Как получить налоговое уведомление несовершеннолетнему
Подборка наиболее важных документов по запросу Как получить налоговое уведомление несовершеннолетнему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот стоимость проезда к месту санаторно-оздоровительного отдыха и обратно от НДФЛ не освобождается (это касается всех допрасходов на путевки) <22>. "Проездные" доходы облагаются налогом в общем порядке. Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, то налог должен уплатить сам несовершеннолетний или его законный представитель на основании налогового уведомления <23>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот стоимость проезда к месту санаторно-оздоровительного отдыха и обратно от НДФЛ не освобождается (это касается всех допрасходов на путевки) <22>. "Проездные" доходы облагаются налогом в общем порядке. Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, то налог должен уплатить сам несовершеннолетний или его законный представитель на основании налогового уведомления <23>.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В свою очередь налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого сам несовершеннолетний или его законный представитель уплачивает налог. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В свою очередь налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого сам несовершеннолетний или его законный представитель уплачивает налог. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
(разработаны Минфином России)- поэтапный переход к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов;
(разработаны Минфином России)- поэтапный переход к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов;
Решение ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-9/743@
Суть жалобы: Заявитель указал, что инспекцией в адрес физического лица требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях, предусмотренное п. 8 ст. 25.14 НК РФ, не направлялось. Указанное обстоятельство лишило лицо права на выполнение условия для освобождения от ответственности, предусмотренной п. 11 ст. 25.14 НК РФ, следовательно, поставило его в худшее положение по сравнению с налогоплательщиками, которые побуждены к представлению уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС России сделан вывод о том, что размер штрафных санкций с учетом их уменьшения по решениям Инспекции и Управления соответствует принципу соразмерности совершенному налоговому правонарушению.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно пункту 8 статьи 25.14 Кодекса при наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации, но при этом такой налогоплательщик не направил в налоговый орган уведомление о КИК, налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить уведомление о КИК в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее тридцати дней с даты получения указанного требования.
Суть жалобы: Заявитель указал, что инспекцией в адрес физического лица требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях, предусмотренное п. 8 ст. 25.14 НК РФ, не направлялось. Указанное обстоятельство лишило лицо права на выполнение условия для освобождения от ответственности, предусмотренной п. 11 ст. 25.14 НК РФ, следовательно, поставило его в худшее положение по сравнению с налогоплательщиками, которые побуждены к представлению уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС России сделан вывод о том, что размер штрафных санкций с учетом их уменьшения по решениям Инспекции и Управления соответствует принципу соразмерности совершенному налоговому правонарушению.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно пункту 8 статьи 25.14 Кодекса при наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации, но при этом такой налогоплательщик не направил в налоговый орган уведомление о КИК, налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить уведомление о КИК в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее тридцати дней с даты получения указанного требования.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием Единого портала госуслуг. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет (п. 1.2 ст. 21, абз. 7 п. 4 ст. 31 НК РФ). Родители могут уплатить налог за несовершеннолетнего ребенка в том числе через свой ЛКН (Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием Единого портала госуслуг. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет (п. 1.2 ст. 21, абз. 7 п. 4 ст. 31 НК РФ). Родители могут уплатить налог за несовершеннолетнего ребенка в том числе через свой ЛКН (Информация ФНС России).
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов говорится о "поэтапном переходе к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов; о внедрении института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков), в целях повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, в том числе при возмещении НДС (освобождении от уплаты акцизов) в заявительном порядке. Такой механизм позволит обеспечить быструю и прозрачную логистику, сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков" <2>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов говорится о "поэтапном переходе к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов; о внедрении института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков), в целях повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, в том числе при возмещении НДС (освобождении от уплаты акцизов) в заявительном порядке. Такой механизм позволит обеспечить быструю и прозрачную логистику, сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков" <2>.
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ
(Аладышева К.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 4)От продажи квартиры Петрову П.П. в июле 2008 г. Иванов И.И. получил 2165 тыс. руб. Квартира была в собственности больше 3 лет.
(Аладышева К.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 4)От продажи квартиры Петрову П.П. в июле 2008 г. Иванов И.И. получил 2165 тыс. руб. Квартира была в собственности больше 3 лет.
Статья: Налог на имущество физических лиц
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 17)Если в вашей семье есть несовершеннолетний обладатель собственности, то вы наверняка уже получали от налоговых органов налоговое уведомление на имя своего малолетнего ребенка. Во многих семьях при получении такого документа возникает множество вопросов. Не ошибка ли это? Как может платить налоги малолетний ребенок, не располагающий собственными денежными средствами?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 17)Если в вашей семье есть несовершеннолетний обладатель собственности, то вы наверняка уже получали от налоговых органов налоговое уведомление на имя своего малолетнего ребенка. Во многих семьях при получении такого документа возникает множество вопросов. Не ошибка ли это? Как может платить налоги малолетний ребенок, не располагающий собственными денежными средствами?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2022 N 03-04-07/7404 <Об обложении НДФЛ доходов от процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 7)"Довесок" от минфиновцев. За детей младше 14 лет сделки могут совершать от их имени родители, усыновители либо опекуны. А чада в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия упомянутых лиц. Выходит, с учетом положений ст. 26 и 27 НК РФ родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних, получающих облагаемые доходы, исполняют обязанности по уплате налогов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 7)"Довесок" от минфиновцев. За детей младше 14 лет сделки могут совершать от их имени родители, усыновители либо опекуны. А чада в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия упомянутых лиц. Выходит, с учетом положений ст. 26 и 27 НК РФ родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних, получающих облагаемые доходы, исполняют обязанности по уплате налогов.
Вопрос: ...О заполнении уточненной декларации и перерасчете НДФЛ, если в декларации за 2016 г. занижен размер стандартного вычета на детей и не заявлен социальный вычет на лечение.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2017 N 20-14/092496@)- свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги), свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей), свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет (копия).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2017 N 20-14/092496@)- свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги), свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей), свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет (копия).
Вопрос: Для официально не работающих граждан введен денежный сбор. Коснется ли это постоянно проживающих в Беларуси россиян и работающих в России белорусских граждан?
("Юрист спешит на помощь", 2015, N 9)Все, кому положено платить новый сбор, до 1 октября 2016 г. получат соответствующие извещения из налоговых инспекций. Можно и не ждать напоминаний. Если плательщик с 1 августа 2015 г. до 31 мая 2016 г. представит в налоговую инспекцию уведомление сам и до 1 июля перечислит деньги, то ему положена скидка - 10%. А вот уклонение от уплаты сбора карается штрафом - от 2 до 4 базовых величин или административным арестом с обязательным привлечением нарушителя к выполнению общественно полезных работ.
("Юрист спешит на помощь", 2015, N 9)Все, кому положено платить новый сбор, до 1 октября 2016 г. получат соответствующие извещения из налоговых инспекций. Можно и не ждать напоминаний. Если плательщик с 1 августа 2015 г. до 31 мая 2016 г. представит в налоговую инспекцию уведомление сам и до 1 июля перечислит деньги, то ему положена скидка - 10%. А вот уклонение от уплаты сбора карается штрафом - от 2 до 4 базовых величин или административным арестом с обязательным привлечением нарушителя к выполнению общественно полезных работ.
Статья: Сложные вопросы, связанные с исчислением НДФЛ
(Валова С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 12)Обратите внимание: согласно Информационному сообщению от 11.04.2006 "Об имущественных налоговых вычетах" при приобретении имущества в общую долевую собственность установленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Права на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение доли квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку, родитель не имеет. Ребенок также не сможет в дальнейшем реализовать свое право на получение данного налогового вычета, поскольку им не производилась уплата денежных средств за приобретенную квартиру.
(Валова С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 12)Обратите внимание: согласно Информационному сообщению от 11.04.2006 "Об имущественных налоговых вычетах" при приобретении имущества в общую долевую собственность установленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Права на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение доли квартиры, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку, родитель не имеет. Ребенок также не сможет в дальнейшем реализовать свое право на получение данного налогового вычета, поскольку им не производилась уплата денежных средств за приобретенную квартиру.
Статья: У нас в гостях журнал "Жилищное право"
(Шугурова И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 4)Несовершеннолетние дети, получающие доходы, тоже являются плательщиками НДФЛ (ст. 207 НК РФ). Юный налогоплательщик участвует в налоговых отношениях через своего законного представителя - родителя, опекуна или усыновителя (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 28 ГК РФ). Поэтому, если несовершеннолетний ребенок получил доход от продажи недвижимости или доли в ней, его родитель должен представить от имени ребенка декларацию о доходах. Налоговое уведомление на уплату налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с декларацией, будет оформлено также на имя ребенка, но вручено его родителю (представителю). Уплату налога от имени ребенка осуществляет его родитель как законный представитель (Письма Минфина России от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230, Управления МНС России по г. Москве от 22.12.2003).
(Шугурова И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 4)Несовершеннолетние дети, получающие доходы, тоже являются плательщиками НДФЛ (ст. 207 НК РФ). Юный налогоплательщик участвует в налоговых отношениях через своего законного представителя - родителя, опекуна или усыновителя (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 28 ГК РФ). Поэтому, если несовершеннолетний ребенок получил доход от продажи недвижимости или доли в ней, его родитель должен представить от имени ребенка декларацию о доходах. Налоговое уведомление на уплату налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с декларацией, будет оформлено также на имя ребенка, но вручено его родителю (представителю). Уплату налога от имени ребенка осуществляет его родитель как законный представитель (Письма Минфина России от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230, Управления МНС России по г. Москве от 22.12.2003).
Статья: Важные изменения по налогу на имущество для организаций и физических лиц
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Как и основная часть вычета, этот вычет для многодетных предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома, части жилого дома) и в том же порядке (см. п. 6 и 7 ст. 407 НК РФ), который установлен для получения льготы по данному налогу, в частности в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Как и основная часть вычета, этот вычет для многодетных предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома, части жилого дома) и в том же порядке (см. п. 6 и 7 ст. 407 НК РФ), который установлен для получения льготы по данному налогу, в частности в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.