Излишне взысканный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишне взысканный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 148 АПК РФ "Основания для оставления искового заявления без рассмотрения"3.1.5. Заявление о возврате денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов суд оставляет без рассмотрения, если плательщиком не соблюдена установленная административная процедура (не применяется) (позиция ВАС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 196 ГК РФ "Общий срок исковой давности"1.1.8.2. К требованиям о возврате излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей и налогов применяются общий срок исковой давности и общие правила о начале его течения (позиция ВС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации вернуть суммы излишне взысканных налогов до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. Кто может обратиться за возвратом излишне взысканных налогов
(КонсультантПлюс, 2022)1. Кто может обратиться за возвратом излишне взысканных налогов
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Возврат (зачет) сумм излишне уплаченных или излишне
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Возврат (зачет) сумм излишне уплаченных или излишне
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-06/5193 сообщается, что согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица сформировано 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ, в порядке, аналогичном установленному ст. 11.3 НК РФ, на основании имевшихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 г. сведений о суммах, в частности, излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Кодексом процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-06/5193 сообщается, что согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо единого налогового счета организации или физического лица сформировано 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ, в порядке, аналогичном установленному ст. 11.3 НК РФ, на основании имевшихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 г. сведений о суммах, в частности, излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Кодексом процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация-продавец на основании решения суда возместила контрагенту-покупателю убытки, причиненные ненадлежащим исполнением условий договора. Вышестоящий суд уменьшил сумму убытка. Как у организации учитывается в целях налогообложения НДС и налога на прибыль организаций возврат суммы излишне взысканных убытков?
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)суммы излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и взносов, в отношении которых в календарном году, предшествующему году подачи заявления, принято решение о возврате (Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@).
(КонсультантПлюс, 2025)суммы излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и взносов, в отношении которых в календарном году, предшествующему году подачи заявления, принято решение о возврате (Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.10.2023 N Ф07-13938/2023 по делу N А42-2669/2022 <Когда налоговая не обязана начислять проценты на сумму излишне уплаченного или взысканного налога>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что излишне уплаченную или излишне взысканную сумму налога (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) можно вернуть. Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать заявление в налоговый орган. Излишне взысканный налог возвращается налоговым органом самостоятельно. По общему правилу излишне уплаченный налог можно вернуть, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. п. 1, 4 ст. 79 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что излишне уплаченную или излишне взысканную сумму налога (в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) можно вернуть. Для возврата излишне уплаченного налога необходимо подать заявление в налоговый орган. Излишне взысканный налог возвращается налоговым органом самостоятельно. По общему правилу излишне уплаченный налог можно вернуть, если со дня установленного срока его уплаты прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. п. 1, 4 ст. 79 НК РФ).