Как быть с ненужными капвложениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Как быть с ненужными капвложениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным капитальным вложениям не нужно, поскольку такая обязанность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ. НДС нужно восстановить, только если имущество, оставшееся после списания, используется в операциях, не подлежащих налогообложению.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным капитальным вложениям не нужно, поскольку такая обязанность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ. НДС нужно восстановить, только если имущество, оставшееся после списания, используется в операциях, не подлежащих налогообложению.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Например, не нужно учитывать в капвложениях в НМА затраты на покупку или разработку содержания сайта, который будет использоваться исключительно с целью рекламы продукции, работ или услуг фирмы и который не предусматривает приема заказов. Такой сайт не отвечает критериям НМА: как правило, он используется меньше года и не связан с поступлениями доходов. Соответственно, затраты на наполнение и поддержание такого сайта (например, профессиональные услуги по съемке и улучшению цифровых фотографий собственной продукции) тоже нужно относить на расходы по обычным видам деятельности.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Например, не нужно учитывать в капвложениях в НМА затраты на покупку или разработку содержания сайта, который будет использоваться исключительно с целью рекламы продукции, работ или услуг фирмы и который не предусматривает приема заказов. Такой сайт не отвечает критериям НМА: как правило, он используется меньше года и не связан с поступлениями доходов. Соответственно, затраты на наполнение и поддержание такого сайта (например, профессиональные услуги по съемке и улучшению цифровых фотографий собственной продукции) тоже нужно относить на расходы по обычным видам деятельности.
Нормативные акты
"Систематизированный перечень вопросов, применяемый при проведении таможенного контроля деятельности юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и при внесении изменений в такой реестр"
(приложение к Методическим рекомендациям по применению систематизированного перечня вопросов при проведении таможенного контроля деятельности юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и при внесении изменений в такой реестр, утв. ФТС России)ПБУ 1/2008, приказы Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", от 17 сентября 2020 г. N 204н "Об утверждении федеральных стандартов бухгалтерского учета 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"
(приложение к Методическим рекомендациям по применению систематизированного перечня вопросов при проведении таможенного контроля деятельности юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и при внесении изменений в такой реестр, утв. ФТС России)ПБУ 1/2008, приказы Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", от 17 сентября 2020 г. N 204н "Об утверждении федеральных стандартов бухгалтерского учета 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"
Приказ Министра обороны РФ от 28.03.2008 N 139
(ред. от 05.07.2024)
"О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации"в разделе 2 - объем капитальных вложений в нематериальные активы (в графах с 6 по 9 производится расшифровка затрат по элементам расходов);
(ред. от 05.07.2024)
"О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации"в разделе 2 - объем капитальных вложений в нематериальные активы (в графах с 6 по 9 производится расшифровка затрат по элементам расходов);
Готовое решение: Как отражать в учете создание основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В капитальные вложения при создании ОС не нужно включать:
(КонсультантПлюс, 2025)В капитальные вложения при создании ОС не нужно включать:
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если, допустим, ценность использования была бы оценена на отчетную дату в 1 500 млн руб., что ниже прогноза, который был при принятии решения о начале капитальных вложений, но при этом все же выше балансовой стоимости капитальных вложений, то говорить об обесценении не было бы оснований. Да и искать оценку второго показателя - возмещаемой стоимости - также было бы не нужно.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если, допустим, ценность использования была бы оценена на отчетную дату в 1 500 млн руб., что ниже прогноза, который был при принятии решения о начале капитальных вложений, но при этом все же выше балансовой стоимости капитальных вложений, то говорить об обесценении не было бы оснований. Да и искать оценку второго показателя - возмещаемой стоимости - также было бы не нужно.
Статья: Упрощения в учете НМА для малых предприятий (комментарий к ФСБУ 14/2022, ФСБУ 26/2020)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)- по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, стоимость получаемого определяется как балансовая стоимость передаваемых активов (выполненных работ, оказанных услуг). То есть не нужно определять справедливую стоимость передаваемого актива;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)- по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, стоимость получаемого определяется как балансовая стоимость передаваемых активов (выполненных работ, оказанных услуг). То есть не нужно определять справедливую стоимость передаваемого актива;
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, и реквизиты "Организация-получатель" и "Организация-сдатчик", а также подписи руководителей получателя и сдатчика явно никому сейчас не нужны.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, и реквизиты "Организация-получатель" и "Организация-сдатчик", а также подписи руководителей получателя и сдатчика явно никому сейчас не нужны.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131079 <Налог на прибыль "обособки": какие показатели нужно рассчитать и как>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)При этом остаточную стоимость иного амортизируемого имущества, в частности капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, при определении указанного показателя учитывать не нужно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)При этом остаточную стоимость иного амортизируемого имущества, в частности капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, при определении указанного показателя учитывать не нужно.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Отметим, что при наличии у вас письменного согласия на проведение арендатором неотделимых улучшений помещения вам не нужно отражать внереализационный доход от безвозмездно полученных улучшений в силу прямого указания на это в НК РФ <8>. Без такого документа (или без согласия) доход с невозмещаемой части улучшений придется отразить <9>. Поскольку у вас УСН "доходы", налоговые расходы вас не интересуют.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Отметим, что при наличии у вас письменного согласия на проведение арендатором неотделимых улучшений помещения вам не нужно отражать внереализационный доход от безвозмездно полученных улучшений в силу прямого указания на это в НК РФ <8>. Без такого документа (или без согласия) доход с невозмещаемой части улучшений придется отразить <9>. Поскольку у вас УСН "доходы", налоговые расходы вас не интересуют.
Статья: Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В итоге, по нашему мнению, в целях налогообложения прибыли земельный налог не нужно включать в первоначальную стоимость объекта ОС (здания гостиницы). Однако налоговый орган может занять иную позицию, что подтверждает судебная практика.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В итоге, по нашему мнению, в целях налогообложения прибыли земельный налог не нужно включать в первоначальную стоимость объекта ОС (здания гостиницы). Однако налоговый орган может занять иную позицию, что подтверждает судебная практика.
Готовое решение: Как учреждению облагать налогом на имущество капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как учреждению облагать налогом на имущество капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как учреждению облагать налогом на имущество капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованного имущества
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога для определения предельной величины вычета начислять амортизацию и применять амортизационную премию по объектам ОС, на которые распространяется вычет, не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога для определения предельной величины вычета начислять амортизацию и применять амортизационную премию по объектам ОС, на которые распространяется вычет, не нужно.