Как определить нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Экспорт и импорт услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку условиями контракта, заключенного в г. Москве резидентом и нерезидентом, предусмотрено совершение одной стороной определенных действий, в частности прекращение трудовых отношений, а другой стороной обязанность оплатить указанные услуги, то в таком случае данный контракт признается внешнеторговым.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку условиями контракта, заключенного в г. Москве резидентом и нерезидентом, предусмотрено совершение одной стороной определенных действий, в частности прекращение трудовых отношений, а другой стороной обязанность оплатить указанные услуги, то в таком случае данный контракт признается внешнеторговым.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"Следует также отметить, что в силу подпункта "в" пункта 4 Указа N 529, впредь до внесения изменений в Федеральный закон N 173-ФЗ, если иное не предусмотрено Указами Президента Российской Федерации, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить ставку НДФЛ по выплатам нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить ставку НДФЛ по выплатам нерезидентам
Вопрос: Об определении цены сделки между взаимозависимыми лицами при определении дохода одной из сторон - нерезидента в целях НДФЛ и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-12-11/1/9673)Вопрос: Об определении цены сделки между взаимозависимыми лицами при определении дохода одной из сторон - нерезидента в целях НДФЛ и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-12-11/1/9673)Вопрос: Об определении цены сделки между взаимозависимыми лицами при определении дохода одной из сторон - нерезидента в целях НДФЛ и налога на прибыль.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Утверждены Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами. В частности, установлен перечень разрешенных резиденту операций с наличной иностранной и (или) российской валютой в сумме, причитающейся по внешнеторговому договору (контракту) с нерезидентом (например, за переданные нерезиденту товары). Ограничения по сумме разрешенных операций не предусмотрены. Так, резидент может зачислить указанные средства на счета, открытые в зарубежных банках. При этом он обязан после дня проведения таких расчетов с нерезидентом представить определенные документы и информацию в соответствующий уполномоченный банк в установленный срок. Кроме того, резидент вправе ввезти полученные наличные денежные средства в РФ с соблюдением требований права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном регулировании. Особенности таможенного декларирования таких средств определены ФТС России.
(КонсультантПлюс, 2026)Утверждены Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами. В частности, установлен перечень разрешенных резиденту операций с наличной иностранной и (или) российской валютой в сумме, причитающейся по внешнеторговому договору (контракту) с нерезидентом (например, за переданные нерезиденту товары). Ограничения по сумме разрешенных операций не предусмотрены. Так, резидент может зачислить указанные средства на счета, открытые в зарубежных банках. При этом он обязан после дня проведения таких расчетов с нерезидентом представить определенные документы и информацию в соответствующий уполномоченный банк в установленный срок. Кроме того, резидент вправе ввезти полученные наличные денежные средства в РФ с соблюдением требований права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном регулировании. Особенности таможенного декларирования таких средств определены ФТС России.
Статья: Валютное регулирование как инструмент обеспечения государственного суверенитета Российской Федерации в условиях глобальных вызовов
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Полагаем, что валютное регулирование можно определить как комплекс мер правового, экономического и иного характера, направленных на защиту российской валюты (рубля) и обеспечение устойчивости денежного обращения Российской Федерации в целом. Собственно правовая составляющая валютного регулирования заключается в закреплении правил совершения валютных операций между резидентами и/или нерезидентами; определении особенностей учета и отчетности в отношении валютных операций; установлении ограничений по проведению валютных операций (валютных ограничений); проведении контроля со стороны органов и агентов валютного контроля, направленного на определение полноты выполнения возложенных на резидентов и нерезидентов обязательств в отношении государства, а также применении к лицам, допустившим нарушения в рассматриваемой области, мер принуждения.
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Полагаем, что валютное регулирование можно определить как комплекс мер правового, экономического и иного характера, направленных на защиту российской валюты (рубля) и обеспечение устойчивости денежного обращения Российской Федерации в целом. Собственно правовая составляющая валютного регулирования заключается в закреплении правил совершения валютных операций между резидентами и/или нерезидентами; определении особенностей учета и отчетности в отношении валютных операций; установлении ограничений по проведению валютных операций (валютных ограничений); проведении контроля со стороны органов и агентов валютного контроля, направленного на определение полноты выполнения возложенных на резидентов и нерезидентов обязательств в отношении государства, а также применении к лицам, допустившим нарушения в рассматриваемой области, мер принуждения.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)<9> Данная норма распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации; в силу абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ имущественный вычет не учитывается при определении дохода нерезидента от продажи недвижимости. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)<9> Данная норма распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации; в силу абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ имущественный вычет не учитывается при определении дохода нерезидента от продажи недвижимости. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка налога для иностранцев-нерезидентов определяется по особым правилам.
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка налога для иностранцев-нерезидентов определяется по особым правилам.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)8. Сделки (операции) резидентов с нерезидентами, отвечающими одновременно определенным требованиям, и нерезидентами, не являющимися лицами недружественных государств, по передаче в собственность, залог или доверительное управление:
(КонсультантПлюс, 2026)8. Сделки (операции) резидентов с нерезидентами, отвечающими одновременно определенным требованиям, и нерезидентами, не являющимися лицами недружественных государств, по передаче в собственность, залог или доверительное управление:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Для нерезидентов РФ сумма налога определяется налоговым агентом как произведение выплачиваемой (причисляемой к основному долгу) суммы процентов и ставки налога (пп. 8 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для нерезидентов РФ сумма налога определяется налоговым агентом как произведение выплачиваемой (причисляемой к основному долгу) суммы процентов и ставки налога (пп. 8 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Предварительный/текущий налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на текущую/конкретную дату (например, на дату выплаты/получения дохода) исходя из количества календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть, если нужно определить предварительный/текущий налоговый статус на текущую/конкретную дату, то нужно взять за основу предшествующий 12-месячный период, отсчитываемый от этой текущей/конкретной даты, и установить общее количество календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение этого предшествующего 12-месячного периода. Если в течение этого периода физическое лицо фактически находилось в России 183 календарных дня и более, то такое физическое лицо - налоговый резидент России; если менее 183 календарных дней, то такое физическое лицо - налоговый нерезидент России.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Предварительный/текущий налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на текущую/конкретную дату (например, на дату выплаты/получения дохода) исходя из количества календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть, если нужно определить предварительный/текущий налоговый статус на текущую/конкретную дату, то нужно взять за основу предшествующий 12-месячный период, отсчитываемый от этой текущей/конкретной даты, и установить общее количество календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение этого предшествующего 12-месячного периода. Если в течение этого периода физическое лицо фактически находилось в России 183 календарных дня и более, то такое физическое лицо - налоговый резидент России; если менее 183 календарных дней, то такое физическое лицо - налоговый нерезидент России.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/3504 <Как доход нерезидента на "удаленке" облагается НДФЛ?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Минфин России напомнил, как определить источник получения дохода нерезидентом от работы за пределами РФ с использованием доменных имен, находящихся в российской национальной доменной зоне.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)Минфин России напомнил, как определить источник получения дохода нерезидентом от работы за пределами РФ с использованием доменных имен, находящихся в российской национальной доменной зоне.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на исключение - иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах" - введено в данный подпункт Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 293-ФЗ <30>, которым одновременно п. 7 ч. 1 комментируемой статьи дополнен подпунктом "е.1", определяющим, что нерезидентами являются иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с названным Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах". Данный Закон согласно ч. 1 его ст. 1 (в ред. Федерального закона от 4 августа 2023 г. N 452-ФЗ <31>) определяет правовое положение хозяйственного общества со статусом международной компании, зарегистрированного в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции, права и обязанности его участников, особенности его деятельности (в том числе особенности формирования органов международной компании, созданной в порядке инкорпорации, осуществления их полномочий и принятия ими решений, особенности определения объема прав, предоставляемых акционерам международной компании - владельцам акций разных категорий (типов), особенности регистрации выпуска акций международной компании и размещения таких акций), реорганизации и ликвидации, а также правовое положение общественно полезного фонда или личного фонда, имеющих статус международного фонда, зарегистрированного в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции, права и обязанности его учредителей, особенности его деятельности и ликвидации.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на исключение - иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах" - введено в данный подпункт Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 293-ФЗ <30>, которым одновременно п. 7 ч. 1 комментируемой статьи дополнен подпунктом "е.1", определяющим, что нерезидентами являются иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с названным Федеральным законом "О международных компаниях и международных фондах". Данный Закон согласно ч. 1 его ст. 1 (в ред. Федерального закона от 4 августа 2023 г. N 452-ФЗ <31>) определяет правовое положение хозяйственного общества со статусом международной компании, зарегистрированного в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции, права и обязанности его участников, особенности его деятельности (в том числе особенности формирования органов международной компании, созданной в порядке инкорпорации, осуществления их полномочий и принятия ими решений, особенности определения объема прав, предоставляемых акционерам международной компании - владельцам акций разных категорий (типов), особенности регистрации выпуска акций международной компании и размещения таких акций), реорганизации и ликвидации, а также правовое положение общественно полезного фонда или личного фонда, имеющих статус международного фонда, зарегистрированного в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции, права и обязанности его учредителей, особенности его деятельности и ликвидации.