Изменение СИДН с Кипром
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение СИДН с Кипром (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование редомициляции в Российской Федерации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)В результате уже 8 сентября 2020 г. был подписан Протокол об изменении соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром <9>; 13 августа 2020 г. был согласован, а 1 октября 2020 г. подписан Протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Мальта <10>; 6 октября 2020 г. Министерству финансов распоряжением Правительства РФ поручено провести соответствующие переговоры с Люксембургом <11>. Данные протоколы существенно снизили привлекательность схем, выстраиваемых с использованием Кипра и Мальты непосредственно в качестве низконалоговых юрисдикций либо в качестве "транзитных" пунктов на пути в иные офшоры <12>. Следует полагать, что если работа по модификации договоров об избежании двойного налогообложения будет продолжена, то применение в целях уклонения от уплаты налогов компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, будет со временем становиться все более и более сложным и все менее и менее выгодным.
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)В результате уже 8 сентября 2020 г. был подписан Протокол об изменении соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром <9>; 13 августа 2020 г. был согласован, а 1 октября 2020 г. подписан Протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Мальта <10>; 6 октября 2020 г. Министерству финансов распоряжением Правительства РФ поручено провести соответствующие переговоры с Люксембургом <11>. Данные протоколы существенно снизили привлекательность схем, выстраиваемых с использованием Кипра и Мальты непосредственно в качестве низконалоговых юрисдикций либо в качестве "транзитных" пунктов на пути в иные офшоры <12>. Следует полагать, что если работа по модификации договоров об избежании двойного налогообложения будет продолжена, то применение в целях уклонения от уплаты налогов компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, будет со временем становиться все более и более сложным и все менее и менее выгодным.
Статья: Опубликован Федеральный закон о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Минфином России были разработаны и предложены соответствующие изменения в СИДН с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами. Кипр стал первым государством, с которым начались переговоры о повышении ставок на дивиденды и проценты, сначала не принесшие результатов, в связи с чем Минфин России объявил о начале процедуры денонсации СИДН. В результате повторных переговоров Россия и Кипр смогли договориться о новых условиях. Аналогичные изменения были согласованы с Мальтой и Люксембургом.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Минфином России были разработаны и предложены соответствующие изменения в СИДН с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами. Кипр стал первым государством, с которым начались переговоры о повышении ставок на дивиденды и проценты, сначала не принесшие результатов, в связи с чем Минфин России объявил о начале процедуры денонсации СИДН. В результате повторных переговоров Россия и Кипр смогли договориться о новых условиях. Аналогичные изменения были согласованы с Мальтой и Люксембургом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@
"О налогообложении иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, а также порядке применения положений СОИДН"
(вместе с "Порядком применения Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (далее - Многосторонняя конвенция) на примере Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (заключено в г. Никозии 05.12.1998, далее - СОИДН с Кипром)")В графе "Article 6 | Purpose of a Covered Tax Agreement" указывается на выбор государств в части изменения преамбулы к СОИДН. В отношении СОИДН с Кипром государства договорились заменить преамбулу текстом следующего содержания, указанного в пункте 1 статьи 6 Конвенции:
"О налогообложении иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, а также порядке применения положений СОИДН"
(вместе с "Порядком применения Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года (далее - Многосторонняя конвенция) на примере Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (заключено в г. Никозии 05.12.1998, далее - СОИДН с Кипром)")В графе "Article 6 | Purpose of a Covered Tax Agreement" указывается на выбор государств в части изменения преамбулы к СОИДН. В отношении СОИДН с Кипром государства договорились заменить преамбулу текстом следующего содержания, указанного в пункте 1 статьи 6 Конвенции:
Статья: Конкурентное право и отраслевые товарные рынки: рынок цветной металлургии
(Варламова А.Н., Куркина С.В., Грехова Д.А., Кузьмина А.В., Ситников Е.В., Волков Г.Г.)
("Конкурентное право", 2021, N 3)<31> См.: Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. N 486-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года"; Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. N 487-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" // СПС "КонсультантПлюс".
(Варламова А.Н., Куркина С.В., Грехова Д.А., Кузьмина А.В., Ситников Е.В., Волков Г.Г.)
("Конкурентное право", 2021, N 3)<31> См.: Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. N 486-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года"; Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. N 487-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года" // СПС "КонсультантПлюс".
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2026)Протокол внес следующие изменения в российско-кипрское Соглашение об избежании двойного налогообложения:
(КонсультантПлюс, 2026)Протокол внес следующие изменения в российско-кипрское Соглашение об избежании двойного налогообложения:
Последние изменения: Избежание двойного налогообложения и международные договоры
(КонсультантПлюс, 2026)Протокол внес следующие изменения в российско-кипрское Соглашение об избежании двойного налогообложения:
(КонсультантПлюс, 2026)Протокол внес следующие изменения в российско-кипрское Соглашение об избежании двойного налогообложения:
Статья: Деофшоризация финансовой системы Российской Федерации: понятие, цели, актуальные направления реализации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)<30> Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (подписан в г. Никосии 8 сентября 2020 г.) // СЗ РФ. 2021. N 11. Ст. 1723.
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)<30> Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (подписан в г. Никосии 8 сентября 2020 г.) // СЗ РФ. 2021. N 11. Ст. 1723.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<25> Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (подписан в г. Никосии 8 сентября 2020 г.) // СПС "КонсультантПлюс".
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<25> Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 (подписан в г. Никосии 8 сентября 2020 г.) // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Денонсация и приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения (теория и практика)
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)Тревожное слово "денонсация" прозвучало применительно к СИДН в марте 2020 г., когда Президент России В.В. Путин поручил повысить ставку налога на доходы в виде дивидендов и процентов, предупредив о денонсации договоров с государствами, которые на это не согласятся. В результате изменения были внесены в соглашения с Кипром (1998 г.), Мальтой (2013 г.) и Люксембургом (1993 г.), причем в Протоколах к первым двум договорам был предусмотрен редкий для СИДН режим "временного применения" <3>.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)Тревожное слово "денонсация" прозвучало применительно к СИДН в марте 2020 г., когда Президент России В.В. Путин поручил повысить ставку налога на доходы в виде дивидендов и процентов, предупредив о денонсации договоров с государствами, которые на это не согласятся. В результате изменения были внесены в соглашения с Кипром (1998 г.), Мальтой (2013 г.) и Люксембургом (1993 г.), причем в Протоколах к первым двум договорам был предусмотрен редкий для СИДН режим "временного применения" <3>.
Статья: Государство как специальный участник рынка ценных бумаг в Российской Федерации: финансово-правовой аспект
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)В целях поддержания социальной справедливости в настоящее время государство также уделяет внимание проблеме вывода дивидендов компаний в зарубежные юрисдикции, а не реинвестированию данных доходов внутри страны. Первым документом, послужившим началом ужесточения политики страны к выводу дивидендов в иностранные государства, стало утвержденное поручение Президента РФ от 28 марта 2020 г. N Пр-586 "Перечень поручений по итогам обращения в связи с распространением коронавирусной инфекции на территории страны". В соответствии с данным документом Правительство РФ должно определить перечень международных договоров России об избежании двойного налогообложения и обеспечить внесение в них изменений, которые предусматривают налогообложение по ставке 15% доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, а в случае недостижения договоренностей о внесении соответствующих изменений прекратить действие таких договоров. На настоящий момент подписаны соответствующие протоколы с Правительством Республики Кипр, Правительством Мальты, Великим Герцогством Люксембург и иными государствами. По данным Министерства финансов Российской Федерации, только от подписанного протокола о внесении изменений в Соглашение с Республикой Кипр поступления в федеральный бюджет ежегодно увеличатся примерно до 150 млрд руб.
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)В целях поддержания социальной справедливости в настоящее время государство также уделяет внимание проблеме вывода дивидендов компаний в зарубежные юрисдикции, а не реинвестированию данных доходов внутри страны. Первым документом, послужившим началом ужесточения политики страны к выводу дивидендов в иностранные государства, стало утвержденное поручение Президента РФ от 28 марта 2020 г. N Пр-586 "Перечень поручений по итогам обращения в связи с распространением коронавирусной инфекции на территории страны". В соответствии с данным документом Правительство РФ должно определить перечень международных договоров России об избежании двойного налогообложения и обеспечить внесение в них изменений, которые предусматривают налогообложение по ставке 15% доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, а в случае недостижения договоренностей о внесении соответствующих изменений прекратить действие таких договоров. На настоящий момент подписаны соответствующие протоколы с Правительством Республики Кипр, Правительством Мальты, Великим Герцогством Люксембург и иными государствами. По данным Министерства финансов Российской Федерации, только от подписанного протокола о внесении изменений в Соглашение с Республикой Кипр поступления в федеральный бюджет ежегодно увеличатся примерно до 150 млрд руб.