Как облагается НДС продажа автомобиля?
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДС продажа автомобиля? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на ОСН. Если автомобили будут использоваться для ведения деятельности, облагаемой НДС, то НДС, предъявленный продавцом, в их первоначальной стоимости не учитывается <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на ОСН. Если автомобили будут использоваться для ведения деятельности, облагаемой НДС, то НДС, предъявленный продавцом, в их первоначальной стоимости не учитывается <16>.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 27.10.2004 N 04-3-01/665@
"Покупка транспортных средств индивидуальным предпринимателем"Вместе с тем суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС (освобожденным от налогообложения), включаются согласно пункту 2 статьи 170 главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" в первоначальную стоимость приобретенных основных средств.
"Покупка транспортных средств индивидуальным предпринимателем"Вместе с тем суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС (освобожденным от налогообложения), включаются согласно пункту 2 статьи 170 главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" в первоначальную стоимость приобретенных основных средств.
<Письмо> ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Налогоплательщик, находясь на общей системе налогообложения и осуществляя реальную деятельность по продаже третьим лицам закупленного им у сельхозпроизводителей молока, с целью сокрытия оборота по реализации от обложения налогом на добавленную стоимость заключал в качестве комиссионера формальные договоры комиссии с лицами, которые находились на упрощенной системе налогообложения и не имели необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Налогоплательщик, находясь на общей системе налогообложения и осуществляя реальную деятельность по продаже третьим лицам закупленного им у сельхозпроизводителей молока, с целью сокрытия оборота по реализации от обложения налогом на добавленную стоимость заключал в качестве комиссионера формальные договоры комиссии с лицами, которые находились на упрощенной системе налогообложения и не имели необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Следовательно, данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке (Постановление АС ПО от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Следовательно, данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке (Постановление АС ПО от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022).
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Соответственно, если бэушная машина не зарегистрирована на физлицо, то начиная с 01.04.2024 при реализации такого транспортного средства база по НДС определяется в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК, независимо от даты приобретения автомобиля у физлица (до 01.04.2024 или после этой даты).
("Главная книга", 2024, N 13)Соответственно, если бэушная машина не зарегистрирована на физлицо, то начиная с 01.04.2024 при реализации такого транспортного средства база по НДС определяется в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК, независимо от даты приобретения автомобиля у физлица (до 01.04.2024 или после этой даты).
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2026)Реализация старого автомобиля облагается НДС, "входной" НДС по новому автомобилю может быть принят к вычету при соблюдении необходимых условий.
(Консультация эксперта, 2026)Реализация старого автомобиля облагается НДС, "входной" НДС по новому автомобилю может быть принят к вычету при соблюдении необходимых условий.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Пример 2. Организация оптовой торговли приобрела годовой абонемент для парковки в г. Москве на территории от внешней стороны Садового кольца до границ города стоимостью 150 000 руб./год. Услуги администратора парковочного пространства ГКУ "АМПП" НДС не облагаются. Предполагается, что парковаться будут автомобили, принадлежащие организации, на которых в рабочее время передвигаются ее торговые представители.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Пример 2. Организация оптовой торговли приобрела годовой абонемент для парковки в г. Москве на территории от внешней стороны Садового кольца до границ города стоимостью 150 000 руб./год. Услуги администратора парковочного пространства ГКУ "АМПП" НДС не облагаются. Предполагается, что парковаться будут автомобили, принадлежащие организации, на которых в рабочее время передвигаются ее торговые представители.
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей физлиц-должников, полученных банком по соглашениям о предоставлении отступного.
(Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. В связи с этим реализация автомобилей физических лиц - должников, полученных банком по соглашениям о предоставлении отступного, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. В связи с этим реализация автомобилей физических лиц - должников, полученных банком по соглашениям о предоставлении отступного, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Статья: Субсидии: учет у плательщиков НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если указанные условия не выполняются, то НДС надо начислить. Посмотрим на один судебный спор. Лизинговая компания получала субсидии из Федерального бюджета на возмещение скидки, предоставленной лизингополучателю по уплате авансового платежа по договору лизинга транспортных средств и строительной техники. Вид деятельности лизинговой компании не относится к виду, при котором применяются государственные регулируемые цены. При реализации товаров, облагаемых НДС, размер предоставленной лизингополучателю скидки также включает в себя сумму НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Если указанные условия не выполняются, то НДС надо начислить. Посмотрим на один судебный спор. Лизинговая компания получала субсидии из Федерального бюджета на возмещение скидки, предоставленной лизингополучателю по уплате авансового платежа по договору лизинга транспортных средств и строительной техники. Вид деятельности лизинговой компании не относится к виду, при котором применяются государственные регулируемые цены. При реализации товаров, облагаемых НДС, размер предоставленной лизингополучателю скидки также включает в себя сумму НДС.
Вопрос: По вине организации при выполнении работ поврежден автомобиль третьего лица. Организация оплатила ремонт автомобиля, все документы выставлены в ее адрес. Вправе ли организация принять к вычету НДС и учесть затраты при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024 <Гарантийный ремонт влияет на НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Автомобиль с момента приобретения (04.07.2019) и по февраль 2022 года использовали в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС. В III квартале 2019 года сумма облагаемых операций - 2 315 000 руб. (35,17% в общей стоимости реализованного), необлагаемых - 4 266 273 руб. (64,83%). На основе изложенного и руководствуясь порядком определения пропорции из пунктов 4 и 4.1 статьи 170 Кодекса, судьи вывели следующее. Компания имела право принять уплаченный ею по данной сделке НДС к вычету в периоде, когда приобрела машину. Речь о сумме, соответствующей доле, в какой это авто использовали для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Автомобиль с момента приобретения (04.07.2019) и по февраль 2022 года использовали в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС. В III квартале 2019 года сумма облагаемых операций - 2 315 000 руб. (35,17% в общей стоимости реализованного), необлагаемых - 4 266 273 руб. (64,83%). На основе изложенного и руководствуясь порядком определения пропорции из пунктов 4 и 4.1 статьи 170 Кодекса, судьи вывели следующее. Компания имела право принять уплаченный ею по данной сделке НДС к вычету в периоде, когда приобрела машину. Речь о сумме, соответствующей доле, в какой это авто использовали для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС.