Как подшивать счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подшивать счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика застройщика на общей системе налогообложения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.3.9. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика: ___________________________________ (вариант: при наличии письменного согласия такого лица счета-фактуры не составляются / составляются и направляются контрагенту независимо от наличия или отсутствия письменного согласия на составление счета-фактуры / при наличии письменного согласия контрагента счет-фактура составляется в единственном экземпляре, фиксируется в регистрах налогового учета, книге покупок и/или книге продаж и подшивается к налоговым учетным документам Застройщика).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.3.9. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика: ___________________________________ (вариант: при наличии письменного согласия такого лица счета-фактуры не составляются / составляются и направляются контрагенту независимо от наличия или отсутствия письменного согласия на составление счета-фактуры / при наличии письменного согласия контрагента счет-фактура составляется в единственном экземпляре, фиксируется в регистрах налогового учета, книге покупок и/или книге продаж и подшивается к налоговым учетным документам Застройщика).
Форма: Учетная политика некоммерческой организации. Общий режим налогообложения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.2.3. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, _____________________ (вариант: счета-фактуры составляются и направляются контрагенту независимо от наличия или отсутствия письменного согласия на составление счета-фактуры / при наличии письменного согласия контрагента счет-фактура составляется в единственном экземпляре, фиксируется в регистрах налогового учета, книге продаж и подшивается к налоговым учетным документам НКО).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.2.3. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, _____________________ (вариант: счета-фактуры составляются и направляются контрагенту независимо от наличия или отсутствия письменного согласия на составление счета-фактуры / при наличии письменного согласия контрагента счет-фактура составляется в единственном экземпляре, фиксируется в регистрах налогового учета, книге продаж и подшивается к налоговым учетным документам НКО).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Выставляет от своего имени счет-фактуру покупателю в двух экземплярах. Один экземпляр передает покупателю товаров (работ, услуг), второй - подшивает в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Выставляет от своего имени счет-фактуру покупателю в двух экземплярах. Один экземпляр передает покупателю товаров (работ, услуг), второй - подшивает в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404
"О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"2. При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет - фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету - фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов - фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов - фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет - фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов - фактур. В книге покупок посредника этот счет - фактура не регистрируется.
"О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"2. При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет - фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету - фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов - фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов - фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет - фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов - фактур. В книге покупок посредника этот счет - фактура не регистрируется.
Приказ ФФОМС от 09.12.2016 N 278
"Об утверждении Положения о планировании и осуществлении закупок для нужд Федерального фонда обязательного медицинского страхования"8.7. Финансовые и приемо-сдаточные документы (акты сдачи-приемки работ (услуг), счета-фактуры, счета и пр.) хранятся в Управлении бухгалтерского учета и отчетности.
"Об утверждении Положения о планировании и осуществлении закупок для нужд Федерального фонда обязательного медицинского страхования"8.7. Финансовые и приемо-сдаточные документы (акты сдачи-приемки работ (услуг), счета-фактуры, счета и пр.) хранятся в Управлении бухгалтерского учета и отчетности.
Вопрос: ...Между двумя российскими организациями, применяющими ОСН, заключен агентский договор по оказанию услуг по покупке и доставке товаров из Китая. Принципал перечисляет агенту предоплату за товар и его доставку, при этом на момент предоплаты неизвестны таможенная стоимость товара, таможенная пошлина и НДС, а также стоимость доставки товара с учетом НДС. Как агенту правильно выставить счет на предварительную оплату и счет-фактуру на сумму предоплаты?
(Консультация эксперта, 2010)Если заказчик приобретает товары (работы, услуги, имущественные права) через посредника, действующего от его имени (агента, поверенного), заказчик принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом на имя заказчика. То есть продавец выставляет счет-фактуру напрямую на имя заказчика (организации-принципала), минуя посредника (организацию-агента). Данный счет-фактуру заказчик подшивает в свой журнал учета полученных счетов-фактур и регистрирует в книге покупок. Об этом сказано в абз. 5 п. 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила).
(Консультация эксперта, 2010)Если заказчик приобретает товары (работы, услуги, имущественные права) через посредника, действующего от его имени (агента, поверенного), заказчик принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом на имя заказчика. То есть продавец выставляет счет-фактуру напрямую на имя заказчика (организации-принципала), минуя посредника (организацию-агента). Данный счет-фактуру заказчик подшивает в свой журнал учета полученных счетов-фактур и регистрирует в книге покупок. Об этом сказано в абз. 5 п. 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила).
"Сложные сделки: учет, налоги, право"
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Комиссионер подшивает счет-фактуру комитента в журнал полученных счетов-фактур, но не регистрирует его в книге покупок. Второй экземпляр этого счета-фактуры комитент регистрирует у себя в книге продаж и подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур.
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Комиссионер подшивает счет-фактуру комитента в журнал полученных счетов-фактур, но не регистрирует его в книге покупок. Второй экземпляр этого счета-фактуры комитент регистрирует у себя в книге продаж и подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур.
Статья: Счета-фактуры производителей и посредников
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Нетрудно заметить: налоговики вменяют дополнительные обязанности производителю продукции. Вместо того чтобы просто воспользоваться счетом-фактурой, выставленным посредником конечному покупателю, и зарегистрировать его в книге продаж, принципалу нужно самому выписывать дополнительный счет-фактуру, подшивать в книгу продаж и уже только на основании его отражать налог к начислению. Однако с п. 24 Правил ведения книги покупок и книги продаж <1> не поспоришь, именно данная норма предусматривает неудобный и трудоемкий для налогоплательщиков порядок обмена счетами-фактурами (Письмо Минфина России от 13.05.2009 N 03-07-05/20).
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Нетрудно заметить: налоговики вменяют дополнительные обязанности производителю продукции. Вместо того чтобы просто воспользоваться счетом-фактурой, выставленным посредником конечному покупателю, и зарегистрировать его в книге продаж, принципалу нужно самому выписывать дополнительный счет-фактуру, подшивать в книгу продаж и уже только на основании его отражать налог к начислению. Однако с п. 24 Правил ведения книги покупок и книги продаж <1> не поспоришь, именно данная норма предусматривает неудобный и трудоемкий для налогоплательщиков порядок обмена счетами-фактурами (Письмо Минфина России от 13.05.2009 N 03-07-05/20).
Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному в более позднем периоде?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2010 N 16-15/034189)Счет-фактура выписывается в двух экземплярах: один передается покупателю, второй - в бухгалтерию. Выписанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж, а счета-фактуры, полученные от поставщиков, - в книге покупок. Сами счета-фактуры подшиваются в журналы полученных и выставленных счетов-фактур.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2010 N 16-15/034189)Счет-фактура выписывается в двух экземплярах: один передается покупателю, второй - в бухгалтерию. Выписанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж, а счета-фактуры, полученные от поставщиков, - в книге покупок. Сами счета-фактуры подшиваются в журналы полученных и выставленных счетов-фактур.
Статья: Составление счетов-фактур турагентами и туроператорами
(Гордеева С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Нетрудно заметить, что налоговики и вменяют дополнительные обязанности туроператору, выступающему в роли принципала. Вместо того, чтобы ему просто воспользоваться счетом-фактурой, выставленным турагентом покупателю, и зарегистрировать его в книге продаж, туроператору нужно выписывать самому дополнительный счет-фактуру и уже только на основании его отражать налог к начислению и подшивать этот счет-фактуру в книгу продаж. Но с п. 24 Правил ведения книги покупок и книги продаж не поспоришь, именно данные нормы предусматривают такой неудобный и трудоемкий для налогоплательщиков порядок обмена счетами-фактурами. Единственное, что спасает туроператоров и турагентов, - это то, что им по большей части приходится работать с физическими лицами. Вернемся к туроператору, которому следует выписать счет-фактуру по данным, представляемым турагентом. Покажем, как будут выглядеть счета-фактуры на отгрузку и на аванс, составленные туроператором ЗАО "Трэвел".
(Гордеева С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Нетрудно заметить, что налоговики и вменяют дополнительные обязанности туроператору, выступающему в роли принципала. Вместо того, чтобы ему просто воспользоваться счетом-фактурой, выставленным турагентом покупателю, и зарегистрировать его в книге продаж, туроператору нужно выписывать самому дополнительный счет-фактуру и уже только на основании его отражать налог к начислению и подшивать этот счет-фактуру в книгу продаж. Но с п. 24 Правил ведения книги покупок и книги продаж не поспоришь, именно данные нормы предусматривают такой неудобный и трудоемкий для налогоплательщиков порядок обмена счетами-фактурами. Единственное, что спасает туроператоров и турагентов, - это то, что им по большей части приходится работать с физическими лицами. Вернемся к туроператору, которому следует выписать счет-фактуру по данным, представляемым турагентом. Покажем, как будут выглядеть счета-фактуры на отгрузку и на аванс, составленные туроператором ЗАО "Трэвел".
"Налог на добавленную стоимость. Постатейный комментарий к главе 21 части второй Налогового кодекса РФ"
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)2) при реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. Номер указанному счету-фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов-фактур. В книге покупок посредника этот счет-фактура не регистрируется.
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)2) при реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. Номер указанному счету-фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов-фактур. В книге покупок посредника этот счет-фактура не регистрируется.
Статья: НДС при реализации заложенного имущества
(Сибиряков Н.)
("Аудит и налогообложение", 2014, N 8)Выписывается счет-фактура налоговым агентом в двух экземплярах: один передается на руки покупателю заложенного имущества, а другой регистрируется налоговым агентом в своей книге продаж и подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур.
(Сибиряков Н.)
("Аудит и налогообложение", 2014, N 8)Выписывается счет-фактура налоговым агентом в двух экземплярах: один передается на руки покупателю заложенного имущества, а другой регистрируется налоговым агентом в своей книге продаж и подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур.
Статья: Единый отгрузочный документ: ФНС дает ответы
("Новая бухгалтерия", 2013, N 6)Вопрос: Кроме того, сложности возникнут при хранении документов. Поскольку документ является аналогом счета-фактуры, его нужно подшивать вместе со счетами-фактурами. А если налоговики затребуют документы по налогу на прибыль, сколько счетов-фактур нужно будет просмотреть, чтобы выбрать из них совмещенные с накладными?
("Новая бухгалтерия", 2013, N 6)Вопрос: Кроме того, сложности возникнут при хранении документов. Поскольку документ является аналогом счета-фактуры, его нужно подшивать вместе со счетами-фактурами. А если налоговики затребуют документы по налогу на прибыль, сколько счетов-фактур нужно будет просмотреть, чтобы выбрать из них совмещенные с накладными?