Как провести сверку с налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Как провести сверку с налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"При этом налогоплательщик вправе провести сверку с налоговым органом, представлять налоговому органу свои пояснения по исчислению и уплате налога, обжаловать в установленном порядке действия и решения налоговых органов (подпункты 5.1., 7, 12 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
Формы
Статья: Деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства: тенденции развития и способы разрешения споров
(Илюшников Д.С.)
("Власть Закона", 2025, N 1)В настоящей статье представляется целесообразным уделить внимание применению процедуры медиации в режиме онлайн, прежде всего в связи с тем, что действующим Законом о медиации не установлен порядок ее проведения, а тенденции развития глобальной цифровизации таковы, что онлайн-медиация в ближайшем будущем станет популярной и востребованной. Обращение к онлайн-медиации не только сэкономит время, но и средства для сторон спора, находящихся в существенной отдаленности друг от друга (в разных городах, областях, республиках и т.д.). К тому же прослеживаются оперативное налаживание конструктивного диалога с деловыми партнерами, государственными и иными органами; повышение взаимного доверия; сокращение проводимых контрольных сверок и проверок; выявление имущественных, налоговых, санкционных, имиджевых и иных рисков на более ранней стадии и др.
(Илюшников Д.С.)
("Власть Закона", 2025, N 1)В настоящей статье представляется целесообразным уделить внимание применению процедуры медиации в режиме онлайн, прежде всего в связи с тем, что действующим Законом о медиации не установлен порядок ее проведения, а тенденции развития глобальной цифровизации таковы, что онлайн-медиация в ближайшем будущем станет популярной и востребованной. Обращение к онлайн-медиации не только сэкономит время, но и средства для сторон спора, находящихся в существенной отдаленности друг от друга (в разных городах, областях, республиках и т.д.). К тому же прослеживаются оперативное налаживание конструктивного диалога с деловыми партнерами, государственными и иными органами; повышение взаимного доверия; сокращение проводимых контрольных сверок и проверок; выявление имущественных, налоговых, санкционных, имиджевых и иных рисков на более ранней стадии и др.
Статья: Методичка Минфина: завершение 2024 года по налоговым обязательствам
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Письме от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 Минфин России привел разъяснения о завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП). Рассмотрим данные разъяснения подробнее.
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Письме от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 Минфин России привел разъяснения о завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП). Рассмотрим данные разъяснения подробнее.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме разделения, осуществляемой одновременно со слияниемЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ РАЗДЕЛЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ОДНОВРЕМЕННО СО СЛИЯНИЕМ
Статья: Преобразование из АО в ООО: пошаговая инструкция
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Внимание! ИФНС, получив уведомление о начале реорганизации, имеет право провести выездную налоговую проверку. Проверка, связанная с реорганизацией, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки <20>. В добровольном порядке можно провести сверку с налоговой <21>. Результат поможет избежать выявления каких-либо недочетов в отчетности реорганизуемого АО.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Внимание! ИФНС, получив уведомление о начале реорганизации, имеет право провести выездную налоговую проверку. Проверка, связанная с реорганизацией, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки <20>. В добровольном порядке можно провести сверку с налоговой <21>. Результат поможет избежать выявления каких-либо недочетов в отчетности реорганизуемого АО.
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Состояние расчетов с бюджетом отображается в справках по ЕНС. Уточнить баланс ЕНС можно в личном кабинете компании (или ИП) на сайте ФНС. Если ваши данные не совпадают с данными инспекции, есть смысл провести сверку с налоговой и получить от нее акт. Впоследствии его можно обжаловать.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Состояние расчетов с бюджетом отображается в справках по ЕНС. Уточнить баланс ЕНС можно в личном кабинете компании (или ИП) на сайте ФНС. Если ваши данные не совпадают с данными инспекции, есть смысл провести сверку с налоговой и получить от нее акт. Впоследствии его можно обжаловать.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)См. Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме разделенияЭТАП 10. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ РАЗДЕЛЕНИЯ
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Между тем в деле N А13-5790/2023 суд первой инстанции удовлетворил заявленные обществом требования частично, приняв во внимание результаты проведенной сторонами сверки расчетов по налогу на имущество, согласно которой сумма налога, подлежащего уплате за 2016 год, определена без учета данных отчетов об оценке. Апелляционный суд согласился с выводами суда первой инстанции.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Между тем в деле N А13-5790/2023 суд первой инстанции удовлетворил заявленные обществом требования частично, приняв во внимание результаты проведенной сторонами сверки расчетов по налогу на имущество, согласно которой сумма налога, подлежащего уплате за 2016 год, определена без учета данных отчетов об оценке. Апелляционный суд согласился с выводами суда первой инстанции.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерных обществ в форме слиянияЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ СЛИЯНИЯ