Электронные услуги иностранных
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги иностранных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФроссийские организации (ИП), приобретающие у иностранного ИП услуги в электронной форме, место реализации которых - РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие электронные услуги иностранных компаний облагаются "налогом на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие электронные услуги иностранных компаний облагаются "налогом на Google"
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой срок выставляется счет-фактура при оказании иностранными организациями электронных услуг с участием посредников
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Формы
Готовое решение: Как иностранным налогоплательщикам заполнить декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. С учетом каких особенностей заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. С учетом каких особенностей заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вы посредник по продаже электронных услуг иностранных компаний, у которых нет представительств в РФ (либо эти представительства не используются при оказании услуг), и ведете расчеты непосредственно с покупателем. Местом реализации услуг должна быть Россия (п. п. 1, 10 ст. 174.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы посредник по продаже электронных услуг иностранных компаний, у которых нет представительств в РФ (либо эти представительства не используются при оказании услуг), и ведете расчеты непосредственно с покупателем. Местом реализации услуг должна быть Россия (п. п. 1, 10 ст. 174.2 НК РФ);
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Сроки сдачи декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)С 4 марта 2024 г. вступил в силу Протокол от 9 декабря 2022 г. <1>, гармонизирующий порядок обложения НДС услуг в электронной форме (далее - электронные или цифровые услуги), оказываемых поставщиком из одного государства - члена ЕАЭС покупателю в другом государстве - члене ЕАЭС. При этом в национальном законодательстве стран ЕАЭС, в том числе в России, сохраняются нормы, применимые при оказании электронных услуг иностранными поставщиками из стран за пределами ЕАЭС. В ряде случаев правовое регулирование в двух данных ситуациях различается, что может привести к нарушению принципа равенства налогообложения и искажению конкуренции на соответствующих рынках. Например, поиск маркетологом из Казахстана информации для российского заказчика о потенциальных покупателях как в онлайн-, так и в офлайн-источниках с последующим направлением отчета по факсу может быть признан электронной услугой, а в случае оказания данной услуги поставщиком из Турции или Узбекистана - уже нет. С учетом этого особенно важное значение приобретают детальный анализ критериев электронных услуг и обеспечение единообразия понятий в нормативных актах России и ЕАЭС.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)С 4 марта 2024 г. вступил в силу Протокол от 9 декабря 2022 г. <1>, гармонизирующий порядок обложения НДС услуг в электронной форме (далее - электронные или цифровые услуги), оказываемых поставщиком из одного государства - члена ЕАЭС покупателю в другом государстве - члене ЕАЭС. При этом в национальном законодательстве стран ЕАЭС, в том числе в России, сохраняются нормы, применимые при оказании электронных услуг иностранными поставщиками из стран за пределами ЕАЭС. В ряде случаев правовое регулирование в двух данных ситуациях различается, что может привести к нарушению принципа равенства налогообложения и искажению конкуренции на соответствующих рынках. Например, поиск маркетологом из Казахстана информации для российского заказчика о потенциальных покупателях как в онлайн-, так и в офлайн-источниках с последующим направлением отчета по факсу может быть признан электронной услугой, а в случае оказания данной услуги поставщиком из Турции или Узбекистана - уже нет. С учетом этого особенно важное значение приобретают детальный анализ критериев электронных услуг и обеспечение единообразия понятий в нормативных актах России и ЕАЭС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1. Состав декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Административная ответственность за представление недостоверных сведений в отчете о движении денег по счетам (вкладам) в иностранных банках, в отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Административная ответственность за представление недостоверных сведений в отчете о движении денег по счетам (вкладам) в иностранных банках, в отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Помимо этого, представленная классификация актуальна по причине появления "налога на Гугл", то есть установления с 1 января 2019 г. обязанности исчисления и уплаты НДС при реализации электронных услуг иностранными организациями на территории Российской Федерации. Само по себе правило "неразрывности" постановки на налоговый учет и уплаты налогов не является абсолютным даже в отношении электронных услуг для иностранных организаций. Как отмечает К.А. Пономарева, законодательство не позволяет в полной мере взимать налоги с доходов цифровых транснациональных компаний от услуг, связанных с российскими пользователями <12>. Иностранные поставщики электронных услуг не уплачивают в российский бюджет налог на прибыль, получаемую за счет пользователей, находящихся на территории Российской Федерации. Отчасти для компенсации ситуации неравенства российских и иностранных налогоплательщиков, являющихся поставщиками электронных услуг, были разработаны налоговые льготные механизмы для организаций IT-сектора, которые, как отмечает В.В. Громов, достаточно ограничены по налоговому периметру <13>, в том числе из-за отсутствия четкой концепции предоставления таких льгот по сегментам экономики, несоблюдения принципа вертикальной налоговой справедливости, предполагающей возможность уменьшить налоги при увеличении доходности или иных показателей бизнеса, а также из-за неоднозначного с точки зрения эффективности выбора критериев (численность работников) для предоставления льгот.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении IT-организацией у иностранной организации электронных услуг (прав на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)при покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации. В этом случае вы платите "налог на Google";
(КонсультантПлюс, 2025)при покупке (продаже в качестве посредника) электронных услуг иностранной организации. В этом случае вы платите "налог на Google";