Электроэнергия это товар
Подборка наиболее важных документов по запросу Электроэнергия это товар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за продажу товара без сертификата
(КонсультантПлюс, 2025)За продажу товара - электроэнергии - без сертификата соответствия (отсутствие в квитанции надлежащих сведений) по ст. 14.45 КоАП РФ привлекают гарантирующего поставщика, если не доказано, что он принял меры к получению сведений о сертификате от сетевой организации
(КонсультантПлюс, 2025)За продажу товара - электроэнергии - без сертификата соответствия (отсутствие в квитанции надлежащих сведений) по ст. 14.45 КоАП РФ привлекают гарантирующего поставщика, если не доказано, что он принял меры к получению сведений о сертификате от сетевой организации
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного поставщику электроэнергии. Налоговый орган установил, что объект недвижимости, на который осуществляется поставка электроэнергии, передан третьему (взаимозависимому) лицу для монтажа оборудования, проведения пусконаладочных работ и выпуска готовой продукции, фактическим потребителем электроэнергии на указанном объекте являлось третье лицо, которое использовало ее в своей производственной деятельности (проведение работ по пусконаладке оборудования, производство плит МДФ СП). Принадлежащее третьему лицу оборудование не может работать без электроэнергии, в то же время у него полностью отсутствовали расходы на ее приобретение, при этом между налогоплательщиком и третьим лицом арендные отношения не оформлены (договор не представлен, арендные платежи, в том числе включающие в состав арендной платы компенсацию за электроэнергию, отсутствовали). Налогоплательщик сам являлся потребителем электроэнергии (абонентом), оплачивающим ее по счетам, выставленным энергоснабжающей организацией, передавать ее как на возмездной, так и на безвозмездной основе он не вправе без согласия энергоснабжающей организации (ст. 545 ГК РФ). Суд признал доначисление НДС правомерным, поскольку налогоплательщик не является энергоснабжающей организацией, операция по передаче электроэнергии от абонента к субабоненту не является объектом обложения по НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, передача налогоплательщиком электроэнергии не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары, а лицо, выполняющее на безвозмездной основе работы и оказывающее услуги, должно быть непосредственно исполнителем этих работ или услуг.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного поставщику электроэнергии. Налоговый орган установил, что объект недвижимости, на который осуществляется поставка электроэнергии, передан третьему (взаимозависимому) лицу для монтажа оборудования, проведения пусконаладочных работ и выпуска готовой продукции, фактическим потребителем электроэнергии на указанном объекте являлось третье лицо, которое использовало ее в своей производственной деятельности (проведение работ по пусконаладке оборудования, производство плит МДФ СП). Принадлежащее третьему лицу оборудование не может работать без электроэнергии, в то же время у него полностью отсутствовали расходы на ее приобретение, при этом между налогоплательщиком и третьим лицом арендные отношения не оформлены (договор не представлен, арендные платежи, в том числе включающие в состав арендной платы компенсацию за электроэнергию, отсутствовали). Налогоплательщик сам являлся потребителем электроэнергии (абонентом), оплачивающим ее по счетам, выставленным энергоснабжающей организацией, передавать ее как на возмездной, так и на безвозмездной основе он не вправе без согласия энергоснабжающей организации (ст. 545 ГК РФ). Суд признал доначисление НДС правомерным, поскольку налогоплательщик не является энергоснабжающей организацией, операция по передаче электроэнергии от абонента к субабоненту не является объектом обложения по НДС в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, передача налогоплательщиком электроэнергии не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары, а лицо, выполняющее на безвозмездной основе работы и оказывающее услуги, должно быть непосредственно исполнителем этих работ или услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заключить договор энергоснабжения
(КонсультантПлюс, 2025)Условие о товаре по договорам снабжения через присоединенную сеть электрической, тепловой энергией и иными товарами, к которым применяются нормы об энергоснабжении (газ, вода и др.), будет определяться с учетом требований специальных правовых актов, регулирующих заключение этих договоров, по смыслу п. 4 ст. 539, ст. 548 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Условие о товаре по договорам снабжения через присоединенную сеть электрической, тепловой энергией и иными товарами, к которым применяются нормы об энергоснабжении (газ, вода и др.), будет определяться с учетом требований специальных правовых актов, регулирующих заключение этих договоров, по смыслу п. 4 ст. 539, ст. 548 ГК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.03.2003 N 35-ФЗ
(ред. от 25.10.2024)
"Об электроэнергетике"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)В случаях и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации, на оптовом рынке регулируются отношения, связанные с оборотом особого товара - мощности, иных необходимых для организации эффективной торговли электрической энергией товаров и услуг, в краткосрочной и долгосрочной перспективе. При этом могут использоваться контракты, которые стандартизированы по форме и условиям исполнения и передача прав по которым осуществляется путем передачи самих контрактов.
(ред. от 25.10.2024)
"Об электроэнергетике"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)В случаях и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации, на оптовом рынке регулируются отношения, связанные с оборотом особого товара - мощности, иных необходимых для организации эффективной торговли электрической энергией товаров и услуг, в краткосрочной и долгосрочной перспективе. При этом могут использоваться контракты, которые стандартизированы по форме и условиям исполнения и передача прав по которым осуществляется путем передачи самих контрактов.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)6. Электрическая энергия, имеющая статус товара Союза, для перемещения с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории Союза через территорию государства, не являющегося членом Союза, не помещается под таможенную процедуру таможенного транзита.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)6. Электрическая энергия, имеющая статус товара Союза, для перемещения с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории Союза через территорию государства, не являющегося членом Союза, не помещается под таможенную процедуру таможенного транзита.
Статья: Агрегация управления спросом на электрическую энергию в Российской Федерации: особенности правовой конструкции
(Деркач Н.Г.)
("Хозяйство и право", 2022, N 10)Традиционная энергосистема в частности, ценообразование на рынке электрической энергии и мощности, основывается на неэластичности потребления. Уникальные свойства электроэнергии как товара и особенности функционирования энергосистемы (синхронность производства и потребления, невозможность создания складских запасов электроэнергии или замены другим товаром) привели к тому, что исторически потребители не имели возможности влиять на баланс спроса и предложения, а следовательно, и на цены в сфере электроэнергетики. В этой связи цена на электрическую энергию определяется в первую очередь производителями электрической энергии и мощности, а также сетевыми организациями.
(Деркач Н.Г.)
("Хозяйство и право", 2022, N 10)Традиционная энергосистема в частности, ценообразование на рынке электрической энергии и мощности, основывается на неэластичности потребления. Уникальные свойства электроэнергии как товара и особенности функционирования энергосистемы (синхронность производства и потребления, невозможность создания складских запасов электроэнергии или замены другим товаром) привели к тому, что исторически потребители не имели возможности влиять на баланс спроса и предложения, а следовательно, и на цены в сфере электроэнергетики. В этой связи цена на электрическую энергию определяется в первую очередь производителями электрической энергии и мощности, а также сетевыми организациями.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, на основе представленных дистанционным работником документов (например, договор с провайдером о предоставлении доступа в Интернет и документы об оплате услуг, оказанных по договору; счета на оплату электроэнергии; счет на приобретение канцелярских товаров и пр.) невозможно достоверно определить, какая часть произведенных расходов относится к "служебным", а какая - к "личным".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Во-вторых, на основе представленных дистанционным работником документов (например, договор с провайдером о предоставлении доступа в Интернет и документы об оплате услуг, оказанных по договору; счета на оплату электроэнергии; счет на приобретение канцелярских товаров и пр.) невозможно достоверно определить, какая часть произведенных расходов относится к "служебным", а какая - к "личным".
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Электрическая энергия как товар может быть предметом договора купли-продажи, но ее особенности не позволяют применять по отношению к ней классический договор купли-продажи. Невозможно определить существенные характеристики энергии как товара, например, момент передачи товара, ассортимент, существенные недостатки. Но в то же время можно и нужно определить качество энергии и ее количество. Качество электрической энергии - это комплексное свойство, представляющее собой совокупность свойств электрической энергии, определяющих ее пригодность для нормальной работы электроэнергетической системы (включая потребителей электрической энергии) <89>.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Электрическая энергия как товар может быть предметом договора купли-продажи, но ее особенности не позволяют применять по отношению к ней классический договор купли-продажи. Невозможно определить существенные характеристики энергии как товара, например, момент передачи товара, ассортимент, существенные недостатки. Но в то же время можно и нужно определить качество энергии и ее количество. Качество электрической энергии - это комплексное свойство, представляющее собой совокупность свойств электрической энергии, определяющих ее пригодность для нормальной работы электроэнергетической системы (включая потребителей электрической энергии) <89>.
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
"Договоры в сфере организации снабжения электрической энергией в Российской Федерации: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Электрическая энергия имеет специфические, особые физические свойства, что получает отражение в праве. Особенности электрической энергии как товара обусловили специальное правовое регулирование отношений, связанных со снабжением электрической энергией, ее оборотом. Право регулирует широкий спектр отношений в сферах производства, передачи (распределения), реализации (сбыта) и потребления электрической энергии.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Электрическая энергия имеет специфические, особые физические свойства, что получает отражение в праве. Особенности электрической энергии как товара обусловили специальное правовое регулирование отношений, связанных со снабжением электрической энергией, ее оборотом. Право регулирует широкий спектр отношений в сферах производства, передачи (распределения), реализации (сбыта) и потребления электрической энергии.
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Передача электроэнергии "от общества" не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары, а лицо, выполняющее на безвозмездной основе работы и оказывающее услуги, должно быть непосредственно исполнителем этих работ или услуг. В связи с этим счета-фактуры не формируются, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Передача электроэнергии "от общества" не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары, а лицо, выполняющее на безвозмездной основе работы и оказывающее услуги, должно быть непосредственно исполнителем этих работ или услуг. В связи с этим счета-фактуры не формируются, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортных документов не будет, если товары перемещаются без использования транспортных средств. Например, при передаче электроэнергии по ЛЭП или газа по трубопроводам. В этом случае вместо транспортных документов нужно приложить другие, которые подтверждают объем (количество) перемещенного товара от пункта отправления до пункта назначения. Например, акты об оказанных услугах по передаче электроэнергии, газа и т.п.;
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортных документов не будет, если товары перемещаются без использования транспортных средств. Например, при передаче электроэнергии по ЛЭП или газа по трубопроводам. В этом случае вместо транспортных документов нужно приложить другие, которые подтверждают объем (количество) перемещенного товара от пункта отправления до пункта назначения. Например, акты об оказанных услугах по передаче электроэнергии, газа и т.п.;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)При этом, как следует из ст. 3 Закона РФ от 26.03.2003 N 35-ФЗ "Об электроэнергетике", электроэнергия является особым видом товара. Согласно ст. 2 Закона РФ от 27.07.2010 N 190-ФЗ "О теплоснабжении" тепловая энергия - это энергетический ресурс, при потреблении которого изменяются термодинамические параметры теплоносителей (температура, давление).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)При этом, как следует из ст. 3 Закона РФ от 26.03.2003 N 35-ФЗ "Об электроэнергетике", электроэнергия является особым видом товара. Согласно ст. 2 Закона РФ от 27.07.2010 N 190-ФЗ "О теплоснабжении" тепловая энергия - это энергетический ресурс, при потреблении которого изменяются термодинамические параметры теплоносителей (температура, давление).
Статья: Публичный договор: сфера действия
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 4, 5)Итак, приведенный Обзор российской судебной практики по критерию характера деятельности лица как обязательному требованию для признания договора публичным показал, что суды нередко готовы признать договор публичным или по крайней мере обязать лицо заключить договор, если потенциальное предоставление по такой сделке является общественно значимым, в частности, если указанное предоставление направлено на обеспечение безопасности жизни и здоровья граждан, охраны окружающей среды, обеспечение населения стандартным набором благ, таких как связь, газоснабжение, теплоснабжение, электроэнергия, потребительские товары и т.д. При этом предоставление товаров, работ и услуг потребителю (в понимании Закона о защите прав потребителей) в ситуации, когда указанные блага предлагаются публично, видимо, всегда отвечает общественным интересам, так как позволяет лицу обеспечить себе комфортный образ жизни, доступный широкой публике (при наличии у лица возможности оплатить товар). В этом плане уместно воспроизвести немецкий подход, согласно которому любая сделка, совершенная физическим лицом с предпринимателем, рассматривается как сделка, в которой физическое лицо по общему правилу вправе пользоваться потребительской защитой <212>. Однако не все сделки, подпадающие под действие Закона о защите прав потребителей, будут считаться публичным договором (например, потребительский кредит), но не из-за характера деятельности, а ввиду отсутствия другого признака публичного договора, предполагающего, что публичный договор заключается с каждым, кто обратится.
(Громов А.А.)
("Вестник гражданского права", 2023, NN 4, 5)Итак, приведенный Обзор российской судебной практики по критерию характера деятельности лица как обязательному требованию для признания договора публичным показал, что суды нередко готовы признать договор публичным или по крайней мере обязать лицо заключить договор, если потенциальное предоставление по такой сделке является общественно значимым, в частности, если указанное предоставление направлено на обеспечение безопасности жизни и здоровья граждан, охраны окружающей среды, обеспечение населения стандартным набором благ, таких как связь, газоснабжение, теплоснабжение, электроэнергия, потребительские товары и т.д. При этом предоставление товаров, работ и услуг потребителю (в понимании Закона о защите прав потребителей) в ситуации, когда указанные блага предлагаются публично, видимо, всегда отвечает общественным интересам, так как позволяет лицу обеспечить себе комфортный образ жизни, доступный широкой публике (при наличии у лица возможности оплатить товар). В этом плане уместно воспроизвести немецкий подход, согласно которому любая сделка, совершенная физическим лицом с предпринимателем, рассматривается как сделка, в которой физическое лицо по общему правилу вправе пользоваться потребительской защитой <212>. Однако не все сделки, подпадающие под действие Закона о защите прав потребителей, будут считаться публичным договором (например, потребительский кредит), но не из-за характера деятельности, а ввиду отсутствия другого признака публичного договора, предполагающего, что публичный договор заключается с каждым, кто обратится.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)- организация на основе саморегулирования эффективной системы оптовой и розничной торговли электрической энергией, мощностью, иными товарами и услугами, допущенными к обращению на оптовом и розничных рынках, в целях обеспечения энергетической безопасности РФ, единства экономического пространства, свободы экономической деятельности и конкуренции на оптовом и розничных рынках, соблюдения баланса интересов производителей и покупателей электрической энергии и мощности, удовлетворения общественных потребностей в надежном и устойчивом снабжении электрической энергией.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)- организация на основе саморегулирования эффективной системы оптовой и розничной торговли электрической энергией, мощностью, иными товарами и услугами, допущенными к обращению на оптовом и розничных рынках, в целях обеспечения энергетической безопасности РФ, единства экономического пространства, свободы экономической деятельности и конкуренции на оптовом и розничных рынках, соблюдения баланса интересов производителей и покупателей электрической энергии и мощности, удовлетворения общественных потребностей в надежном и устойчивом снабжении электрической энергией.