Как оформить покупку товара у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить покупку товара у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 30.11.2023 N Ф10-5444/2023 по делу N А62-8262/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, страховые взносы, пени, штраф, а также предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку первичные бухгалтерские документы, подтверждающие произведенные расходы на закупку металлолома у физических лиц, имеют недостоверные сведения и не подтверждают реальный характер операций, в связи с чем не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.Сам по себе факт соответствия объемов принятого и оприходованного лома, с учетом специфики спорного товара и отсутствия надлежащим образом оформленных документов, не свидетельствует о произведенных обществом затратах на его приобретение у физических лиц, которые однозначно отрицали факт сдачи металлолома, не имеющих возможности сдавать металлолом на приемных пунктах общества ввиду малолетнего возраста, смерти, большой удаленности приемо-сдаточного пункта от места фактического проживания лица. Как верно указали суды, дальнейшая реализация обществом лома сама по себе не свидетельствует о реальности его приобретения у указанных физических лиц.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, страховые взносы, пени, штраф, а также предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку первичные бухгалтерские документы, подтверждающие произведенные расходы на закупку металлолома у физических лиц, имеют недостоверные сведения и не подтверждают реальный характер операций, в связи с чем не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.Сам по себе факт соответствия объемов принятого и оприходованного лома, с учетом специфики спорного товара и отсутствия надлежащим образом оформленных документов, не свидетельствует о произведенных обществом затратах на его приобретение у физических лиц, которые однозначно отрицали факт сдачи металлолома, не имеющих возможности сдавать металлолом на приемных пунктах общества ввиду малолетнего возраста, смерти, большой удаленности приемо-сдаточного пункта от места фактического проживания лица. Как верно указали суды, дальнейшая реализация обществом лома сама по себе не свидетельствует о реальности его приобретения у указанных физических лиц.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2023 N 11АП-1287/2023, 11АП-886/2023 по делу N А49-8085/2022
Требование: О признании незаконным решение налоговой службы.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сам по себе факт соответствия количества принятого и реализованного лома с учетом специфики указанного товара и отсутствия надлежащим образом оформленных документов не свидетельствует о произведенных обществом затратах на его приобретение у физических лиц. Оприходование товара и его дальнейшее использование не могут являться достаточным доказательством реальности хозяйственных операций между обществом и физическими лицами при отсутствии тому надлежащих и достоверных доказательств.
Требование: О признании незаконным решение налоговой службы.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сам по себе факт соответствия количества принятого и реализованного лома с учетом специфики указанного товара и отсутствия надлежащим образом оформленных документов не свидетельствует о произведенных обществом затратах на его приобретение у физических лиц. Оприходование товара и его дальнейшее использование не могут являться достаточным доказательством реальности хозяйственных операций между обществом и физическими лицами при отсутствии тому надлежащих и достоверных доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как купить товары у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при покупке товаров у физических лиц сделка должна быть совершена в письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Передачу имущества обычно оформляют актом.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при покупке товаров у физических лиц сделка должна быть совершена в письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Передачу имущества обычно оформляют актом.
Типовая ситуация: Запасы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку товара у физлица оформляют договором и актом приема-передачи, покупку продуктов - актом ОП-5. Если товар приобретен для перепродажи, применяют ККТ и выдают чек с признаком расчета "расход". НДФЛ с выплат физлицу не удерживают, взносы на них не начисляют. Проводка при покупке: Д 10 (41) - К 60 (73) (ст. 420 НК РФ, Письма Минфина от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, от 08.05.2019 N 03-04-06/33776).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку товара у физлица оформляют договором и актом приема-передачи, покупку продуктов - актом ОП-5. Если товар приобретен для перепродажи, применяют ККТ и выдают чек с признаком расчета "расход". НДФЛ с выплат физлицу не удерживают, взносы на них не начисляют. Проводка при покупке: Д 10 (41) - К 60 (73) (ст. 420 НК РФ, Письма Минфина от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, от 08.05.2019 N 03-04-06/33776).
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При оформлении любой хозяйственной операции по приобретению товара к накладной на отпуск товара или другому документу, в котором фиксируется отпуск товаров, как то: товарному чеку, счету-фактуре, договору, торгово-закупочному акту, должен прилагаться документ, подтверждающий факт оплаты товара, а именно: кассовый чек, или квитанция к приходному кассовому ордеру, или платежное поручение с отметкой банка об исполнении, или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах (п. 9 Порядка).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При оформлении любой хозяйственной операции по приобретению товара к накладной на отпуск товара или другому документу, в котором фиксируется отпуск товаров, как то: товарному чеку, счету-фактуре, договору, торгово-закупочному акту, должен прилагаться документ, подтверждающий факт оплаты товара, а именно: кассовый чек, или квитанция к приходному кассовому ордеру, или платежное поручение с отметкой банка об исполнении, или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах (п. 9 Порядка).
Статья: Проблема "антиковидных" правоограничений в решениях Конституционного Суда Российской Федерации
(Брежнев О.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)- обеспечение режима самоизоляции для всех или определенных категорий граждан, в том числе вернувшихся из зарубежных поездок, что предполагало запрет для них покидать место жительства или место пребывания, кроме случаев: обращения за экстренной (неотложной) медицинской помощью и наличия иной прямой угрозы жизни и здоровью; следования к месту (от места) осуществления трудовой деятельности (работы), за исключением работников, переведенных на дистанционный режим работы, находящихся в отпуске или в отношении которых оформлен листок нетрудоспособности; следования к ближайшему месту приобретения товаров, работ, услуг; выгула домашних животных; выноса отходов до ближайшего места их накопления;
(Брежнев О.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)- обеспечение режима самоизоляции для всех или определенных категорий граждан, в том числе вернувшихся из зарубежных поездок, что предполагало запрет для них покидать место жительства или место пребывания, кроме случаев: обращения за экстренной (неотложной) медицинской помощью и наличия иной прямой угрозы жизни и здоровью; следования к месту (от места) осуществления трудовой деятельности (работы), за исключением работников, переведенных на дистанционный режим работы, находящихся в отпуске или в отношении которых оформлен листок нетрудоспособности; следования к ближайшему месту приобретения товаров, работ, услуг; выгула домашних животных; выноса отходов до ближайшего места их накопления;
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобрела у третьих лиц продукцию общепита, покупные товары и реализовала их физлицам через вышепоименованные объекты, она вправе применять освобождение от НДС (Письма Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-07/20, от 13.12.2021 N 03-07-11/101271, от 25.11.2021 N 03-07-07/95283).
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобрела у третьих лиц продукцию общепита, покупные товары и реализовала их физлицам через вышепоименованные объекты, она вправе применять освобождение от НДС (Письма Минфина России от 10.01.2022 N 03-07-07/20, от 13.12.2021 N 03-07-11/101271, от 25.11.2021 N 03-07-07/95283).
Статья: Государственная социальная помощь отдельным категориям граждан: цифровой разрыв и юридические способы его преодоления
(Летова Н.В., Соловяненко Н.И.)
("Закон", 2024, N 12)Особенно остро необходимость в специальной поддержке проявилась в период пандемии COVID, когда для людей преклонного возраста стала почти непреодолимой проблема оформления при помощи цифрового устройства QR-кода, чтобы иметь возможность посетить медицинские учреждения, купить лекарства в аптеке, приобрести товары первой необходимости и пр. Наиболее уязвимыми оказались одинокие граждане, не имевшие родственников (друзей, знакомых), которые могли бы им помочь.
(Летова Н.В., Соловяненко Н.И.)
("Закон", 2024, N 12)Особенно остро необходимость в специальной поддержке проявилась в период пандемии COVID, когда для людей преклонного возраста стала почти непреодолимой проблема оформления при помощи цифрового устройства QR-кода, чтобы иметь возможность посетить медицинские учреждения, купить лекарства в аптеке, приобрести товары первой необходимости и пр. Наиболее уязвимыми оказались одинокие граждане, не имевшие родственников (друзей, знакомых), которые могли бы им помочь.
Статья: Ремонт и возврат сломанного автомобиля в автосалон
(Сазонов С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Среди руководителей, фактических собственников компаний, бухгалтеров и юристов ходит устойчивый миф о том, что выгоднее покупать автомобиль на юридическое лицо (в т.ч. в лизинг). Обычно озвучиваются следующие плюсы. Во-первых, можно принять к вычету "входной" НДС при покупке машины. Во-вторых, можно отнести лизинговые платежи на расходы и уменьшить налог на прибыль. Однако доводы о выгоде логичны, пока автомобиль не начинает ломаться и новый владелец захочет его отремонтировать или вернуть деньги. И тогда после поломки выясняется, что автомобиль, оформленный на юридическое лицо, - это настоящая головная боль. Если же купить машину как потребитель (и оформить ее на физическое лицо), то можно пользоваться нормами Закона о защите прав потребителей, который дает покупателю - физическому лицу, приобретающему и использующему товары исключительно для личных, семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ощутимые выгоды.
(Сазонов С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Среди руководителей, фактических собственников компаний, бухгалтеров и юристов ходит устойчивый миф о том, что выгоднее покупать автомобиль на юридическое лицо (в т.ч. в лизинг). Обычно озвучиваются следующие плюсы. Во-первых, можно принять к вычету "входной" НДС при покупке машины. Во-вторых, можно отнести лизинговые платежи на расходы и уменьшить налог на прибыль. Однако доводы о выгоде логичны, пока автомобиль не начинает ломаться и новый владелец захочет его отремонтировать или вернуть деньги. И тогда после поломки выясняется, что автомобиль, оформленный на юридическое лицо, - это настоящая головная боль. Если же купить машину как потребитель (и оформить ее на физическое лицо), то можно пользоваться нормами Закона о защите прав потребителей, который дает покупателю - физическому лицу, приобретающему и использующему товары исключительно для личных, семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ощутимые выгоды.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов или имущественных прав. Принимайте НДС к вычету на основании документов, которыми оформлена передача вклада (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов или имущественных прав. Принимайте НДС к вычету на основании документов, которыми оформлена передача вклада (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги покупок);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- суммы расходов на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера на осуществление синхронных переводов при проведении различных мероприятий, не признаются доходом в натуральной форме, поскольку не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах (Постановление ФАС Московского округа от 26.03.2013 по делу N А40-37553/12-20-186; при принятии решения суд пользовался разъяснениями Президиума ВАС РФ, данными в Информационном письме от 21.06.1999 N 42);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- суммы расходов на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера на осуществление синхронных переводов при проведении различных мероприятий, не признаются доходом в натуральной форме, поскольку не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах (Постановление ФАС Московского округа от 26.03.2013 по делу N А40-37553/12-20-186; при принятии решения суд пользовался разъяснениями Президиума ВАС РФ, данными в Информационном письме от 21.06.1999 N 42);
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Налог на прибыль при приобретении и выдаче подарков покупателям - физическим лицам за выполнение условий договора
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Налог на прибыль при приобретении и выдаче подарков покупателям - физическим лицам за выполнение условий договора