Как начислить материальную помощь умершему сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Как начислить материальную помощь умершему сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению страхователя, он правомерно не начислял страховые взносы на всю сумму материальной помощи, выплаченную работнику в связи со смертью родственника, т.к. это выплата социальной направленности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению страхователя, он правомерно не начислял страховые взносы на всю сумму материальной помощи, выплаченную работнику в связи со смертью родственника, т.к. это выплата социальной направленности.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Решениями... у Общества не приняты к зачету расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заявитель привлечен к ответственности в виде начисления штрафа... от суммы неуплаченных страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов...
(КонсультантПлюс, 2025)Решениями... у Общества не приняты к зачету расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заявитель привлечен к ответственности в виде начисления штрафа... от суммы неуплаченных страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
Типовая ситуация: Смерть работника: увольнение, выплаты, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 76 - начислена матпомощь в связи со смертью работника
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 76 - начислена матпомощь в связи со смертью работника
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 03.10.2008 N ММ-3-5/451
"О введении новой системы оплаты труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе"
(вместе с "Примерным положением об оплате труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе")10.5. Работодатели вправе, при наличии экономии финансовых средств на оплату труда, оказывать работникам материальную помощь в следующих случаях:
"О введении новой системы оплаты труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе"
(вместе с "Примерным положением об оплате труда работников федерального бюджетного учреждения общего образования, подведомственного Федеральной налоговой службе")10.5. Работодатели вправе, при наличии экономии финансовых средств на оплату труда, оказывать работникам материальную помощь в следующих случаях:
"Отраслевое тарифное соглашение в коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Союз коммунальных предприятий", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 01.12.2022)
(вместе с "Рекомендациями по планированию экономически обоснованных расходов (средств) работодателей на оплату труда работников и иных расходов, обусловленных трудовыми отношениями в сфере коммунального хозяйства")6.1.21. Материальную помощь бывшим работникам, ко Дню пожилого человека, ко Дню Победы, а также в случае смерти бывших работников - одному из родственников.
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Союз коммунальных предприятий", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 01.12.2022)
(вместе с "Рекомендациями по планированию экономически обоснованных расходов (средств) работодателей на оплату труда работников и иных расходов, обусловленных трудовыми отношениями в сфере коммунального хозяйства")6.1.21. Материальную помощь бывшим работникам, ко Дню пожилого человека, ко Дню Победы, а также в случае смерти бывших работников - одному из родственников.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление материальной помощи членам семьи (родственникам) умершего работника отражайте по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а выплату - по дебету этого счета (Инструкция по применению Плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление материальной помощи членам семьи (родственникам) умершего работника отражайте по кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а выплату - по дебету этого счета (Инструкция по применению Плана счетов).
Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведенный порядок заполнения расчета не действует, если материальную помощь оказывают физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведенный порядок заполнения расчета не действует, если материальную помощь оказывают физлицам, указанным в п. 6.2 ст. 431 НК РФ.
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)В расчете по страховым взносам сумма материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи отражается следующим образом (п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения формы):
(Консультация эксперта, 2025)В расчете по страховым взносам сумма материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи отражается следующим образом (п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения формы):
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Смерть работника (матпомощь получают родственники)
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Смерть работника (матпомощь получают родственники)
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7. Выплаты (за исключением материальной помощи), получателем которых является член семьи умершего работника
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7. Выплаты (за исключением материальной помощи), получателем которых является член семьи умершего работника
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи, выплаченных работодателем членам семьи работника в связи с его смертью.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Таким образом, суммы материальной помощи, выплаченные работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку указанные лица не состоят в трудовых отношениях и между ними не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Таким образом, суммы материальной помощи, выплаченные работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку указанные лица не состоят в трудовых отношениях и между ними не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в РСВ некоторые виды материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в РСВ некоторые виды материальной помощи