Как провести сверку с налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Как провести сверку с налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ обратилось в суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании финансовых санкций за представление неполных и недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год. По мнению Фонда, трехлетний срок для обращения в суд не был пропущен, так как его следует исчислять с момента выявления правонарушения (25.06.2020), которое стало возможным только после проведения сверки данных с налоговым органом, а не с момента истечения срока для сдачи отчетности. Отказывая в удовлетворении требований Фонда, суд указал, что Фонд пропустил установленный законом срок на принудительное взыскание санкций. Моментом, с которого начинает течь срок исковой давности, является дата, следующая за последним днем, установленным для представления соответствующей отчетности (01.03.2018), а не дата фактического обнаружения правонарушения Фондом. Поскольку Фонд обратился в суд только 04.07.2024, установленные законом сроки были нарушены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ обратилось в суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании финансовых санкций за представление неполных и недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год. По мнению Фонда, трехлетний срок для обращения в суд не был пропущен, так как его следует исчислять с момента выявления правонарушения (25.06.2020), которое стало возможным только после проведения сверки данных с налоговым органом, а не с момента истечения срока для сдачи отчетности. Отказывая в удовлетворении требований Фонда, суд указал, что Фонд пропустил установленный законом срок на принудительное взыскание санкций. Моментом, с которого начинает течь срок исковой давности, является дата, следующая за последним днем, установленным для представления соответствующей отчетности (01.03.2018), а не дата фактического обнаружения правонарушения Фондом. Поскольку Фонд обратился в суд только 04.07.2024, установленные законом сроки были нарушены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Состояние расчетов с бюджетом отображается в справках по ЕНС. Уточнить баланс ЕНС можно в личном кабинете компании (или ИП) на сайте ФНС. Если ваши данные не совпадают с данными инспекции, есть смысл провести сверку с налоговой и получить от нее акт. Впоследствии его можно обжаловать.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Состояние расчетов с бюджетом отображается в справках по ЕНС. Уточнить баланс ЕНС можно в личном кабинете компании (или ИП) на сайте ФНС. Если ваши данные не совпадают с данными инспекции, есть смысл провести сверку с налоговой и получить от нее акт. Впоследствии его можно обжаловать.
Вопрос: О проведении налоговым органом сверки по ЕНС.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103058)Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал проводить сверку по ЕНС, ссылаясь на технические неполадки системы?
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103058)Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал проводить сверку по ЕНС, ссылаясь на технические неполадки системы?
Статья: ФНС не может ограничивать период сверки по налогам тремя годами
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)- случаи, в которых сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке, - по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов, в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах;
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)- случаи, в которых сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке, - по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов, в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах;
Готовое решение: Как получить и расшифровать выписку операций по расчету с бюджетом (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если ваши данные расходятся с выпиской, вы можете провести сверку расчетов с налоговым органом, а если какой-то ваш платеж не отражен - разыскать его.
(КонсультантПлюс, 2022)Если ваши данные расходятся с выпиской, вы можете провести сверку расчетов с налоговым органом, а если какой-то ваш платеж не отражен - разыскать его.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерных обществ в форме слиянияЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ СЛИЯНИЯ
Статья: ЕНС: порядок формирования остатка, зачета или возврата переплаты при положительном сальдо счета
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Компания провела сверку остатков с налоговой
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Компания провела сверку остатков с налоговой
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме выделенияЭТАП 10. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ ВЫДЕЛЕНИЯ
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Между тем в деле N А13-5790/2023 суд первой инстанции удовлетворил заявленные обществом требования частично, приняв во внимание результаты проведенной сторонами сверки расчетов по налогу на имущество, согласно которой сумма налога, подлежащего уплате за 2016 год, определена без учета данных отчетов об оценке. Апелляционный суд согласился с выводами суда первой инстанции.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Между тем в деле N А13-5790/2023 суд первой инстанции удовлетворил заявленные обществом требования частично, приняв во внимание результаты проведенной сторонами сверки расчетов по налогу на имущество, согласно которой сумма налога, подлежащего уплате за 2016 год, определена без учета данных отчетов об оценке. Апелляционный суд согласился с выводами суда первой инстанции.
Статья: Методичка Минфина: завершение 2024 года по налоговым обязательствам
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Письме от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 Минфин России привел разъяснения о завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП). Рассмотрим данные разъяснения подробнее.
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Письме от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 Минфин России привел разъяснения о завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП). Рассмотрим данные разъяснения подробнее.