Экспорт товаров в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт товаров в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)II. Порядок применения косвенных налогов
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)II. Порядок применения косвенных налогов
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)По операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (ратифицирован Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.) (далее - Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол), производится по налоговой ставке 0 процентов, разделы 4 - 6 декларации представляются при наличии в них соответствующих сведений.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)По операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (ратифицирован Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.) (далее - Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол), производится по налоговой ставке 0 процентов, разделы 4 - 6 декларации представляются при наличии в них соответствующих сведений.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Вопрос: Организация экспортировала товар в Казахстан, оплата производится в рублях. Договором предусмотрена полная предоплата. На какую дату необходимо использовать курс Банка России для заполнения графы 14 статистической формы учета перемещения товаров?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в Казахстан, оплата производится в рублях. Договором предусмотрена полная предоплата. На какую дату необходимо использовать курс Банка России для заполнения графы 14 статистической формы учета перемещения товаров?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация экспортировала товар в Казахстан, оплата производится в рублях. Договором предусмотрена полная предоплата. На какую дату необходимо использовать курс Банка России для заполнения графы 14 статистической формы учета перемещения товаров?
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан.
(Письмо Минфина России от 01.06.2020 N 03-07-13/1/46510)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан.
(Письмо Минфина России от 01.06.2020 N 03-07-13/1/46510)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, если оплата товаров производится в валюте (долл. США)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Статья: Внешняя торговля товарами России со странами - членами ЕАЭС и с партнерами вне ЕАЭС
(Точин А.В., Пыжиков Н.С., Живалов В.Н.)
("Таможенное дело", 2025, N 1)Основной объем внешней торговли товарами России со странами Союза приходится на Беларусь и Казахстан. За 2015 - 2022 гг. экспорт товаров России в Беларусь вырос с 15,3 до 21,3 млрд долл. США, в Казахстан - с 10,8 до 18,7 млрд долл. США. Товарный импорт из этих республик в Россию в указанный период увеличился с 8,8 до 22,1 млрд долл. США и с 4,8 до 9,5 млрд долл. США соответственно. Заметно вырос экспорт товаров из России в Армению и Киргизию; существенный рост импортных поставок товаров в Россию отмечается из Армении.
(Точин А.В., Пыжиков Н.С., Живалов В.Н.)
("Таможенное дело", 2025, N 1)Основной объем внешней торговли товарами России со странами Союза приходится на Беларусь и Казахстан. За 2015 - 2022 гг. экспорт товаров России в Беларусь вырос с 15,3 до 21,3 млрд долл. США, в Казахстан - с 10,8 до 18,7 млрд долл. США. Товарный импорт из этих республик в Россию в указанный период увеличился с 8,8 до 22,1 млрд долл. США и с 4,8 до 9,5 млрд долл. США соответственно. Заметно вырос экспорт товаров из России в Армению и Киргизию; существенный рост импортных поставок товаров в Россию отмечается из Армении.
Путеводитель по сделкам. Поставка. ПоставщикЭКСПОРТ ТОВАРА В БЕЛОРУССИЮ,
Статья: Карантинный фитосанитарный контроль (надзор) и фитосанитарная сертификация в ЕАЭС
(Погодина И.В., Гусаров А.В.)
("Таможенное дело", 2020, N 4)В Республике Казахстан существует схожий порядок выдачи фитосанитарных сертификатов. Их оформление отнесено к категории государственных услуг, оказанием которых занимается Комитет государственной инспекции в агропромышленном комплексе Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан. Как и в Российской Федерации, фитосанитарный сертификат на территории Республики Казахстан выдается бесплатно. Выдаются как карантинные сертификаты на перемещение подкарантинной продукции на территории Республики Казахстан, так и фитосанитарные сертификаты на вывоз подкарантинной продукции за пределы Республики Казахстан. В числе необходимых документов для выдачи сертификата значатся заявление и документ, удостоверяющий личность или подтверждающий полномочия представителя. Сертификат не выдается, если услугополучатель отказался предъявить компетентным органам образцы подкарантинной продукции для оценки ее фитосанитарного состояния <21>.
(Погодина И.В., Гусаров А.В.)
("Таможенное дело", 2020, N 4)В Республике Казахстан существует схожий порядок выдачи фитосанитарных сертификатов. Их оформление отнесено к категории государственных услуг, оказанием которых занимается Комитет государственной инспекции в агропромышленном комплексе Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан. Как и в Российской Федерации, фитосанитарный сертификат на территории Республики Казахстан выдается бесплатно. Выдаются как карантинные сертификаты на перемещение подкарантинной продукции на территории Республики Казахстан, так и фитосанитарные сертификаты на вывоз подкарантинной продукции за пределы Республики Казахстан. В числе необходимых документов для выдачи сертификата значатся заявление и документ, удостоверяющий личность или подтверждающий полномочия представителя. Сертификат не выдается, если услугополучатель отказался предъявить компетентным органам образцы подкарантинной продукции для оценки ее фитосанитарного состояния <21>.