Как оформить поставку в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить поставку в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2023 N 17АП-14554/2022-АК по делу N А60-26616/2021
Требование: О взыскании убытков, штрафа на основании контракта на поставку оборудования.
Встречное требование: О признании недействительными пунктов указанного контракта.
Решение: Требование удовлетворено в части.Часть оборудования (ящики 8, 10,11) перемещались в 2016 году через Германию и Литву в Республику Беларусь, которые были оформлены как части оборудования по трем ДТ, на которые указывает общество "Техностанкомаш", при этом код товара по ТН ВЭД ЕАЭС не свидетельствует (с учетом правил интерпретации ОПИ 2 (a)) о том, что это части комплектной поставки спорного молота; часть оборудования (ящики 7, 12) перемещена из Германии в Республику Казахстан и задекларирована таможенному органу ДТ N 50517/270516/0005043 (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС также не соответствует комплектной поставке). При этом данных элементов явно недостаточно для сборки спорного молота в целом.
Требование: О взыскании убытков, штрафа на основании контракта на поставку оборудования.
Встречное требование: О признании недействительными пунктов указанного контракта.
Решение: Требование удовлетворено в части.Часть оборудования (ящики 8, 10,11) перемещались в 2016 году через Германию и Литву в Республику Беларусь, которые были оформлены как части оборудования по трем ДТ, на которые указывает общество "Техностанкомаш", при этом код товара по ТН ВЭД ЕАЭС не свидетельствует (с учетом правил интерпретации ОПИ 2 (a)) о том, что это части комплектной поставки спорного молота; часть оборудования (ящики 7, 12) перемещена из Германии в Республику Казахстан и задекларирована таможенному органу ДТ N 50517/270516/0005043 (код товара по ТН ВЭД ЕАЭС также не соответствует комплектной поставке). При этом данных элементов явно недостаточно для сборки спорного молота в целом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры при получении авансов в счет поставок в Казахстан оформлять не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры при получении авансов в счет поставок в Казахстан оформлять не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2025)Оформление экспорта товаров в Казахстан
(Консультация эксперта, 2025)Оформление экспорта товаров в Казахстан
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 2 (2023)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)<13> Из заявления следовало, что товарищество с ограниченной ответственностью "Эпирок Центральная Азия" (далее - Компания), зарегистрированное в Республике Казахстан, осуществляло передачу товаров со склада в Республике Казахстан на склад филиала, зарегистрированного в Кыргызской Республике в 2016 году. Передача товаров оформлялась внутренней накладной на перемещение, так как филиал и компания являются одним юридическим лицом и переход права собственности при перемещении товаров не происходит. В дальнейшем товары реализовывались на территории Кыргызской Республики, в отношении чего выставлялись соответствующие счета-фактуры и уплачивался налог на добавленную стоимость (далее - НДС) на внутренние поставки в Кыргызской Республике. По результатам выездной внеплановой проверки филиала Компании Государственная налоговая служба Кыргызской Республики предъявила требование по уплате НДС с момента начала деятельности с учетом пени и штрафов. Вместе с тем, руководствуясь письмом Департамента финансовой политики Евразийской экономической комиссии от 25 июня 2020 года N 09-45, Заявитель 14 мая 2021 года известил Компанию о том, что освобождение от косвенных налогов применимо только в случае передачи товарно-материальных ценностей филиалу без целей реализации. Наряду с этим, как указывает Заявитель, Департаментом финансовой политики Евразийской экономической комиссии в адрес Компании было направлено письмо от 25 марта 2021 года N 09-45, где отмечалось, что в случае реализации товаров, переданных своему структурному подразделению, должны применяться нормы пунктов 13.4 и 25 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору (далее - Протокол N 18). НДС взимается только при дальнейшей реализации товаров, а внутрисистемная передача товаров своему филиалу косвенными налогами не облагается.
(подготовлен Верховным Судом РФ)<13> Из заявления следовало, что товарищество с ограниченной ответственностью "Эпирок Центральная Азия" (далее - Компания), зарегистрированное в Республике Казахстан, осуществляло передачу товаров со склада в Республике Казахстан на склад филиала, зарегистрированного в Кыргызской Республике в 2016 году. Передача товаров оформлялась внутренней накладной на перемещение, так как филиал и компания являются одним юридическим лицом и переход права собственности при перемещении товаров не происходит. В дальнейшем товары реализовывались на территории Кыргызской Республики, в отношении чего выставлялись соответствующие счета-фактуры и уплачивался налог на добавленную стоимость (далее - НДС) на внутренние поставки в Кыргызской Республике. По результатам выездной внеплановой проверки филиала Компании Государственная налоговая служба Кыргызской Республики предъявила требование по уплате НДС с момента начала деятельности с учетом пени и штрафов. Вместе с тем, руководствуясь письмом Департамента финансовой политики Евразийской экономической комиссии от 25 июня 2020 года N 09-45, Заявитель 14 мая 2021 года известил Компанию о том, что освобождение от косвенных налогов применимо только в случае передачи товарно-материальных ценностей филиалу без целей реализации. Наряду с этим, как указывает Заявитель, Департаментом финансовой политики Евразийской экономической комиссии в адрес Компании было направлено письмо от 25 марта 2021 года N 09-45, где отмечалось, что в случае реализации товаров, переданных своему структурному подразделению, должны применяться нормы пунктов 13.4 и 25 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору (далее - Протокол N 18). НДС взимается только при дальнейшей реализации товаров, а внутрисистемная передача товаров своему филиалу косвенными налогами не облагается.
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1.2.4. Заявленные объемы МГП, согласованные системным оператором Республики Казахстан, оформляются как приложение к договору на передачу электроэнергии и учитываются при расчете тарифов на услуги по передаче электроэнергии.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)1.2.4. Заявленные объемы МГП, согласованные системным оператором Республики Казахстан, оформляются как приложение к договору на передачу электроэнергии и учитываются при расчете тарифов на услуги по передаче электроэнергии.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Действительно, ставку 0% при экспорте в Казахстан, Беларусь и другие страны ЕАЭС надо подтвердить не позднее 180 дней со дня отгрузки. Для этого надо вместе с декларацией, где отражена экспортная выручка, сдать в ИФНС комплект документов: договор поставки, накладные о вывозе товаров, заявление покупателя о ввозе товаров. Вместо накладных и заявления можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте ФНС <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Действительно, ставку 0% при экспорте в Казахстан, Беларусь и другие страны ЕАЭС надо подтвердить не позднее 180 дней со дня отгрузки. Для этого надо вместе с декларацией, где отражена экспортная выручка, сдать в ИФНС комплект документов: договор поставки, накладные о вывозе товаров, заявление покупателя о ввозе товаров. Вместо накладных и заявления можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте ФНС <20>.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)При этом поставленный вопрос может быть решен с учетом опыта сопредельных стран. Согласно разъяснениям Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан <1>, если работник осуществляет трудовую деятельность за пределами Республики Казахстан, действие трудового законодательства в части получения разрешения на него не распространяется, т.е. юридическим лицом Республики Казахстан получение разрешения на привлечение иностранной рабочей силы не требуется.
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)При этом поставленный вопрос может быть решен с учетом опыта сопредельных стран. Согласно разъяснениям Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан <1>, если работник осуществляет трудовую деятельность за пределами Республики Казахстан, действие трудового законодательства в части получения разрешения на него не распространяется, т.е. юридическим лицом Республики Казахстан получение разрешения на привлечение иностранной рабочей силы не требуется.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вывозит из РФ в Казахстан сырье для переработки подрядчиком - резидентом Казахстана. Продукты переработки отгружаются подрядчиком в РФ железнодорожным транспортом покупателю - другой российской организации. Реализация оформлена договором поставки между организацией, вывозящей сырье в Казахстан, и покупателем продуктов переработки. По мнению ФНС России, организация-поставщик как собственник продуктов переработки, ввозимых в РФ из Казахстана, должна уплатить по ним НДС. Налоговая база определяется на дату передачи (выдачи) продуктов переработки покупателю на станции назначения в РФ, определяемую по дате первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вывозит из РФ в Казахстан сырье для переработки подрядчиком - резидентом Казахстана. Продукты переработки отгружаются подрядчиком в РФ железнодорожным транспортом покупателю - другой российской организации. Реализация оформлена договором поставки между организацией, вывозящей сырье в Казахстан, и покупателем продуктов переработки. По мнению ФНС России, организация-поставщик как собственник продуктов переработки, ввозимых в РФ из Казахстана, должна уплатить по ним НДС. Налоговая база определяется на дату передачи (выдачи) продуктов переработки покупателю на станции назначения в РФ, определяемую по дате первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
Статья: О состоянии организованной преступности в таможенной сфере
(Диканова Т.А., Изгагина Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2021, N 1)Каждое из государств - членов ЕАЭС отмечает огромные масштабы незаконно ввезенной продукции на территорию ЕАЭС. Так, например, по данным Казахстана особую опасность представляет контрабанда из Китая, у которого с Казахстаном общая граница. По результатам исследования "Транспаренси Казахстан", от 60 до 90% ввозимых из Китая товаров групп "одежда", "обувь", "носочно-чулочная продукция", "постельное белье", "мебель", "игрушки", "фрукты и овощи", "транспортные средства" являются фактически контрабандными. Лишь 10 - 45% ввозимых товаров облагаются таможенными пошлинами, о чем свидетельствует многократное занижение статистики по торговле с Китаем со стороны Казахстана. По ряду товарных групп имеет место занижение более чем на 70%: по фармацевтике, одежде, спиртным напиткам и т.д. Весьма значительные расхождения с данными Швейцарии, США и Германии, Южной Кореи, Великобритании; 100%-ные расхождения с данными Польши, Пакистана. По мнению "Транспаренси Казахстан", это свидетельствует о взяточничестве казахских таможенников, пособничестве участникам ВЭД в неуплате налогов и других обязательных платежей через занижение экспорта, чрезмерное выставление счетов на импортную продукцию, поставки контрафактных товаров. Для совершения контрабанды и уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей использовались безработные жители приграничных районов - Урджарского и Зайсанского, - которые оказывали посредничество в незаконном оформлении импортных товаров на свое имя. В некоторых казахских семьях такие преступления стали основным источником семейного дохода. Зачастую указанные лица соглашались за сумму в размере 15 000 - 20 000 тенге выдать доверенность на получение груза на неизвестных им лиц, не зная впоследствии ничего о судьбе данного груза.
(Диканова Т.А., Изгагина Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2021, N 1)Каждое из государств - членов ЕАЭС отмечает огромные масштабы незаконно ввезенной продукции на территорию ЕАЭС. Так, например, по данным Казахстана особую опасность представляет контрабанда из Китая, у которого с Казахстаном общая граница. По результатам исследования "Транспаренси Казахстан", от 60 до 90% ввозимых из Китая товаров групп "одежда", "обувь", "носочно-чулочная продукция", "постельное белье", "мебель", "игрушки", "фрукты и овощи", "транспортные средства" являются фактически контрабандными. Лишь 10 - 45% ввозимых товаров облагаются таможенными пошлинами, о чем свидетельствует многократное занижение статистики по торговле с Китаем со стороны Казахстана. По ряду товарных групп имеет место занижение более чем на 70%: по фармацевтике, одежде, спиртным напиткам и т.д. Весьма значительные расхождения с данными Швейцарии, США и Германии, Южной Кореи, Великобритании; 100%-ные расхождения с данными Польши, Пакистана. По мнению "Транспаренси Казахстан", это свидетельствует о взяточничестве казахских таможенников, пособничестве участникам ВЭД в неуплате налогов и других обязательных платежей через занижение экспорта, чрезмерное выставление счетов на импортную продукцию, поставки контрафактных товаров. Для совершения контрабанды и уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей использовались безработные жители приграничных районов - Урджарского и Зайсанского, - которые оказывали посредничество в незаконном оформлении импортных товаров на свое имя. В некоторых казахских семьях такие преступления стали основным источником семейного дохода. Зачастую указанные лица соглашались за сумму в размере 15 000 - 20 000 тенге выдать доверенность на получение груза на неизвестных им лиц, не зная впоследствии ничего о судьбе данного груза.
Вопрос: Российская организация заключила контракт с резидентом Германии на поставку российских товаров в Казахстан. Покупателем товаров является резидент Германии, получателем - резидент Казахстана. Нужно ли помещать товары под таможенную процедуру экспорта? Каковы особенности таможенного оформления вывозимых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила контракт с резидентом Германии на поставку российских товаров в Казахстан. Покупателем товаров является резидент Германии, получателем - резидент Казахстана. Нужно ли помещать товары под таможенную процедуру экспорта? Каковы особенности таможенного оформления вывозимых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила контракт с резидентом Германии на поставку российских товаров в Казахстан. Покупателем товаров является резидент Германии, получателем - резидент Казахстана. Нужно ли помещать товары под таможенную процедуру экспорта? Каковы особенности таможенного оформления вывозимых товаров?
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Перечень документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Перечень документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
Вопрос: Каков порядок оформления паспортов самоходных машин в целях их регистрации и допуска к эксплуатации?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом с 01.07.2023 самоходные машины и другие виды техники, изготовленные в государствах-членах и (или) выпущенные в обращение в государствах-членах после 30.06.2023, регистрируются в Республике Беларусь, Республике Казахстан и Российской Федерации только при наличии электронных паспортов, оформленных в соответствии с Порядком функционирования систем электронных паспортов самоходных машин ЕАЭС. В случае поставки с 01.07.2023 в Республику Беларусь, Республику Казахстан и Российскую Федерацию самоходных машин и других видов техники с паспортом, оформленным по единой форме после 30.06.2023, на них оформляется электронный паспорт в соответствии с Порядком функционирования систем электронных паспортов самоходных машин ЕАЭС (пп. "ж" п. 2 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 N 122).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом с 01.07.2023 самоходные машины и другие виды техники, изготовленные в государствах-членах и (или) выпущенные в обращение в государствах-членах после 30.06.2023, регистрируются в Республике Беларусь, Республике Казахстан и Российской Федерации только при наличии электронных паспортов, оформленных в соответствии с Порядком функционирования систем электронных паспортов самоходных машин ЕАЭС. В случае поставки с 01.07.2023 в Республику Беларусь, Республику Казахстан и Российскую Федерацию самоходных машин и других видов техники с паспортом, оформленным по единой форме после 30.06.2023, на них оформляется электронный паспорт в соответствии с Порядком функционирования систем электронных паспортов самоходных машин ЕАЭС (пп. "ж" п. 2 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 N 122).
Вопрос: Российская организация планирует провести выставку сельскохозяйственной техники в Казахстане. Для этого необходимо поставить технику организации в Казахстане. После проведения выставки техника будет возвращена в Россию. Какие документы необходимо оформить, чтобы данные операции не были признаны реализацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Российская организация планирует провести выставку сельскохозяйственной техники в Казахстане. Для этого необходимо поставить технику организации в Казахстане. После проведения выставки техника будет возвращена в Россию. Какие документы необходимо оформить, чтобы данные операции не были признаны реализацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Российская организация планирует провести выставку сельскохозяйственной техники в Казахстане. Для этого необходимо поставить технику организации в Казахстане. После проведения выставки техника будет возвращена в Россию. Какие документы необходимо оформить, чтобы данные операции не были признаны реализацией?