Как получить налоговое уведомление несовершеннолетнему
Подборка наиболее важных документов по запросу Как получить налоговое уведомление несовершеннолетнему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот стоимость проезда к месту санаторно-оздоровительного отдыха и обратно от НДФЛ не освобождается (это касается всех допрасходов на путевки) <22>. "Проездные" доходы облагаются налогом в общем порядке. Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, то налог должен уплатить сам несовершеннолетний или его законный представитель на основании налогового уведомления <23>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот стоимость проезда к месту санаторно-оздоровительного отдыха и обратно от НДФЛ не освобождается (это касается всех допрасходов на путевки) <22>. "Проездные" доходы облагаются налогом в общем порядке. Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, то налог должен уплатить сам несовершеннолетний или его законный представитель на основании налогового уведомления <23>.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В свою очередь налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого сам несовершеннолетний или его законный представитель уплачивает налог. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В свою очередь налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого сам несовершеннолетний или его законный представитель уплачивает налог. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"
(разработаны Минфином России)- поэтапный переход к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов;
(разработаны Минфином России)- поэтапный переход к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов;
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 22.12.2003 N 27-08/70659
"Об ответах на вопросы"Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, налоговую декларацию заполняет его родитель как законный представитель ребенка. Налоговое уведомление на уплату налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с декларацией, оформляется на имя ребенка, также как и лицевой счет, и выдается на руки родителю (представителю) ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель.
"Об ответах на вопросы"Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, налоговую декларацию заполняет его родитель как законный представитель ребенка. Налоговое уведомление на уплату налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с декларацией, оформляется на имя ребенка, также как и лицевой счет, и выдается на руки родителю (представителю) ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель.
Административная практика
Решение ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-9/743@
Суть жалобы: Заявитель указал, что инспекцией в адрес физического лица требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях, предусмотренное п. 8 ст. 25.14 НК РФ, не направлялось. Указанное обстоятельство лишило лицо права на выполнение условия для освобождения от ответственности, предусмотренной п. 11 ст. 25.14 НК РФ, следовательно, поставило его в худшее положение по сравнению с налогоплательщиками, которые побуждены к представлению уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС России сделан вывод о том, что размер штрафных санкций с учетом их уменьшения по решениям Инспекции и Управления соответствует принципу соразмерности совершенному налоговому правонарушению.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно пункту 8 статьи 25.14 Кодекса при наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации, но при этом такой налогоплательщик не направил в налоговый орган уведомление о КИК, налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить уведомление о КИК в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее тридцати дней с даты получения указанного требования.
Суть жалобы: Заявитель указал, что инспекцией в адрес физического лица требование о представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях, предусмотренное п. 8 ст. 25.14 НК РФ, не направлялось. Указанное обстоятельство лишило лицо права на выполнение условия для освобождения от ответственности, предусмотренной п. 11 ст. 25.14 НК РФ, следовательно, поставило его в худшее положение по сравнению с налогоплательщиками, которые побуждены к представлению уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку ФНС России сделан вывод о том, что размер штрафных санкций с учетом их уменьшения по решениям Инспекции и Управления соответствует принципу соразмерности совершенному налоговому правонарушению.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно пункту 8 статьи 25.14 Кодекса при наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации, но при этом такой налогоплательщик не направил в налоговый орган уведомление о КИК, налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить уведомление о КИК в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее тридцати дней с даты получения указанного требования.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием Единого портала госуслуг. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет (п. 1.2 ст. 21, абз. 7 п. 4 ст. 31 НК РФ). Родители могут уплатить налог за несовершеннолетнего ребенка в том числе через свой ЛКН (Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием Единого портала госуслуг. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет (п. 1.2 ст. 21, абз. 7 п. 4 ст. 31 НК РФ). Родители могут уплатить налог за несовершеннолетнего ребенка в том числе через свой ЛКН (Информация ФНС России).
Вопрос: Как и когда налоговая служба должна уведомлять гражданина о начислении налогов, например, на недвижимое имущество?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Также вы можете получить налоговое уведомление на бумажном носителе лично или через представителя под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Уведомление выдадут в срок не позднее пяти дней со дня получения заявления налоговым органом.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Также вы можете получить налоговое уведомление на бумажном носителе лично или через представителя под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Уведомление выдадут в срок не позднее пяти дней со дня получения заявления налоговым органом.
Статья: Важные изменения по налогу на имущество для организаций и физических лиц
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Как и основная часть вычета, этот вычет для многодетных предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома, части жилого дома) и в том же порядке (см. п. 6 и 7 ст. 407 НК РФ), который установлен для получения льготы по данному налогу, в частности в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Как и основная часть вычета, этот вычет для многодетных предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома, части жилого дома) и в том же порядке (см. п. 6 и 7 ст. 407 НК РФ), который установлен для получения льготы по данному налогу, в частности в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.
Вопрос: ...НКО оплатила туристической организации стоимость путевок на фестиваль в иностранном государстве для несовершеннолетних участников и руководителя детского творческого коллектива. Облагается ли сумма оплаты НДФЛ? Если да, то кто должен уплатить его?
(Консультация эксперта, 2016)Уплата исчисленного НДФЛ производится налогоплательщиками (законными представителями - родителями несовершеннолетних налогоплательщиков) на основании налоговых уведомлений, которые будут им направлены налоговым органом.
(Консультация эксперта, 2016)Уплата исчисленного НДФЛ производится налогоплательщиками (законными представителями - родителями несовершеннолетних налогоплательщиков) на основании налоговых уведомлений, которые будут им направлены налоговым органом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.02.2022 N 03-04-07/7404 <Об обложении НДФЛ доходов от процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 7)"Довесок" от минфиновцев. За детей младше 14 лет сделки могут совершать от их имени родители, усыновители либо опекуны. А чада в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия упомянутых лиц. Выходит, с учетом положений ст. 26 и 27 НК РФ родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних, получающих облагаемые доходы, исполняют обязанности по уплате налогов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 7)"Довесок" от минфиновцев. За детей младше 14 лет сделки могут совершать от их имени родители, усыновители либо опекуны. А чада в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия упомянутых лиц. Выходит, с учетом положений ст. 26 и 27 НК РФ родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних, получающих облагаемые доходы, исполняют обязанности по уплате налогов.
Вопрос: ...О заполнении уточненной декларации и перерасчете НДФЛ, если в декларации за 2016 г. занижен размер стандартного вычета на детей и не заявлен социальный вычет на лечение.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2017 N 20-14/092496@)- свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги), свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей), свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет (копия).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2017 N 20-14/092496@)- свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги), свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей), свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет (копия).
Вопрос: Нужно ли физлицу подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с полученным доходом по процентам от вклада в банке РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках не нужно. Исчисляют НДФЛ с процентов налоговые органы на основании сведений, полученных от банков, Банка России, а также от Агентства по страхованию вкладов. Уплатить налог нужно будет после получения налогового уведомления. НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках не нужно. Исчисляют НДФЛ с процентов налоговые органы на основании сведений, полученных от банков, Банка России, а также от Агентства по страхованию вкладов. Уплатить налог нужно будет после получения налогового уведомления. НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).
Вопрос: О получении налогового уведомления в отношении несовершеннолетнего ребенка, в том числе через сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
(Письмо ФНС России от 26.11.2020 N БС-2-21/2021@)Вопрос: О получении налогового уведомления в отношении несовершеннолетнего ребенка, в том числе через сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
(Письмо ФНС России от 26.11.2020 N БС-2-21/2021@)Вопрос: О получении налогового уведомления в отношении несовершеннолетнего ребенка, в том числе через сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.04.2015 N 03-02-08/22997 <О возможности уплаты налогов близкими родственниками> и Письму Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-06-01/28396 <Налог на имущество: уплата налога несовершеннолетними гражданами>
(Молчанова О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 13-14)Обратите внимание, что Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности ст. 23 была дополнена п. 2.1. С 1 января 2015 г. у налогоплательщика появилась обязанность в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление не было получено, с приложением копий правоустанавливающих документов. Сообщение направляется однократно. Исключением из этого правила будут случаи, когда налоговое уведомление не получено в связи с наличием права на налоговую льготу.
(Молчанова О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 13-14)Обратите внимание, что Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности ст. 23 была дополнена п. 2.1. С 1 января 2015 г. у налогоплательщика появилась обязанность в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление не было получено, с приложением копий правоустанавливающих документов. Сообщение направляется однократно. Исключением из этого правила будут случаи, когда налоговое уведомление не получено в связи с наличием права на налоговую льготу.
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов говорится о "поэтапном переходе к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов; о внедрении института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков), в целях повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, в том числе при возмещении НДС (освобождении от уплаты акцизов) в заявительном порядке. Такой механизм позволит обеспечить быструю и прозрачную логистику, сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков" <2>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов говорится о "поэтапном переходе к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов; о внедрении института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков), в целях повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, в том числе при возмещении НДС (освобождении от уплаты акцизов) в заявительном порядке. Такой механизм позволит обеспечить быструю и прозрачную логистику, сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков" <2>.