Как облагается НДС продажа автомобиля?
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДС продажа автомобиля? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС продажа автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС продажа автомобиля
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Так что НДС-обложение продажи автомобиля не зависит напрямую от того, оказываете вы стоматологические услуги или нет. Но то, для каких целей вы приобретаете автомобиль, будет влиять на расчет НДС при его дальнейшей продаже.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Так что НДС-обложение продажи автомобиля не зависит напрямую от того, оказываете вы стоматологические услуги или нет. Но то, для каких целей вы приобретаете автомобиль, будет влиять на расчет НДС при его дальнейшей продаже.
Нормативные акты
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<2> Если в соответствии с законодательством Российской Федерации реализация Транспортного средства облагается НДС, цена продажи Транспортного средства включает НДС.
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<2> Если в соответствии с законодательством Российской Федерации реализация Транспортного средства облагается НДС, цена продажи Транспортного средства включает НДС.
<Письмо> МНС РФ от 27.10.2004 N 04-3-01/665@
"Покупка транспортных средств индивидуальным предпринимателем"Вместе с тем суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС (освобожденным от налогообложения), включаются согласно пункту 2 статьи 170 главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" в первоначальную стоимость приобретенных основных средств.
"Покупка транспортных средств индивидуальным предпринимателем"Вместе с тем суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств, непосредственно используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС (освобожденным от налогообложения), включаются согласно пункту 2 статьи 170 главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" в первоначальную стоимость приобретенных основных средств.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Условно вычеты можно разделить на три группы. Первая: вычеты, связанные с осуществлением операций по реализации товаров, работ, услуг, а также передаче имущественных прав, облагаемых НДС. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо при их ввозе в нашу страну. Вторая: вычеты, связанные с приобретением товаров (за исключением автомобилей и мотоциклов), работ, услуг для перепродажи. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные продавцам (поставщикам). Третья: специальные вычеты, связанные с конкретными ситуациями. Они установлены в п. п. 4 - 14 ст. 171 НК РФ, например в случае возврата товаров или при изменении их стоимости, по командировкам и представительским расходам, строительно-монтажным работам и капитальном строительстве.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Условно вычеты можно разделить на три группы. Первая: вычеты, связанные с осуществлением операций по реализации товаров, работ, услуг, а также передаче имущественных прав, облагаемых НДС. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо при их ввозе в нашу страну. Вторая: вычеты, связанные с приобретением товаров (за исключением автомобилей и мотоциклов), работ, услуг для перепродажи. Вычету в этих случаях подлежат суммы НДС, уплаченные продавцам (поставщикам). Третья: специальные вычеты, связанные с конкретными ситуациями. Они установлены в п. п. 4 - 14 ст. 171 НК РФ, например в случае возврата товаров или при изменении их стоимости, по командировкам и представительским расходам, строительно-монтажным работам и капитальном строительстве.
Готовое решение: В каком порядке иностранная организация исполняет обязанности плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Электронные услуги, которые оказывает иностранная организация, облагаются НДС в особом порядке ("налог на Google").
(КонсультантПлюс, 2026)Электронные услуги, которые оказывает иностранная организация, облагаются НДС в особом порядке ("налог на Google").
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Территория России не признается местом реализации услуг по передаче белорусским лизингодателем транспортного средства в лизинг российскому налогоплательщику. Оказание указанных услуг не облагается НДС (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Территория России не признается местом реализации услуг по передаче белорусским лизингодателем транспортного средства в лизинг российскому налогоплательщику. Оказание указанных услуг не облагается НДС (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДС. Восстанавливать НДС, принятый к вычету по не до конца самортизированному автомобилю, не надо <25>. Передача годных остатков страховой компании признается реализацией. А компенсация страховщиком их стоимости облагается НДС <26>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДС. Восстанавливать НДС, принятый к вычету по не до конца самортизированному автомобилю, не надо <25>. Передача годных остатков страховой компании признается реализацией. А компенсация страховщиком их стоимости облагается НДС <26>.
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)В целях более комплексного понимания вопроса необходимо учитывать, что подп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ установлено, что обложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0% (далее - нулевая ставка) при реализации услуг по международной перевозке товаров, под которыми понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)В целях более комплексного понимания вопроса необходимо учитывать, что подп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ установлено, что обложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0% (далее - нулевая ставка) при реализации услуг по международной перевозке товаров, под которыми понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на ОСН. Если автомобили будут использоваться для ведения деятельности, облагаемой НДС, то НДС, предъявленный продавцом, в их первоначальной стоимости не учитывается <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на ОСН. Если автомобили будут использоваться для ведения деятельности, облагаемой НДС, то НДС, предъявленный продавцом, в их первоначальной стоимости не учитывается <16>.
Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН ("доходы") уплачивает НДС 5%. В 2026 г. по решению суда в пользу ИП взысканы долги за 2024 г. и 2025 г. Денежные средства поступили на расчетный счет ИП. Должен ли ИП уплатить НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Однако, по мнению Минфина России, в отдельных ситуациях штрафные санкции подлежат обложению НДС, когда такие денежные суммы не признаются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а связаны с оплатой товаров, (работ, услуг) и фактически являются элементами ценообразования, к которым могут быть отнесены штрафы за сверхнормативный простой транспортных средств организации-исполнителя или увеличение стоимости реализованных товаров (работ, услуг) по причине несвоевременной их оплаты покупателем (Письма от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Однако, по мнению Минфина России, в отдельных ситуациях штрафные санкции подлежат обложению НДС, когда такие денежные суммы не признаются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а связаны с оплатой товаров, (работ, услуг) и фактически являются элементами ценообразования, к которым могут быть отнесены штрафы за сверхнормативный простой транспортных средств организации-исполнителя или увеличение стоимости реализованных товаров (работ, услуг) по причине несвоевременной их оплаты покупателем (Письма от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368).