Как определить резидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить резидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто является налоговым резидентом для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто является налоговым резидентом для целей НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Кто является резидентом для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Кто является резидентом для целей НДФЛ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(ред. от 30.01.2026)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Статья: Автоматическое определение статуса налогового резидента
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Понятие "физическое лицо" является специально юридическим для обозначения индивидуального субъекта права в отличие от субъекта - коллективного (организационного) образования, именуемого юридическим лицом. Термин "физическое лицо" охватывает всех индивидуальных субъектов, пребывающих на территории государства: граждан Российской Федерации, иностранцев и лиц без гражданства. Характер прав и обязанностей, предоставляемых индивиду, зачастую зависит от гражданства. Но в налоговом праве гражданство решающим образом не влияет на содержание правосубъектности (налогово-правовой статус). В отличие от других отраслей публично-правового цикла, где во главу угла ставятся политико-правовые отношения лица и государства, в налоговом праве, прежде всего, учитываются экономические связи индивида с государством. Экономические отношения физического лица и государства определяются посредством принципа постоянного местопребывания (резидентства), согласно которому лиц подразделяют на имеющих постоянное место пребывания в определенном государстве (резидентов) и не имеющих в нем постоянного места пребывания (нерезидентов).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Понятие "физическое лицо" является специально юридическим для обозначения индивидуального субъекта права в отличие от субъекта - коллективного (организационного) образования, именуемого юридическим лицом. Термин "физическое лицо" охватывает всех индивидуальных субъектов, пребывающих на территории государства: граждан Российской Федерации, иностранцев и лиц без гражданства. Характер прав и обязанностей, предоставляемых индивиду, зачастую зависит от гражданства. Но в налоговом праве гражданство решающим образом не влияет на содержание правосубъектности (налогово-правовой статус). В отличие от других отраслей публично-правового цикла, где во главу угла ставятся политико-правовые отношения лица и государства, в налоговом праве, прежде всего, учитываются экономические связи индивида с государством. Экономические отношения физического лица и государства определяются посредством принципа постоянного местопребывания (резидентства), согласно которому лиц подразделяют на имеющих постоянное место пребывания в определенном государстве (резидентов) и не имеющих в нем постоянного места пребывания (нерезидентов).
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
Вопрос: Об определении прибыли резидента свободного порта Владивосток в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-06/1/105074)Вопрос: Об определении прибыли резидента свободного порта Владивосток в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-03-06/1/105074)Вопрос: Об определении прибыли резидента свободного порта Владивосток в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и определении первой прибыли резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/1/3939)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и определении первой прибыли резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/1/3939)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и определении первой прибыли резидентом ТОР.
Статья: Статус налогового резидента по НДФЛ: как и чем подтвердить
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Для определения статуса налогового резидента для целей НДФЛ какие применяются критерии? Какими документами можно подтвердить этот статус? Влияет ли на него наличие иностранного гражданства? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем комментарии к письму ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Для определения статуса налогового резидента для целей НДФЛ какие применяются критерии? Какими документами можно подтвердить этот статус? Влияет ли на него наличие иностранного гражданства? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем комментарии к письму ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@.
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый резидент - человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (Письмо Минфина от 27.07.2022 N 03-04-05/72454).
Готовое решение: Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний
(КонсультантПлюс, 2026)Если, по мнению материнской компании (уполномоченного участника МГК), доля активов МГК на территории РФ (Дак) рассчитана некорректно из-за того, что при определении показателя А резидентов РФ не учтены находящиеся в РФ активы участников МГК, которые не являются резидентами РФ, и при этом учтены активы участников МГК - резидентов РФ, расположенные за пределами РФ, материнская компания (уполномоченный участник) вправе представить в налоговый орган скорректированный расчет и приложить документы (информацию), подтверждающие местонахождение и принадлежность активов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если, по мнению материнской компании (уполномоченного участника МГК), доля активов МГК на территории РФ (Дак) рассчитана некорректно из-за того, что при определении показателя А резидентов РФ не учтены находящиеся в РФ активы участников МГК, которые не являются резидентами РФ, и при этом учтены активы участников МГК - резидентов РФ, расположенные за пределами РФ, материнская компания (уполномоченный участник) вправе представить в налоговый орган скорректированный расчет и приложить документы (информацию), подтверждающие местонахождение и принадлежность активов.