Как подать заявление на возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подать заявление на возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщиком не было подано заявление о возврате налога, у налогового органа не возникло и обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, в связи с чем налогоплательщику отказано в удовлетворении заявленных требований.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку налогоплательщиком не было подано заявление о возврате налога, у налогового органа не возникло и обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, в связи с чем налогоплательщику отказано в удовлетворении заявленных требований.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сумма налога, уплаченная после решения по проверке, считается излишне взысканной, следовательно, срок подачи заявления на возврат налога исчисляется с даты, когда он узнал об излишнем взыскании, а не с даты, когда он уплатил данный налог.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сумма налога, уплаченная после решения по проверке, считается излишне взысканной, следовательно, срок подачи заявления на возврат налога исчисляется с даты, когда он узнал об излишнем взыскании, а не с даты, когда он уплатил данный налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для возврата "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 1 ст. 79 НК РФ. Существует несколько вариантом его подачи:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок подачи заявления, представляемого в налоговый орган для возврата "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС), установлен в п. 1 ст. 79 НК РФ. Существует несколько вариантом его подачи:
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление в ИФНС о возврате переплаты по налогам и взносам можно подать, если она учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо счета (ст. 79 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление в ИФНС о возврате переплаты по налогам и взносам можно подать, если она учтена на ЕНС и сформировала положительное сальдо счета (ст. 79 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
Вопрос: Если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: 1. В случае если обеспечительный платеж будет уплачен в большем размере, чем половина налоговой базы по налогу на сверхприбыль (при этом уточненные декларации не подаются, базы не меняются, например, ошибка в расчетах), вправе ли банк в дальнейшем подать заявление о возврате/зачете образовавшейся переплаты по налогу на сверхприбыль?
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган до окончания проверки уточненной декларации отказать в возврате налога по причине преждевременной подачи заявления на возврат налога?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Вправе ли налоговый орган до окончания проверки уточненной декларации отказать в возврате налога по причине преждевременной подачи заявления на возврат налога?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Вправе ли налоговый орган до окончания проверки уточненной декларации отказать в возврате налога по причине преждевременной подачи заявления на возврат налога?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик вправе подать заявление непосредственно в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога исключительно при отсутствии налогового агента (абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик вправе подать заявление непосредственно в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога исключительно при отсутствии налогового агента (абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)4.1.1. КАК И ПО КАКОЙ ФОРМЕ ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)За разъяснениями о том, возможен ли возврат излишне удержанного НДФЛ наследникам вашего работника (например, если при жизни он успел подать вам заявление о возврате налога), можно обратиться в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)За разъяснениями о том, возможен ли возврат излишне удержанного НДФЛ наследникам вашего работника (например, если при жизни он успел подать вам заявление о возврате налога), можно обратиться в налоговый орган.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Кроме того, поданные административным истцом заявления о возврате излишне уплаченного налога поступили по истечении 3-летнего срока с момента уплаты налога, в связи с чем налоговым органом обоснованно отказано административному истцу в возврате излишне уплаченного налога на их основании.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Кроме того, поданные административным истцом заявления о возврате излишне уплаченного налога поступили по истечении 3-летнего срока с момента уплаты налога, в связи с чем налоговым органом обоснованно отказано административному истцу в возврате излишне уплаченного налога на их основании.
Готовое решение: Как организации вернуть суммы излишне взысканных налогов до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как подать заявление о возврате излишне взысканных налогов
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как подать заявление о возврате излишне взысканных налогов
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Не противоречит Конституции РФ подход, согласно которому если до вынесения налоговым органом решения о возмещении НДС налогоплательщик не представил заявление о возврате налога, то начисление процентов при просрочке возврата налога осуществляется не по специальным правилам ст. 176 НК РФ, а по общим правилам ст. 78 НК РФ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Не противоречит Конституции РФ подход, согласно которому если до вынесения налоговым органом решения о возмещении НДС налогоплательщик не представил заявление о возврате налога, то начисление процентов при просрочке возврата налога осуществляется не по специальным правилам ст. 176 НК РФ, а по общим правилам ст. 78 НК РФ.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.