Как быть с ненужными капвложениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Как быть с ненужными капвложениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным капитальным вложениям не нужно, поскольку такая обязанность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ. НДС нужно восстановить, только если имущество, оставшееся после списания, используется в операциях, не подлежащих налогообложению.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным капитальным вложениям не нужно, поскольку такая обязанность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ. НДС нужно восстановить, только если имущество, оставшееся после списания, используется в операциях, не подлежащих налогообложению.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Например, не нужно учитывать в капвложениях в НМА затраты на покупку или разработку содержания сайта, который будет использоваться исключительно с целью рекламы продукции, работ или услуг фирмы и который не предусматривает приема заказов. Такой сайт не отвечает критериям НМА: как правило, он используется меньше года и не связан с поступлениями доходов. Соответственно, затраты на наполнение и поддержание такого сайта (например, профессиональные услуги по съемке и улучшению цифровых фотографий собственной продукции) тоже нужно относить на расходы по обычным видам деятельности.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Например, не нужно учитывать в капвложениях в НМА затраты на покупку или разработку содержания сайта, который будет использоваться исключительно с целью рекламы продукции, работ или услуг фирмы и который не предусматривает приема заказов. Такой сайт не отвечает критериям НМА: как правило, он используется меньше года и не связан с поступлениями доходов. Соответственно, затраты на наполнение и поддержание такого сайта (например, профессиональные услуги по съемке и улучшению цифровых фотографий собственной продукции) тоже нужно относить на расходы по обычным видам деятельности.
Нормативные акты
"Систематизированный перечень вопросов, применяемый при проведении таможенного контроля деятельности юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и при внесении изменений в такой реестр"
(приложение к Методическим рекомендациям по применению систематизированного перечня вопросов при проведении таможенного контроля деятельности юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и при внесении изменений в такой реестр, утв. ФТС России)ПБУ 1/2008, приказы Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", от 17 сентября 2020 г. N 204н "Об утверждении федеральных стандартов бухгалтерского учета 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"
(приложение к Методическим рекомендациям по применению систематизированного перечня вопросов при проведении таможенного контроля деятельности юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и при внесении изменений в такой реестр, утв. ФТС России)ПБУ 1/2008, приказы Минфина России от 15 ноября 2019 г. N 180н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы", от 17 сентября 2020 г. N 204н "Об утверждении федеральных стандартов бухгалтерского учета 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"
Приказ Министра обороны РФ от 28.03.2008 N 139
(ред. от 05.07.2024)
"О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации"в разделе 2 - объем капитальных вложений в нематериальные активы (в графах с 6 по 9 производится расшифровка затрат по элементам расходов);
(ред. от 05.07.2024)
"О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации"в разделе 2 - объем капитальных вложений в нематериальные активы (в графах с 6 по 9 производится расшифровка затрат по элементам расходов);
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ представляет собой определенные расходы, которые уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа) в федеральный бюджет. Это не только расходы на приобретение, создание и реконструкцию (модернизацию) некоторых видов ОС <17>. Вычет также касается капитальных вложений в амортизируемые НМА в виде исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец, внесенные в соответствующий госреестр при получении патента <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ представляет собой определенные расходы, которые уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа) в федеральный бюджет. Это не только расходы на приобретение, создание и реконструкцию (модернизацию) некоторых видов ОС <17>. Вычет также касается капитальных вложений в амортизируемые НМА в виде исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец, внесенные в соответствующий госреестр при получении патента <18>.
Готовое решение: Как признать в бухгалтерском учете обесценение ОС, НМА и иных подобных активов
(КонсультантПлюс, 2025)Права пользования активами проверьте на обесценение в том же порядке, что и сходные по характеру использования активы (основные средства, капитальные вложения), поскольку к ним применяется та же учетная политика. Не нужно проверять на обесценение те ППА, которые используются арендатором как инвестиционная недвижимость и оцениваются по переоцененной (справедливой) стоимости (п. 10 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", п. 38 ФСБУ 6/2020, п. 17 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Права пользования активами проверьте на обесценение в том же порядке, что и сходные по характеру использования активы (основные средства, капитальные вложения), поскольку к ним применяется та же учетная политика. Не нужно проверять на обесценение те ППА, которые используются арендатором как инвестиционная недвижимость и оцениваются по переоцененной (справедливой) стоимости (п. 10 ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", п. 38 ФСБУ 6/2020, п. 17 ФСБУ 26/2020).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете выбытие автомобиля в результате утилизации?
(Консультация эксперта, 2025)справедливой стоимости - если извлеченные ценности учитываются в составе капитальных вложений.
(Консультация эксперта, 2025)справедливой стоимости - если извлеченные ценности учитываются в составе капитальных вложений.
Типовая ситуация: Капитальные вложения: счета 07 и 08
(Издательство "Главная книга", 2025)Если акт приема-передачи недостроенной недвижимости подписали до регистрации перехода права собственности, балансовую стоимость капитальных вложений перенесите на счет 45 и спишите в расходы после регистрации.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если акт приема-передачи недостроенной недвижимости подписали до регистрации перехода права собственности, балансовую стоимость капитальных вложений перенесите на счет 45 и спишите в расходы после регистрации.
Статья: Строительство объектов "под ключ" в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)Подраздел 3.1 "Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений" формируется на основании информации об остатках по счетам капитальных вложений по состоянию на 1 января 2023 года, отраженных в Многографной карточке (ф. 0504054) либо ином регистре бухгалтерского учета, предусмотренном учетной политикой. Отражать все обороты и документы-основания не нужно.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)Подраздел 3.1 "Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений" формируется на основании информации об остатках по счетам капитальных вложений по состоянию на 1 января 2023 года, отраженных в Многографной карточке (ф. 0504054) либо ином регистре бухгалтерского учета, предусмотренном учетной политикой. Отражать все обороты и документы-основания не нужно.
Готовое решение: Что является инвентарным объектом основных средств для целей бухгалтерского (бюджетного) учета
(КонсультантПлюс, 2025)На основное средство, которое имеет уникальный номер, позволяющий однозначно идентифицировать его в качестве индивидуально-определенной вещи (например, кадастровый номер, регистрационный номер транспортного средства, серийный номер единицы изготовленного оружия), инвентарный номер наносить не нужно (п. 46 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)На основное средство, которое имеет уникальный номер, позволяющий однозначно идентифицировать его в качестве индивидуально-определенной вещи (например, кадастровый номер, регистрационный номер транспортного средства, серийный номер единицы изготовленного оружия), инвентарный номер наносить не нужно (п. 46 Инструкции N 157н).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, и реквизиты "Организация-получатель" и "Организация-сдатчик", а также подписи руководителей получателя и сдатчика явно никому сейчас не нужны.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Соответственно, и реквизиты "Организация-получатель" и "Организация-сдатчик", а также подписи руководителей получателя и сдатчика явно никому сейчас не нужны.
Статья: Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 год
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Еще одно заблуждение, что если обесценения нет, то и документы не нужны. Это не так - должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно запросит аудитор в ходе аудита. Форму документа необходимо разработать самостоятельно.
(Торба А.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Еще одно заблуждение, что если обесценения нет, то и документы не нужны. Это не так - должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно запросит аудитор в ходе аудита. Форму документа необходимо разработать самостоятельно.
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)По неотделимым капитальным вложениям в арендованную недвижимость ФНС России рекомендовала заполнять разд. 2.1 так:
(КонсультантПлюс, 2025)По неотделимым капитальным вложениям в арендованную недвижимость ФНС России рекомендовала заполнять разд. 2.1 так:
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях оплаты неденежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)понесенные затраты обеспечат получение в будущем экономических выгод в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он длится более 12 месяцев. Обычно выполнение этого условия связано с переходом права собственности на приобретенное имущество. Однако если вы можете распоряжаться им или использовать его до момента перехода права собственности либо выполнение вами условий для перехода к вашей организации права собственности является высоковероятным, то ждать перехода не нужно (п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации");
(КонсультантПлюс, 2025)понесенные затраты обеспечат получение в будущем экономических выгод в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он длится более 12 месяцев. Обычно выполнение этого условия связано с переходом права собственности на приобретенное имущество. Однако если вы можете распоряжаться им или использовать его до момента перехода права собственности либо выполнение вами условий для перехода к вашей организации права собственности является высоковероятным, то ждать перехода не нужно (п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации");