Экспорт из России в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт из России в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)II. Порядок применения косвенных налогов
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)II. Порядок применения косвенных налогов
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)По операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (ратифицирован Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.) (далее - Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол), производится по налоговой ставке 0 процентов, разделы 4 - 6 декларации представляются при наличии в них соответствующих сведений.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)По операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, статьей 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (ратифицирован Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.) (далее - Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол), производится по налоговой ставке 0 процентов, разделы 4 - 6 декларации представляются при наличии в них соответствующих сведений.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)Если российская организация (ИП) выполняет работы по переработке давальческого сырья, которое ввезено на территорию РФ с территории Казахстана, с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, то она определяет налоговую базу по НДС как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если российская организация (ИП) выполняет работы по переработке давальческого сырья, которое ввезено на территорию РФ с территории Казахстана, с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, то она определяет налоговую базу по НДС как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, если оплата товаров производится в валюте (долл. США)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Статья: Совершенствование правового регулирования вывозных пошлин на углеводородное сырье в контексте международных договоров России
(Моторина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)"Нефть и нефтепродукты, классифицируемые в группе 27 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, вывозимые из Российской Федерации в Республику Казахстан (за исключением указанных товаров, вывозимых в качестве припасов), в целях учета подлежат таможенному декларированию в Российской Федерации, как если бы они вывозились за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, без применения временного периодического таможенного декларирования, установленного законодательством Российской Федерации, за исключением вывоза нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом в 2020 - 2024 годах".
(Моторина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)"Нефть и нефтепродукты, классифицируемые в группе 27 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, вывозимые из Российской Федерации в Республику Казахстан (за исключением указанных товаров, вывозимых в качестве припасов), в целях учета подлежат таможенному декларированию в Российской Федерации, как если бы они вывозились за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, без применения временного периодического таможенного декларирования, установленного законодательством Российской Федерации, за исключением вывоза нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом в 2020 - 2024 годах".
Статья: Разрешение международных инвестиционных споров в ЕАЭС при изменении личного закона инвестора
(Онуфриенко К.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)В ЕАЭС основной объем зарубежных капиталовложений в 2020 г. пришелся на добычу металлических руд, транспорт и финансовые услуги. Россия стала реципиентом прямых иностранных инвестиций (ПИИ) из стран ЕАЭС по следующим направлениям: химическая индустрия, добыча металлических руд и транспорт; 62,5% общего объема импортированных ПИИ были из Казахстана, а 55% российского экспорта ПИИ пришлось на Казахстан <5>, что позволяет сделать вывод о том, что основное инвестиционное взаимодействие в рамках ЕАЭС идет между данными странами, при этом Россия является основным экспортером ПИИ, так как на ее долю приходится более 80% накопленных прямых инвестиций <6>.
(Онуфриенко К.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)В ЕАЭС основной объем зарубежных капиталовложений в 2020 г. пришелся на добычу металлических руд, транспорт и финансовые услуги. Россия стала реципиентом прямых иностранных инвестиций (ПИИ) из стран ЕАЭС по следующим направлениям: химическая индустрия, добыча металлических руд и транспорт; 62,5% общего объема импортированных ПИИ были из Казахстана, а 55% российского экспорта ПИИ пришлось на Казахстан <5>, что позволяет сделать вывод о том, что основное инвестиционное взаимодействие в рамках ЕАЭС идет между данными странами, при этом Россия является основным экспортером ПИИ, так как на ее долю приходится более 80% накопленных прямых инвестиций <6>.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги казахстанской организации по эмиссии кодов маркировки для лекарственных средств, экспортируемых в Казахстан. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
Статья: Есть ли шанс у валютной интеграции в ЕАЭС?
(Безбородов Ю.С., Понаморенко В.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Планы по созданию единой валюты ЕАЭС нашли поддержку среди политиков различных эшелонов власти, некоторые из которых даже начали предлагать название новой интеграционной валюте, которая создается в противовес евро и доллару - алтын и евраз <7> - и которая должна быть обеспечена сырьевым экспортом России и Казахстана. Обнадеживающая риторика политиков и финансистов практически прекратилась в начале 2020-х годов по причине неблагоприятных для мировой экономики факторов. В 2021 году было заявлено, что в стратегии развития ЕАЭС отсутствуют планы по созданию валютного союза, а "ни в одном договоре в рамках ЕАЭС, ни в одном акте другом в рамках ЕАЭС не говорится о введении единой валюты и таких планов нет. Нет таких планов и в Стратегии развития до 2025 г., переговоры об этом не ведутся, эта тема не обсуждается" <8>. Однако это не соответствует действительности, поскольку в декларациях эпохи Назарбаева такие планы были обозначены и задокументированы <9>.
(Безбородов Ю.С., Понаморенко В.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Планы по созданию единой валюты ЕАЭС нашли поддержку среди политиков различных эшелонов власти, некоторые из которых даже начали предлагать название новой интеграционной валюте, которая создается в противовес евро и доллару - алтын и евраз <7> - и которая должна быть обеспечена сырьевым экспортом России и Казахстана. Обнадеживающая риторика политиков и финансистов практически прекратилась в начале 2020-х годов по причине неблагоприятных для мировой экономики факторов. В 2021 году было заявлено, что в стратегии развития ЕАЭС отсутствуют планы по созданию валютного союза, а "ни в одном договоре в рамках ЕАЭС, ни в одном акте другом в рамках ЕАЭС не говорится о введении единой валюты и таких планов нет. Нет таких планов и в Стратегии развития до 2025 г., переговоры об этом не ведутся, эта тема не обсуждается" <8>. Однако это не соответствует действительности, поскольку в декларациях эпохи Назарбаева такие планы были обозначены и задокументированы <9>.
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан.
(Письмо Минфина России от 01.06.2020 N 03-07-13/1/46510)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан.
(Письмо Минфина России от 01.06.2020 N 03-07-13/1/46510)Вопрос: О применении ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Республику Казахстан.