Как передать документы в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Как передать документы в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает назначение или проведение экспертизы (постановление о ее назначении)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган передал документы эксперту до того, как рассмотрел заявление Налогоплательщика об отводе эксперту, но процедура назначения экспертизы соблюдена, и отказ в отводе обоснован
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган передал документы эксперту до того, как рассмотрел заявление Налогоплательщика об отводе эксперту, но процедура назначения экспертизы соблюдена, и отказ в отводе обоснован
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве суд признал недействительными сделки по перечислению в адрес бывших сотрудников общества заработной платы. Общество уменьшило страховые взносы к уплате в части данных сумм и представило уточненный расчет. Однако налоговый орган не принял расчет, указав на наличие в нем недостоверных сведений. Страхователь обратился в суд с заявлением к инспекции о возврате переплаты. Налоговый орган возразил, что возврату страховых взносов препятствует отрицательное сальдо по ЕНС. Суд признал отказ в возврате излишне уплаченных взносов неправомерным, отметив, что, поскольку сделки по перечислению заработной платы признаны недействительными, факт излишней уплаты страховых взносов подтвержден. В части расчета по страховым взносам у конкурсного управляющего отсутствовала информация для его составления, так как бывший руководитель общества не передал необходимые документы. Поскольку налоговый орган также не представил нужные сведения, несмотря на неоднократные запросы конкурсного управляющего, и не скорректировал налоговые обязательства общества, некорректные сведения в расчете и отрицательное сальдо ЕНС не могут быть поставлены в вину управляющему. Суд обязал налоговый орган вернуть излишне уплаченную сумму страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве суд признал недействительными сделки по перечислению в адрес бывших сотрудников общества заработной платы. Общество уменьшило страховые взносы к уплате в части данных сумм и представило уточненный расчет. Однако налоговый орган не принял расчет, указав на наличие в нем недостоверных сведений. Страхователь обратился в суд с заявлением к инспекции о возврате переплаты. Налоговый орган возразил, что возврату страховых взносов препятствует отрицательное сальдо по ЕНС. Суд признал отказ в возврате излишне уплаченных взносов неправомерным, отметив, что, поскольку сделки по перечислению заработной платы признаны недействительными, факт излишней уплаты страховых взносов подтвержден. В части расчета по страховым взносам у конкурсного управляющего отсутствовала информация для его составления, так как бывший руководитель общества не передал необходимые документы. Поскольку налоговый орган также не представил нужные сведения, несмотря на неоднократные запросы конкурсного управляющего, и не скорректировал налоговые обязательства общества, некорректные сведения в расчете и отрицательное сальдо ЕНС не могут быть поставлены в вину управляющему. Суд обязал налоговый орган вернуть излишне уплаченную сумму страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
(ред. от 27.11.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"VII. Формат описания передаваемого документа,
(ред. от 27.11.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"VII. Формат описания передаваемого документа,
Формы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Удовлетворяя требования заявителя, суды руководствовались положениями статей 89, 93 НК РФ и исходили из отсутствия оснований для привлечения общества к налоговой ответственности, поскольку обязанность по предоставлению запрошенных документов налогоплательщиком исполнена в установленный срок. При этом суды указали, что обязанность передавать истребованные документы непосредственно на территорию налогового органа в ходе проведения выездной налоговой проверки на территории налогоплательщика отсутствует.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Удовлетворяя требования заявителя, суды руководствовались положениями статей 89, 93 НК РФ и исходили из отсутствия оснований для привлечения общества к налоговой ответственности, поскольку обязанность по предоставлению запрошенных документов налогоплательщиком исполнена в установленный срок. При этом суды указали, что обязанность передавать истребованные документы непосредственно на территорию налогового органа в ходе проведения выездной налоговой проверки на территории налогоплательщика отсутствует.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)2) проверять документы (информацию), передаваемые в налоговые органы, на предмет наличия внутренних противоречий, излишней информации и ошибок;
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)2) проверять документы (информацию), передаваемые в налоговые органы, на предмет наличия внутренних противоречий, излишней информации и ошибок;
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)способность информировать об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через ОФД, а также о неисправностях в работе ККТ;
(КонсультантПлюс, 2025)способность информировать об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через ОФД, а также о неисправностях в работе ККТ;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе в течение 20 дней со дня получения акта представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе в течение 20 дней со дня получения акта представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление о налоговом вычете для СЗПК - документ, необходимый для применения этой меры господдержки. Его формирует уполномоченный федеральный орган, подписавший соглашение от имени РФ. Затем он представляет уведомление в ФНС России (п. 2 ст. 25.18 НК РФ, п. 2 Правил заполнения уведомления о налоговом вычете для СЗПК). Ведомство передает документ в налоговый орган по месту нахождения организации (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) (п. 3 ст. 25.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление о налоговом вычете для СЗПК - документ, необходимый для применения этой меры господдержки. Его формирует уполномоченный федеральный орган, подписавший соглашение от имени РФ. Затем он представляет уведомление в ФНС России (п. 2 ст. 25.18 НК РФ, п. 2 Правил заполнения уведомления о налоговом вычете для СЗПК). Ведомство передает документ в налоговый орган по месту нахождения организации (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) (п. 3 ст. 25.18 НК РФ).
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.
Готовое решение: Порядок применения ККТ при продаже товаров через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)При интернет-эквайринге (оплате банковской картой в сети Интернет), как правило, используют специальную онлайн-ККТ. Она предназначена только для безналичных расчетов в сети Интернет. Такую же ККТ применяют при банковском переводе, с помощью электронного кошелька или через систему быстрых платежей по QR-коду. Эту кассу нельзя применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). При этом она может не печатать чеки, но должна обеспечивать их передачу покупателям в электронной форме (п. 1 ст. 4, п. 5 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При интернет-эквайринге (оплате банковской картой в сети Интернет), как правило, используют специальную онлайн-ККТ. Она предназначена только для безналичных расчетов в сети Интернет. Такую же ККТ применяют при банковском переводе, с помощью электронного кошелька или через систему быстрых платежей по QR-коду. Эту кассу нельзя применять в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (п. 1 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). При этом она может не печатать чеки, но должна обеспечивать их передачу покупателям в электронной форме (п. 1 ст. 4, п. 5 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация, которая хочет обжаловать решение ИФНС России N 15 по г. Москве, адресует жалобу УФНС России по г. Москве, но передает ее вместе с документами в ИФНС России N 15.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация, которая хочет обжаловать решение ИФНС России N 15 по г. Москве, адресует жалобу УФНС России по г. Москве, но передает ее вместе с документами в ИФНС России N 15.
Статья: Принцип равенства налогообложения и его реализация в условиях цифровизации
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (включая нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц), не вправе передавать в налоговые органы документы (информацию), сведения, связанные с осуществлением ими указанной деятельности, через личный кабинет налогоплательщика (абзац 8 пункта 2 статьи 11.2 НК РФ).
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (включая нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц), не вправе передавать в налоговые органы документы (информацию), сведения, связанные с осуществлением ими указанной деятельности, через личный кабинет налогоплательщика (абзац 8 пункта 2 статьи 11.2 НК РФ).
Статья: Как ликвидировать МСП-компанию в упрощенном порядке?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Далее, после того как заявление заполнено, его можно отправить в электронном виде через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса" (https://service.nalog.ru/gosreg). В этом случае заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью каждого владельца предприятия. Также документ можно передать в инспекцию на бумаге. Тогда заявление тоже необходимо подписать каждому владельцу, а подписи нужно заверить у нотариуса. Передать документ в налоговый орган можно как лично, так и через представителя.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Далее, после того как заявление заполнено, его можно отправить в электронном виде через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса" (https://service.nalog.ru/gosreg). В этом случае заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью каждого владельца предприятия. Также документ можно передать в инспекцию на бумаге. Тогда заявление тоже необходимо подписать каждому владельцу, а подписи нужно заверить у нотариуса. Передать документ в налоговый орган можно как лично, так и через представителя.