Как подать заявление на зачет
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подать заявление на зачет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"2.1.10.1. Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (позиция КС РФ, ВАС РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый агент подал заявление о зачете излишне перечисленного НДФЛ - документами, подтверждающими, что оно подано в течение трех лет со дня перечисления налога (п. п. 4, 7, 14 ст. 78 НК РФ). Например, письмом в адрес Налогового органа >>>
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый агент подал заявление о зачете излишне перечисленного НДФЛ - документами, подтверждающими, что оно подано в течение трех лет со дня перечисления налога (п. п. 4, 7, 14 ст. 78 НК РФ). Например, письмом в адрес Налогового органа >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для зачета "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представляется в налоговый орган по месту учета. При наличии обособленных подразделений вы можете его представить или по месту учета ОП, или по месту учета организации. Это следует из п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для зачета "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 4 ст. 78 НК РФ. Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, представляется в налоговый орган по месту учета. При наличии обособленных подразделений вы можете его представить или по месту учета ОП, или по месту учета организации. Это следует из п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Для зачета переплаты можно подать заявление (КНД 1150057) по ТКС или через личный кабинет. Сделать это можно в любой момент, ограничений по сроку нет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для зачета переплаты можно подать заявление (КНД 1150057) по ТКС или через личный кабинет. Сделать это можно в любой момент, ограничений по сроку нет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Вопрос: Если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
Статья: При досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)По результатам проверки ИФНС может доначислить налог. А вот надо ли начислять пени на сумму недоимки, если налогоплательщик до того, как решение по проверке вступит в силу, подаст заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет погашения долга? Таким вопросом озадачились налоговики на местах и обратились в ФНС за разъяснениями. О пояснениях ФНС - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)По результатам проверки ИФНС может доначислить налог. А вот надо ли начислять пени на сумму недоимки, если налогоплательщик до того, как решение по проверке вступит в силу, подаст заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет погашения долга? Таким вопросом озадачились налоговики на местах и обратились в ФНС за разъяснениями. О пояснениях ФНС - далее.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае вы можете подать заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в счет предстоящей уплаты конкретного налога. При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В таком случае вы можете подать заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо, в счет предстоящей уплаты конкретного налога. При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты (пп. 2 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
Статья: Ошибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
("Главная книга", 2023, N 14)К примеру, вы подали заявление о зачете, указанные в заявлении суммы ИФНС зарезервировала за определенным налогом, а потом оказалось, что либо сумма неверная, либо неверен КБК. Как это исправить?
("Главная книга", 2023, N 14)К примеру, вы подали заявление о зачете, указанные в заявлении суммы ИФНС зарезервировала за определенным налогом, а потом оказалось, что либо сумма неверная, либо неверен КБК. Как это исправить?
Ситуация: В каких случаях возможен возврат (зачет) госпошлины?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).
Готовое решение: Зачет переплаты по плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как подать заявление о зачете излишне уплаченных сумм платы за НВОС
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как подать заявление о зачете излишне уплаченных сумм платы за НВОС
Готовое решение: Как провести зачет в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Зачет происходит по инициативе пристава или по заявлению какой-либо из сторон. Как правило, он выгоден сторонам, поскольку позволяет погасить долг и избежать мер принудительного исполнения. Однако в некоторых ситуациях лучше повременить с подачей заявления о зачете. Это касается случаев, когда сторона может реально взыскать свой долг, но рассчитывает, что сама платить не будет (например, в связи с грядущим банкротством или обжалованием судебного решения в вышестоящих инстанциях).
(КонсультантПлюс, 2025)Зачет происходит по инициативе пристава или по заявлению какой-либо из сторон. Как правило, он выгоден сторонам, поскольку позволяет погасить долг и избежать мер принудительного исполнения. Однако в некоторых ситуациях лучше повременить с подачей заявления о зачете. Это касается случаев, когда сторона может реально взыскать свой долг, но рассчитывает, что сама платить не будет (например, в связи с грядущим банкротством или обжалованием судебного решения в вышестоящих инстанциях).
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)До 2023 г. ИП уменьшали налог при УСН/ПСН на взносы за себя по факту их уплаты. С 2023 г., чтобы взносы считались уплаченными, надо было подавать заявление о зачете или поддерживать на ЕНС переплату. В конце концов этот механизм сочли неудобным и ввели задним числом (с 01.01.2023) новые правила: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН или в календарном году действия патента, без привязки к самой уплате. ФНС рассказала, как это работает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)До 2023 г. ИП уменьшали налог при УСН/ПСН на взносы за себя по факту их уплаты. С 2023 г., чтобы взносы считались уплаченными, надо было подавать заявление о зачете или поддерживать на ЕНС переплату. В конце концов этот механизм сочли неудобным и ввели задним числом (с 01.01.2023) новые правила: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН или в календарном году действия патента, без привязки к самой уплате. ФНС рассказала, как это работает.
Статья: Общие положения об обязательствах Гражданского кодекса Италии (перевод и постатейный комментарий к ст. 1173 - 1320)
(Тузов Д.О., Саргсян А.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 1, 2)Статья 1247. Зачет по заявлению третьих лиц, предоставивших обеспечение
(Тузов Д.О., Саргсян А.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 1, 2)Статья 1247. Зачет по заявлению третьих лиц, предоставивших обеспечение
Готовое решение: Как заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы подадите заявление об отмене зачета, то средства будут зачислены на ЕНС в качестве ЕНП (пп. 3 п. 1 ст. 11.3, п. 6 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы подадите заявление об отмене зачета, то средства будут зачислены на ЕНС в качестве ЕНП (пп. 3 п. 1 ст. 11.3, п. 6 ст. 78 НК РФ).