Экспорт через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении права применения ставки НДС 0% при реализации товаров на экспорт российской организацией - принципалом через агента.
(Письмо Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-08/65734)Вопрос: Имеются две схожие организации в разных регионах.
(Письмо Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-08/65734)Вопрос: Имеются две схожие организации в разных регионах.
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности начисления и уплаты НДС есть при экспорте товаров через агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности начисления и уплаты НДС есть при экспорте товаров через агента.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы комиссионер или агент и от своего имени продаете на экспорт товары комитента (принципала), то эти операции отражайте в журнале учета счетов-фактур в обычном порядке. Для них используйте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "в" п. 7, пп. "в" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Перечень кодов видов операций по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы комиссионер или агент и от своего имени продаете на экспорт товары комитента (принципала), то эти операции отражайте в журнале учета счетов-фактур в обычном порядке. Для них используйте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "в" п. 7, пп. "в" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Перечень кодов видов операций по НДС):
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)уплатить налогов не менее 2 млрд руб. за три года, предшествующие году подачи заявления о заключении договора поручительства. В эту сумму включаются НДС, акцизы, налог на прибыль и НДПИ (кроме налогов, которые уплачены при импорте (экспорте) товаров и в качестве налогового агента);
(КонсультантПлюс, 2024)уплатить налогов не менее 2 млрд руб. за три года, предшествующие году подачи заявления о заключении договора поручительства. В эту сумму включаются НДС, акцизы, налог на прибыль и НДПИ (кроме налогов, которые уплачены при импорте (экспорте) товаров и в качестве налогового агента);
Готовое решение: Как составить трехсторонний агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность первого агента содействовать второму агенту в вывозе товара, который правомерно не был принят покупателем у второго агента.
(КонсультантПлюс, 2025)обязанность первого агента содействовать второму агенту в вывозе товара, который правомерно не был принят покупателем у второго агента.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар экспортирован через комиссионера (поверенного, агента), укажите номер и дату договора комиссии (поручения, агентского договора).
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар экспортирован через комиссионера (поверенного, агента), укажите номер и дату договора комиссии (поручения, агентского договора).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте товаров через агента физлицам за пределы ЕАЭС для подтверждения нулевой ставки вам необходимо представить реестр в электронной форме, содержащий сведения (п. 2 ст. 165 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.08.2019 N 03-07-08/64830):
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте товаров через агента физлицам за пределы ЕАЭС для подтверждения нулевой ставки вам необходимо представить реестр в электронной форме, содержащий сведения (п. 2 ст. 165 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.08.2019 N 03-07-08/64830):
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы в качестве агента реализуете на экспорт товары принципала, уплачивать НДС или подтверждать нулевую ставку вам не требуется, это делает принципал. При этом вы обязаны в общем порядке начислить НДС на свое агентское вознаграждение и выставить принципалу счет-фактуру (п. 1 ст. 156, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 2 ст. 165, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-08/65734).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы в качестве агента реализуете на экспорт товары принципала, уплачивать НДС или подтверждать нулевую ставку вам не требуется, это делает принципал. При этом вы обязаны в общем порядке начислить НДС на свое агентское вознаграждение и выставить принципалу счет-фактуру (п. 1 ст. 156, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 2 ст. 165, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-08/65734).
Статья: Оговорки в договоре трансграничного коммерческого представительства
(Михайлова Л.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)Это подтверждает и арбитражная практика. В частности, в 2014 г. Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате РФ (МКАС) рассмотрел дело о возмещении расходов агента в связи с организацией хранения груза. По заключенному агентскому договору агент обязался за вознаграждение и за счет принципала совершить юридические и иные действия, связанные с организацией международной перевалки груза, а принципал - обеспечить своевременное предъявление груза для перевалки в согласованном объеме и его вывоз <8>. По договору агент должен был заключить с третьими лицами договоры транспортной экспедиции и договоры на перевалку груза. Одним из обязательных условий в договоре на перевалку груза являлось осуществление оператором складирования технологического накопления принадлежащего принципалу груза. Агент оплатил оператору терминала стоимость хранения груза на складе. Принципал и агент по-разному оценивали плату за хранение груза на складе. Принципал считал, что взыскание агентом такой платы является неустойкой, т.к. хранение осуществлялось за пределами действия заключенного агентского договора и расходы по такому хранению не включались в отчет агента. Агент же полагал, что требования предъявлены в целях компенсации расходов, произведенных в порядке выполнения поручения в рамках агентского договора. МКАС согласился с агентом, указав, что расходы возникли после прекращения агентского договора, поэтому они не могли быть отражены в отчете агента об исполнении поручения.
(Михайлова Л.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)Это подтверждает и арбитражная практика. В частности, в 2014 г. Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате РФ (МКАС) рассмотрел дело о возмещении расходов агента в связи с организацией хранения груза. По заключенному агентскому договору агент обязался за вознаграждение и за счет принципала совершить юридические и иные действия, связанные с организацией международной перевалки груза, а принципал - обеспечить своевременное предъявление груза для перевалки в согласованном объеме и его вывоз <8>. По договору агент должен был заключить с третьими лицами договоры транспортной экспедиции и договоры на перевалку груза. Одним из обязательных условий в договоре на перевалку груза являлось осуществление оператором складирования технологического накопления принадлежащего принципалу груза. Агент оплатил оператору терминала стоимость хранения груза на складе. Принципал и агент по-разному оценивали плату за хранение груза на складе. Принципал считал, что взыскание агентом такой платы является неустойкой, т.к. хранение осуществлялось за пределами действия заключенного агентского договора и расходы по такому хранению не включались в отчет агента. Агент же полагал, что требования предъявлены в целях компенсации расходов, произведенных в порядке выполнения поручения в рамках агентского договора. МКАС согласился с агентом, указав, что расходы возникли после прекращения агентского договора, поэтому они не могли быть отражены в отчете агента об исполнении поручения.
Статья: Инструменты правовой охраны интеллектуальной собственности при осуществлении внешнеторговой деятельности
(Шахназаров Б.А., Близнец И.А.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Раннее раскрытие информации или раскрытие информации без соглашения о конфиденциальности или о неразглашении также может привести к негативным правовым последствиям. Так, раскрытие информации о новейшей инновационной продукции или новом дизайне, в которых выражены потенциально охраняемые результаты интеллектуальной деятельности, потенциальным торговым партнерам, экспортным агентам, дистрибьюторам или кому-либо еще до подачи заявки об истребовании охраны на соответствующий объект интеллектуальной собственности или при отсутствии соглашения, требующего конфиденциальности, может привести к утрате прав, в частности на изобретение или промышленный образец. Фактически инновационное техническое решение может перестать считаться новым и, следовательно, патентоспособным. Здесь целесообразно проанализировать все риски с точки зрения льготы по новизне.
(Шахназаров Б.А., Близнец И.А.)
("Международное публичное и частное право", 2024, N 3)Раннее раскрытие информации или раскрытие информации без соглашения о конфиденциальности или о неразглашении также может привести к негативным правовым последствиям. Так, раскрытие информации о новейшей инновационной продукции или новом дизайне, в которых выражены потенциально охраняемые результаты интеллектуальной деятельности, потенциальным торговым партнерам, экспортным агентам, дистрибьюторам или кому-либо еще до подачи заявки об истребовании охраны на соответствующий объект интеллектуальной собственности или при отсутствии соглашения, требующего конфиденциальности, может привести к утрате прав, в частности на изобретение или промышленный образец. Фактически инновационное техническое решение может перестать считаться новым и, следовательно, патентоспособным. Здесь целесообразно проанализировать все риски с точки зрения льготы по новизне.
Готовое решение: Как составить агентский договор на реализацию товара
(КонсультантПлюс, 2025)способ и место передачи товара. Например, можно сразу указать точный адрес, по которому принципал доставляет товар агенту, или согласовать порядок уведомления об адресе очередной передачи товара за определенный срок до такой передачи. Или можно предусмотреть, что в обязанности агента входит вывоз товара со склада принципала. В таком случае рекомендуем дополнительно урегулировать вопрос о порядке возмещения транспортных расходов агента на исполнение данного поручения, поскольку агент в силу п. 1 ст. 1005 ГК РФ действует за счет принципала;
(КонсультантПлюс, 2025)способ и место передачи товара. Например, можно сразу указать точный адрес, по которому принципал доставляет товар агенту, или согласовать порядок уведомления об адресе очередной передачи товара за определенный срок до такой передачи. Или можно предусмотреть, что в обязанности агента входит вывоз товара со склада принципала. В таком случае рекомендуем дополнительно урегулировать вопрос о порядке возмещения транспортных расходов агента на исполнение данного поручения, поскольку агент в силу п. 1 ст. 1005 ГК РФ действует за счет принципала;