Изменения в налоговом уведомлении
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в налоговом уведомлении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном исчислении налогоплательщиком единого налога с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", доначислил единый налог. Налогоплательщик направил налоговому органу уведомление о применении УСН с объектом налогообложения "доходы", при этом исчислял и уплачивал единый налог исходя из объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Оспаривая доначисление единого налога, налогоплательщик пояснил, что ошибочно направил налоговому органу уведомление об изменении объекта налогообложения. Суд указал, что налоговый орган, принимая декларации и не производя по ним доначислений, фактически одобрил изменение налогоплательщиком объекта налогообложения, поэтому не вправе ссылаться на нарушение налогоплательщиком условий применения специального налогового режима. Суд признал доначисление единого налога незаконным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном исчислении налогоплательщиком единого налога с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", доначислил единый налог. Налогоплательщик направил налоговому органу уведомление о применении УСН с объектом налогообложения "доходы", при этом исчислял и уплачивал единый налог исходя из объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Оспаривая доначисление единого налога, налогоплательщик пояснил, что ошибочно направил налоговому органу уведомление об изменении объекта налогообложения. Суд указал, что налоговый орган, принимая декларации и не производя по ним доначислений, фактически одобрил изменение налогоплательщиком объекта налогообложения, поэтому не вправе ссылаться на нарушение налогоплательщиком условий применения специального налогового режима. Суд признал доначисление единого налога незаконным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"По смыслу статей 52, 58 НК РФ возможность направления нового налогового уведомления налогоплательщику возможна в связи с изменением обязанности по оплате налога (например, перерасчет налога)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные направления совершенствования регистрационного законодательства: формирование реестрового права в России
(Гаврилюк М.Н.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 8)<10> В налоговом уведомлении содержится информация о налогоплательщике (его Ф.И.О., ИНН, адрес для направления налогового уведомления или отметка о передаче уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика) (см. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2016 года N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" с изменениями от 9 марта 2021 года).
(Гаврилюк М.Н.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 8)<10> В налоговом уведомлении содержится информация о налогоплательщике (его Ф.И.О., ИНН, адрес для направления налогового уведомления или отметка о передаче уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика) (см. Приказ Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2016 года N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" с изменениями от 9 марта 2021 года).
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по результатам перерасчета сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете должен направить вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом. Налоговое уведомление могут не направить, если, например, у вас отсутствует сумма налога к уплате или если сумма к уплате составляет менее 300 руб. (кроме направления налогового уведомления в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление) (п. 4 ст. 52, абз. 16 п. 6 ст. 228, абз. 8 п. 8 ст. 362, абз. 2 п. 17.1 ст. 396, абз. 2 п. 10 ст. 408 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если по результатам перерасчета сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете должен направить вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом. Налоговое уведомление могут не направить, если, например, у вас отсутствует сумма налога к уплате или если сумма к уплате составляет менее 300 руб. (кроме направления налогового уведомления в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление) (п. 4 ст. 52, абз. 16 п. 6 ст. 228, абз. 8 п. 8 ст. 362, абз. 2 п. 17.1 ст. 396, абз. 2 п. 10 ст. 408 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.09.2025 N БС-4-21/8714@
"Об изменении формы налогового уведомления"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об изменении формы налогового уведомления"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете сумма ранее исчисленного налога изменилась, он направляет налогоплательщику налоговое уведомление, налог по которому должен быть уплачен не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете сумма ранее исчисленного налога изменилась, он направляет налогоплательщику налоговое уведомление, налог по которому должен быть уплачен не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление.
Готовое решение: Применение ККТ в платежных терминалах
(КонсультантПлюс, 2025)При перемещении платежного терминала с установленной в нем ККТ в другое место нужно не позднее следующего за днем перемещения рабочего дня подать в налоговый орган заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ (п. 4 ст. 4.2 Закона о применении ККТ, п. 8 Порядка заполнения заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ). Если этого не сделать, на организацию и ее руководителя может быть наложен штраф. Для платежных агентов установлено дополнительное требование - в день изменения адреса места установки платежного терминала они обязаны направить в налоговую уведомление с указанием нового адреса (ч. 5 ст. 6 Закона о приеме платежей).
(КонсультантПлюс, 2025)При перемещении платежного терминала с установленной в нем ККТ в другое место нужно не позднее следующего за днем перемещения рабочего дня подать в налоговый орган заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ (п. 4 ст. 4.2 Закона о применении ККТ, п. 8 Порядка заполнения заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ). Если этого не сделать, на организацию и ее руководителя может быть наложен штраф. Для платежных агентов установлено дополнительное требование - в день изменения адреса места установки платежного терминала они обязаны направить в налоговую уведомление с указанием нового адреса (ч. 5 ст. 6 Закона о приеме платежей).
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Плагин (plugin) - подключаемый к программе программный компонент, который добавляет новую функциональность в существующую программу. Плагин может быть установлен в программу для расширения ее возможностей, добавления новых функций или усовершенствования существующих. Плагины могут одновременно являться с технической точки зрения программными библиотеками <1>. Примерами плагинов являются: плагины для браузеров, которые добавляют новые функции, такие как блокировка рекламы или расширенные возможности поиска; плагины для графических редакторов, которые добавляют новые инструменты для работы с изображениями; плагины для медиапроигрывателей, которые позволяют воспроизводить определенные форматы файлов. Многие LegalTech программные решения построены на основе микроядерной архитектуры, позволяющей учитывать различные регуляторные правила в виде отдельных плагинов, например в виде плагина правил расчета пошлины или плагина заполнения определенной формы налогового уведомления. Тем самым последующие изменения в законодательстве влекут необходимость внесения изменений только в соответствующий плагин, без необходимости внесения изменений в ядро программы или ее другие компоненты. Это позволяет оперативно учитывать изменения законодательства в ходе сопровождения программного решения и уменьшать количество возможных сбоев в процессе его работы.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Плагин (plugin) - подключаемый к программе программный компонент, который добавляет новую функциональность в существующую программу. Плагин может быть установлен в программу для расширения ее возможностей, добавления новых функций или усовершенствования существующих. Плагины могут одновременно являться с технической точки зрения программными библиотеками <1>. Примерами плагинов являются: плагины для браузеров, которые добавляют новые функции, такие как блокировка рекламы или расширенные возможности поиска; плагины для графических редакторов, которые добавляют новые инструменты для работы с изображениями; плагины для медиапроигрывателей, которые позволяют воспроизводить определенные форматы файлов. Многие LegalTech программные решения построены на основе микроядерной архитектуры, позволяющей учитывать различные регуляторные правила в виде отдельных плагинов, например в виде плагина правил расчета пошлины или плагина заполнения определенной формы налогового уведомления. Тем самым последующие изменения в законодательстве влекут необходимость внесения изменений только в соответствующий плагин, без необходимости внесения изменений в ядро программы или ее другие компоненты. Это позволяет оперативно учитывать изменения законодательства в ходе сопровождения программного решения и уменьшать количество возможных сбоев в процессе его работы.
Статья: Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Июльскими поправками в НК введено правило: положительное сальдо на ЕНС плательщика-физлица резервируется за налогами, которые человек должен уплатить в декабре по налоговому уведомлению из ИФНС. Обычные граждане вряд ли заметят какие-то изменения в порядке уплаты налогов. А вот бизнесменам эта довольно безобидная на первый взгляд новация уже создала новые сложности.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Июльскими поправками в НК введено правило: положительное сальдо на ЕНС плательщика-физлица резервируется за налогами, которые человек должен уплатить в декабре по налоговому уведомлению из ИФНС. Обычные граждане вряд ли заметят какие-то изменения в порядке уплаты налогов. А вот бизнесменам эта довольно безобидная на первый взгляд новация уже создала новые сложности.
Информация: Правительство РФ представило проект изменений, совершенствующих налогообложение имущества
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган направит налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом. Исключение - случаи, предусмотренные НК РФ (например, если сумма налога к уплате в результате перерасчета отсутствует по основаниям, указанным в п. 2.1 ст. 52 или п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган направит налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом. Исключение - случаи, предусмотренные НК РФ (например, если сумма налога к уплате в результате перерасчета отсутствует по основаниям, указанным в п. 2.1 ст. 52 или п. 3 ст. 361.1 НК РФ).