; "Расчет", 2017, N 11)Сумятицу вносят разъяснения Минтруда России, у которого, как всегда, иное мнение. Проштудировав Договор о ЕАЭС "между строк" и сопоставив его положения с нормами ст. 327.3 "Документы, предъявляемые иностранным гражданином или лицом без гражданства при приеме на работу" Трудового кодекса РФ, он пришел к следующему выводу: гражданам стран ЕАЭС (кроме белорусов, для которых дополнительно действуют правила Договора между Россией и Белоруссией о создании союзного государства от 08.12.1999) для поступления на работу нужно предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС, реквизиты которого указываются в трудовом договоре. Исключение составляет случай, когда работодатель сам оформляет договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг такому сотруднику-иностранцу.
Статья: Иностранные работники. Какие проблемы с НДФЛ?
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 24)Пример. Российская организация в сентябре 2007 г. заключила с гражданином Республики Беларусь трудовой договор на срок более 183 дней. Ежемесячная заработная плата работника составляет 20 000 руб. Сумма НДФЛ составит 13%, или 2600 руб.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 24)Пример. Российская организация в сентябре 2007 г. заключила с гражданином Республики Беларусь трудовой договор на срок более 183 дней. Ежемесячная заработная плата работника составляет 20 000 руб. Сумма НДФЛ составит 13%, или 2600 руб.
"Зарплатные налоги - 2010"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Если гражданин Беларуси заключает несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, режим налогового резидента применяется с даты начала работы по первому трудовому договору, по которому длительность работы в этом другом государстве с учетом работы по предыдущим трудовым договорам составит не менее 183 дней.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Если гражданин Беларуси заключает несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, режим налогового резидента применяется с даты начала работы по первому трудовому договору, по которому длительность работы в этом другом государстве с учетом работы по предыдущим трудовым договорам составит не менее 183 дней.
Статья: Зарплатные налоги с доходов иностранных сотрудников
(Курбангалеева О.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 17-18)Второй гражданин Республики Белоруссия был принят на работу 1 сентября сроком на 5 месяцев. Поскольку срок действия трудового договора составляет менее 183 календарных дня, с доходов белоруса организация должна удерживать НДФЛ по ставке 30%.
(Курбангалеева О.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 17-18)Второй гражданин Республики Белоруссия был принят на работу 1 сентября сроком на 5 месяцев. Поскольку срок действия трудового договора составляет менее 183 календарных дня, с доходов белоруса организация должна удерживать НДФЛ по ставке 30%.
Статья: Налоговое резидентство по НДФЛ: "делаем" ставки
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 18)Согласно п. 1 ст. 1 данного документа "вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном из государств в отношении работы по найму, осуществляемой в другом государстве в течение периода нахождения в этом другом государстве, составляющего не менее 183 дней в календарном году, или непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом государстве". При этом в п. 2 ст. 1 Протокола сказано, что данный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму в другом государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней. Соответственно, к доходам сотрудника, являющегося гражданином Белоруссии, ставку 13 процентов следует применять уже с начала его работы по "длительному" трудовому договору, вне зависимости от времени его фактического пребывания в России. Об этом, в частности, напомнил Минфин России в Письме от 21 февраля 2011 г. N 03-04-05/6-112. Однако чиновники не преминули также предупредить, что по окончании календарного года нужно все же проверить соблюдение требования относительно законодательно установленных 183 дней. В случае если выяснится, что оно нарушено, НДФЛ опять же придется пересчитать исходя из ставки в размере 30 процентов.
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 18)Согласно п. 1 ст. 1 данного документа "вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном из государств в отношении работы по найму, осуществляемой в другом государстве в течение периода нахождения в этом другом государстве, составляющего не менее 183 дней в календарном году, или непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом государстве". При этом в п. 2 ст. 1 Протокола сказано, что данный налоговый режим применяется с даты начала работы по найму в другом государстве, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней. Соответственно, к доходам сотрудника, являющегося гражданином Белоруссии, ставку 13 процентов следует применять уже с начала его работы по "длительному" трудовому договору, вне зависимости от времени его фактического пребывания в России. Об этом, в частности, напомнил Минфин России в Письме от 21 февраля 2011 г. N 03-04-05/6-112. Однако чиновники не преминули также предупредить, что по окончании календарного года нужно все же проверить соблюдение требования относительно законодательно установленных 183 дней. В случае если выяснится, что оно нарушено, НДФЛ опять же придется пересчитать исходя из ставки в размере 30 процентов.