Как самозанятому перейти на патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Как самозанятому перейти на патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Для самозанятых граждан устанавливается специальный налоговый режим, направленный на их легализацию, - налог на профессиональный доход (НПД), по которому налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, перешедшие на указанный специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Для самозанятых граждан устанавливается специальный налоговый режим, направленный на их легализацию, - налог на профессиональный доход (НПД), по которому налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели и самозанятые лица, перешедшие на указанный специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов - упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым. Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов - упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым. Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
Статья: Основное об АУСН: НДС нет, но есть масса особенностей
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Чтобы перейти на АУСН, надо прежде всего соблюдать критерии ее применения по доходам, работникам и прочее. Те, кто применял ранее общий режим или ЕСХН, могут перейти на АУСН только с 1 января следующего года. А вот упрощенцам и самозанятым ИП можно перейти на АУСН с начала любого календарного месяца. Хоть с 1 декабря, хоть с 1 января, хоть с 1 февраля. Поэтому если ИП применяет ПСН, то лучше подать уведомление о переходе на УСН с 2026 г. по деятельности, не охваченной патентом. Тогда, если ИП будет вынужден слететь с патента в 2026 г., он сможет оперативно перейти на автоупрощенку. Подробно процесс перехода на АУСН мы разберем в отдельной статье чуть позже в нашем журнале.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Чтобы перейти на АУСН, надо прежде всего соблюдать критерии ее применения по доходам, работникам и прочее. Те, кто применял ранее общий режим или ЕСХН, могут перейти на АУСН только с 1 января следующего года. А вот упрощенцам и самозанятым ИП можно перейти на АУСН с начала любого календарного месяца. Хоть с 1 декабря, хоть с 1 января, хоть с 1 февраля. Поэтому если ИП применяет ПСН, то лучше подать уведомление о переходе на УСН с 2026 г. по деятельности, не охваченной патентом. Тогда, если ИП будет вынужден слететь с патента в 2026 г., он сможет оперативно перейти на автоупрощенку. Подробно процесс перехода на АУСН мы разберем в отдельной статье чуть позже в нашем журнале.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)С патентной системой налогообложения (ПСН) ситуация другая. Предприниматель может спокойно перейти с НПД на ПСН в текущем календарном году. Для этого надо подать в налоговый орган заявление о получении патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@ (информация с официального портала ФНС России).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)С патентной системой налогообложения (ПСН) ситуация другая. Предприниматель может спокойно перейти с НПД на ПСН в текущем календарном году. Для этого надо подать в налоговый орган заявление о получении патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@ (информация с официального портала ФНС России).
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Если ИП стал работать на УСН, оплату надо занести в КУДиР, потом учесть в составе дохода в декларации и заплатить налог. Налоговая поймет, что доход идет не в патент, а в УСН по дате оплаты из выписки по счету.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Если ИП стал работать на УСН, оплату надо занести в КУДиР, потом учесть в составе дохода в декларации и заплатить налог. Налоговая поймет, что доход идет не в патент, а в УСН по дате оплаты из выписки по счету.
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)УФНС по Ярославской области обратило внимание налогоплательщиков, что переход с НПД на ПСН нужно осуществить в течение 20 дней после утраты права продолжать работать в качестве самозанятого.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)УФНС по Ярославской области обратило внимание налогоплательщиков, что переход с НПД на ПСН нужно осуществить в течение 20 дней после утраты права продолжать работать в качестве самозанятого.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Внедрение НПД было начато в 2019 г. как эксперимент только в четырех регионах РФ: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но начавшаяся в марте 2020 г. пандемия заставила законодателей распространить этот эксперимент на всю территорию страны, оказывая адресную поддержку самозанятым, перешедшим на уплату НПД, предоставляя налоговые вычеты и в некоторых случаях возвращая ранее уплаченный налог.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Внедрение НПД было начато в 2019 г. как эксперимент только в четырех регионах РФ: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но начавшаяся в марте 2020 г. пандемия заставила законодателей распространить этот эксперимент на всю территорию страны, оказывая адресную поддержку самозанятым, перешедшим на уплату НПД, предоставляя налоговые вычеты и в некоторых случаях возвращая ранее уплаченный налог.
Статья: Регистрация товарного знака на физическое лицо: анализ нововведений российского законодательства
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)В статье доцента кафедры "Финансовое право и таможенная деятельность" Юридического института Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых, к. и. н. Анастасии Владимировны Сальниковой анализируются преимущества и проблемы регистрации товарного знака на физическое лицо в связи с подписанием и опубликованием в 2022 году поправок в часть четвертую Гражданского кодекса РФ. Определено, что преимущества нововведений касаются категории самозанятых граждан, которые, будучи физическими лицами, осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Среди возможных проблем указаны: рост злоупотребления правом, а именно патентный троллинг и бренд-сквоттинг; сложности перехода исключительного права на товарный знак в случае утраты гражданином статуса самозанятого при масштабировании бизнеса и другие. Автор предлагает уточнить формулировки закона и усилить контроль в целях ограничения оборота товарных знаков.
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)В статье доцента кафедры "Финансовое право и таможенная деятельность" Юридического института Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых, к. и. н. Анастасии Владимировны Сальниковой анализируются преимущества и проблемы регистрации товарного знака на физическое лицо в связи с подписанием и опубликованием в 2022 году поправок в часть четвертую Гражданского кодекса РФ. Определено, что преимущества нововведений касаются категории самозанятых граждан, которые, будучи физическими лицами, осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Среди возможных проблем указаны: рост злоупотребления правом, а именно патентный троллинг и бренд-сквоттинг; сложности перехода исключительного права на товарный знак в случае утраты гражданином статуса самозанятого при масштабировании бизнеса и другие. Автор предлагает уточнить формулировки закона и усилить контроль в целях ограничения оборота товарных знаков.