Изменения налогового законодательства с 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения налогового законодательства с 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налогоплательщик хочет признать патент на право применения ПСН (в т.ч. выданный на замену) недействительным полностью или в части (обязать пересчитать налог)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.02.2018 N Ф07-991/2018 по делу N А56-42585/2017
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.02.2018 N Ф07-991/2018 по делу N А56-42585/2017
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация защиты прав и законных интересов налогоплательщиков при налоговой реконструкции: влияние правовых позиций Конституционного Суда РФ и правоприменительной практики
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах Федеральным законом от 18 июля 2017 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" дополнило его ст. 54.1, согласно которой не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах, относящихся к экономической деятельности налогоплательщика.
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах Федеральным законом от 18 июля 2017 г. N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" дополнило его ст. 54.1, согласно которой не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах, относящихся к экономической деятельности налогоплательщика.
Статья: Трансформация международного налогово-правового регулирования и национальные интересы
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Развитие международного сотрудничества в сфере налогового администрирования в известной степени потребовало внесение соответствующих изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Так, Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ в Налоговый кодекс РФ был введен разд. VII.1 "Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам" <56>. Под эти положения приказами ФНС России утверждены перечни государств (территорий), осуществляющих с Россией автоматический обмен финансовой информацией и не обеспечивающих обмен информацией.
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Развитие международного сотрудничества в сфере налогового администрирования в известной степени потребовало внесение соответствующих изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Так, Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 340-ФЗ в Налоговый кодекс РФ был введен разд. VII.1 "Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам" <56>. Под эти положения приказами ФНС России утверждены перечни государств (территорий), осуществляющих с Россией автоматический обмен финансовой информацией и не обеспечивающих обмен информацией.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Пункт 1 статьи 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года N 254-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31, ст. 4803) исключить.
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Пункт 1 статьи 1 Федерального закона от 29 июля 2017 года N 254-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31, ст. 4803) исключить.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Федеральным законом от 18.07.2017 N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в налоговое законодательство введена ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов", которая устанавливает требования к определению в целях налогообложения получения налоговой выгоды (действует с 19.08.2017).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Федеральным законом от 18.07.2017 N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в налоговое законодательство введена ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов", которая устанавливает требования к определению в целях налогообложения получения налоговой выгоды (действует с 19.08.2017).
Статья: Отражение в бухгалтерском учете расчетов по НДС при получении субсидий в сельском хозяйстве
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)<9> О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ (вступил в силу с 01.01.2019). URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/42522.
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)<9> О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ (вступил в силу с 01.01.2019). URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/42522.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089 разъясняется, что на основании положений пункта 1 статьи 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" плательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2019 года.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2024 N 03-07-07/8089 разъясняется, что на основании положений пункта 1 статьи 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" плательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2019 года.
Вопрос: В 2024 г. организация применяет ОСН, а с 2025 г. планирует перейти на УСН. В 2024 г. организация получает авансы по заказам, срок исполнения которых наступит в 2025 г. Вправе ли она не включать суммы указанных авансов в налоговую базу по НДС за периоды 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Также считаем, что, поскольку заранее известно, что выполнение заказа будет после перехода на УСН, возможен и иной вариант, если договоры с контрагентами будут заключены (перезаключены) без выделения НДС. В таком случае авансовые платежи, получаемые налогоплательщиком НДС в счет услуг, оказываемых после перехода на УСН, в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-11/87951).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Также считаем, что, поскольку заранее известно, что выполнение заказа будет после перехода на УСН, возможен и иной вариант, если договоры с контрагентами будут заключены (перезаключены) без выделения НДС. В таком случае авансовые платежи, получаемые налогоплательщиком НДС в счет услуг, оказываемых после перехода на УСН, в налоговую базу по НДС не включаются (Письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-11/87951).
Статья: Темпоральные коллизионные нормы как юридические средства преодоления временных противоречий между правовыми нормами
(Голубцов В.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 1)В ст. 29 Федерального закона от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ (ред. от 27 ноября 2017 г.) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" использована несколько иная формула: "Действующие старые акты действуют в части, не противоречащей новому акту". В ч. 5 ст. 43 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ (ред. от 2 июля 2021 г.) "О приватизации государственного и муниципального имущества" обнаруживаем модификацию этой формулы: "Регулирующие старые акты действуют в части, не противоречащей новому акту".
(Голубцов В.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 1)В ст. 29 Федерального закона от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ (ред. от 27 ноября 2017 г.) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" использована несколько иная формула: "Действующие старые акты действуют в части, не противоречащей новому акту". В ч. 5 ст. 43 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ (ред. от 2 июля 2021 г.) "О приватизации государственного и муниципального имущества" обнаруживаем модификацию этой формулы: "Регулирующие старые акты действуют в части, не противоречащей новому акту".
Статья: Интеграционное налоговое право и новый миропорядок
(Толстопятенко Г.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)В решениях ЕС по реализации плана BEPS предусматривалось внесение изменений в налоговое законодательство государств-членов по усилению мер, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов. С этой целью была принята Директива 2016/1164 (АТАД 1) <39>, действующая в редакции Директивы 2017/952 (АТАД 2) <40>, принятой 29 мая 2017 г.
(Толстопятенко Г.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)В решениях ЕС по реализации плана BEPS предусматривалось внесение изменений в налоговое законодательство государств-членов по усилению мер, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов. С этой целью была принята Директива 2016/1164 (АТАД 1) <39>, действующая в редакции Директивы 2017/952 (АТАД 2) <40>, принятой 29 мая 2017 г.
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Налоговые поступления в РФ стабильно росли в период с 2017 по 2024 г., увеличившись с 17,3 трлн руб. до 43,5 трлн руб. - почти в 2,5 раза всего за восемь лет (рис. 7). Причиной такого развития событий стали многочисленные факторы, такие как: улучшение налогового администрирования, расширение налоговой базы, инфляционные процессы и изменения в законодательстве, направленные на повышение собираемости налогов [1].
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Налоговые поступления в РФ стабильно росли в период с 2017 по 2024 г., увеличившись с 17,3 трлн руб. до 43,5 трлн руб. - почти в 2,5 раза всего за восемь лет (рис. 7). Причиной такого развития событий стали многочисленные факторы, такие как: улучшение налогового администрирования, расширение налоговой базы, инфляционные процессы и изменения в законодательстве, направленные на повышение собираемости налогов [1].
Статья: Роль международных договоров в совершенствовании налогового контроля
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)14. Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" // Собрание законодательства РФ. 2017. N 49. 4 дек. Ст. 7312.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)14. Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" // Собрание законодательства РФ. 2017. N 49. 4 дек. Ст. 7312.
Вопрос: О применении специального коэффициента к норме амортизации объектов ОС, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, в целях налога на прибыль после 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120082)Положения указанного подпункта применялись до 01.01.2023 и применялись в отношении объектов основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2018 (пункт 3 статьи 5 Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
(Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120082)Положения указанного подпункта применялись до 01.01.2023 и применялись в отношении объектов основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2018 (пункт 3 статьи 5 Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").