Электронная подпись в налоговых документах
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронная подпись в налоговых документах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Заявка на участие в конкурсе по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Признается неправомерным отклонение заявки на участие в конкурсе из-за представления самостоятельно распечатанной электронной выписки из ЕГРЮЛ, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, в том числе учитывая, что документация не содержит возможности предоставления электронного документа на соответствующем носителе
(КонсультантПлюс, 2025)Признается неправомерным отклонение заявки на участие в конкурсе из-за представления самостоятельно распечатанной электронной выписки из ЕГРЮЛ, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, в том числе учитывая, что документация не содержит возможности предоставления электронного документа на соответствующем носителе
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение ИФНС о проведении выездной проверки, решение о ее приостановке и требование о представлении документов незаконны, поскольку подписаны неуправомоченным лицом и вручены с нарушением установленного порядка. Документы подписаны ЭЦП руководителя налогового органа, но фактически подписаны иным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение ИФНС о проведении выездной проверки, решение о ее приостановке и требование о представлении документов незаконны, поскольку подписаны неуправомоченным лицом и вручены с нарушением установленного порядка. Документы подписаны ЭЦП руководителя налогового органа, но фактически подписаны иным лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819
(ред. от 22.05.2024)
"Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и правил представления юридическими лицами - резидентами, входящими в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах такими юридическими лицами - нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
(ред. от 22.05.2024)
"Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и правил представления юридическими лицами - резидентами, входящими в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах такими юридическими лицами - нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365
(ред. от 14.11.2023)
"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"
(вместе с "Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг")Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
(ред. от 14.11.2023)
"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"
(вместе с "Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг")Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Извещение о получении электронных документов, подписанных ЭЦП налогового органа (при направлении налоговому органу истребованных документов), получение адресатом документов подтверждает (даже при отсутствии квитанции о приеме).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Извещение о получении электронных документов, подписанных ЭЦП налогового органа (при направлении налоговому органу истребованных документов), получение адресатом документов подтверждает (даже при отсутствии квитанции о приеме).
Готовое решение: Каким способом организации представить документы в ответ на требование налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Запрошенные в таком порядке документы надо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и представить в налоговый орган через информационные системы организации или по ТКС по установленному формату (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Запрошенные в таком порядке документы надо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и представить в налоговый орган через информационные системы организации или по ТКС по установленному формату (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)сертификаты для шифрования документов и работы с электронными подписями налоговых органов - их нужно скачать на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/pred_elv/.
(КонсультантПлюс, 2025)сертификаты для шифрования документов и работы с электронными подписями налоговых органов - их нужно скачать на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/pred_elv/.
Статья: Может ли акт проверки подписать не проводившее ее лицо
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Поскольку документ, сформированный в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа, следовательно, он равнозначен документу на бумаге, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. Таким образом, направление налоговым органом решения по ТКС, подписанного автоматически созданной электронной подписью налогового органа, не свидетельствует о фактическом вынесении указанного решения начальником инспекции, в том числе с учетом того, что на бумаге данное решение подписано заместителем начальника инспекции.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Поскольку документ, сформированный в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа, следовательно, он равнозначен документу на бумаге, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. Таким образом, направление налоговым органом решения по ТКС, подписанного автоматически созданной электронной подписью налогового органа, не свидетельствует о фактическом вынесении указанного решения начальником инспекции, в том числе с учетом того, что на бумаге данное решение подписано заместителем начальника инспекции.
Статья: 10 обсуждаемых изменений законодательства в 2023 году
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)Направить пакет документов можно по почте, через службы экспресс-доставки, электронно через сервис "Подача электронных документов на государственную регистрацию" (для этого понадобится ЭЦП). Также можно принести документы лично в налоговую инспекцию. Подать заявление можно через нотариуса, который подаст документы в электронном виде.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)Направить пакет документов можно по почте, через службы экспресс-доставки, электронно через сервис "Подача электронных документов на государственную регистрацию" (для этого понадобится ЭЦП). Также можно принести документы лично в налоговую инспекцию. Подать заявление можно через нотариуса, который подаст документы в электронном виде.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)В указанных случаях документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)В указанных случаях документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Получение инспекцией указанных документов подтверждается извещением о получении электронных документов, подписанным ЭЦП налогового органа, копии которых представлены заявителем в материалы дела.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Получение инспекцией указанных документов подтверждается извещением о получении электронных документов, подписанным ЭЦП налогового органа, копии которых представлены заявителем в материалы дела.
Готовое решение: Как получить выписку из ЕГРЮЛ в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Выписка предоставляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа (п. 137 Регламента по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП).
(КонсультантПлюс, 2025)Выписка предоставляется в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа (п. 137 Регламента по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП).