Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 269 НК РФДаже при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения применяются положения ст. 269 НК РФ:
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФсхемы, направленные на неправомерное применение соглашений об избежании двойного налогообложения;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы понять механизм в каждом конкретном случае, нужно прежде всего выяснить, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между РФ и другой страной.
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы понять механизм в каждом конкретном случае, нужно прежде всего выяснить, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между РФ и другой страной.
Вопрос: Российская организация поручает казахстанской организации оплатить долг по лицензионному договору перед турецкой организацией. Вознаграждения за выполнение поручения нет. Возможно ли к выплатам в адрес резидента Казахстана применить положения соглашения об избежании двойного налогообложения и с каким государством?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (лицензиат) по договору поручения поручает поверенному (организации в Казахстане) оплатить свой долг по лицензионному договору перед организацией из Турции.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (лицензиат) по договору поручения поручает поверенному (организации в Казахстане) оплатить свой долг по лицензионному договору перед организацией из Турции.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)в-четвертых, при установлении в международных налоговых соглашениях правил устранения двойного налогообложения Россия предпочитает применять не метод освобождения, а метод налогового кредита. Однако правила, раскрывающие содержание данного метода, обычно ограничиваются простым закреплением права зачета уплаченных в другом договаривающемся государстве сумм соответствующего налога в счет сумм налога, подлежащего уплате в России (зачет осуществляется в пределах суммы налога, подлежащей уплате в России). Tax-sparing credit (т.е. зачет, позволяющий засчитывать в счет причитающихся налогов в государстве резидентства суммы налогов, причитавшиеся к уплате в государстве источника, но не уплаченные там по причине применения специальных налоговых льгот и освобождений, стимулирующих инвестиционную активность) крайне редко используется Российской Федерацией в системе ее налоговых соглашений. Такой подход в определении содержания налоговых договоров корреспондируется с положением НК РФ: ст. 232 - в части налога на доходы физических лиц <381>, ст. 311 - 312 - в части налога на прибыль организаций, ст. 386.1 - в части налога на имущество организаций;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)в-четвертых, при установлении в международных налоговых соглашениях правил устранения двойного налогообложения Россия предпочитает применять не метод освобождения, а метод налогового кредита. Однако правила, раскрывающие содержание данного метода, обычно ограничиваются простым закреплением права зачета уплаченных в другом договаривающемся государстве сумм соответствующего налога в счет сумм налога, подлежащего уплате в России (зачет осуществляется в пределах суммы налога, подлежащей уплате в России). Tax-sparing credit (т.е. зачет, позволяющий засчитывать в счет причитающихся налогов в государстве резидентства суммы налогов, причитавшиеся к уплате в государстве источника, но не уплаченные там по причине применения специальных налоговых льгот и освобождений, стимулирующих инвестиционную активность) крайне редко используется Российской Федерацией в системе ее налоговых соглашений. Такой подход в определении содержания налоговых договоров корреспондируется с положением НК РФ: ст. 232 - в части налога на доходы физических лиц <381>, ст. 311 - 312 - в части налога на прибыль организаций, ст. 386.1 - в части налога на имущество организаций;
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты по депозиту, который является резидентом Индии, а также имеет вид на жительство в РФ и зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты по депозиту, который является резидентом Индии, а также имеет вид на жительство в РФ и зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории РФ.
Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство
(КонсультантПлюс, 2025)"1", если запрашиваете подтверждение, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)"1", если запрашиваете подтверждение, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения;
Вопрос: О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-09/59468)Вопрос: О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-09/59468)Вопрос: О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой.
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)В статье исследуется практика применения соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Белоруссией и подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ применительно к доходам от работы по найму сотрудников, командированных в постоянное представительство в другом договаривающемся государстве. Автор выявил трудности, связанные с их толкованием финансовыми и налоговыми органами, в частности, проблему определения источника дохода при выполнении работы за пределами Российской Федерации, а также неблагоприятную для предприятий интерпретацию п. "б" ст. 14 Соглашения с Белоруссией о "несении расходов" постоянным представительством. Статья вновь поднимает вопросы о статусе Комментариев к Модельной конвенции ОЭСР, взаимных договоренностей компетентных органов и разъяснений Минфина России, о концепции "самостоятельного и отдельного предприятия", о конфликте правил источника дохода.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)В статье исследуется практика применения соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Белоруссией и подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ применительно к доходам от работы по найму сотрудников, командированных в постоянное представительство в другом договаривающемся государстве. Автор выявил трудности, связанные с их толкованием финансовыми и налоговыми органами, в частности, проблему определения источника дохода при выполнении работы за пределами Российской Федерации, а также неблагоприятную для предприятий интерпретацию п. "б" ст. 14 Соглашения с Белоруссией о "несении расходов" постоянным представительством. Статья вновь поднимает вопросы о статусе Комментариев к Модельной конвенции ОЭСР, взаимных договоренностей компетентных органов и разъяснений Минфина России, о концепции "самостоятельного и отдельного предприятия", о конфликте правил источника дохода.