Источники налогового права
Подборка наиболее важных документов по запросу Источники налогового права (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1.3. Система отрасли налогового права.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1.3. Система отрасли налогового права.
Статья: О многосторонних налоговых соглашениях: первый компонент ОЭСР и налоговая политика России
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)4. Обеспечение налоговой нейтральности при распределении
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)4. Обеспечение налоговой нейтральности при распределении
Статья: Влияние анализа судебной практики на совершенствование института уполномоченного экономического оператора
(Ниязова М.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)<7> См.: Пономарева К.А. Судебный прецедент как источник налогового права // Правоприменение. 2018. Т. 2. N 2. С. 20 - 24. DOI: 10.24147/25421514.2018.2(2).20-24.
(Ниязова М.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)<7> См.: Пономарева К.А. Судебный прецедент как источник налогового права // Правоприменение. 2018. Т. 2. N 2. С. 20 - 24. DOI: 10.24147/25421514.2018.2(2).20-24.
Статья: Проблемы применения судебных налоговых доктрин в Соединенных Штатах Америки на примере доктрины экономической сущности
(Шестернева Е.П.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Ключевые слова: налог, судебная доктрина, законодательство США, источник налогового права, кодификация законодательства, доктрина экономической сущности, деловая цель, налоговая оптимизация.
(Шестернева Е.П.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Ключевые слова: налог, судебная доктрина, законодательство США, источник налогового права, кодификация законодательства, доктрина экономической сущности, деловая цель, налоговая оптимизация.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Как известно, ст. 57 Конституции РФ гласит, что "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Конституционный Суд РФ в 1997 году сформулировал позицию, согласно которой налог считается законно установленным, если законом зафиксированы существенные элементы налогового обязательства <16>, и в дальнейшем соответствующие положения появились в Налоговом кодексе РФ. В развитие положений отечественной Конституции налоговое законодательство стало основным источником налогового права, и роль подзаконного регулирования существенно ограничена.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Как известно, ст. 57 Конституции РФ гласит, что "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Конституционный Суд РФ в 1997 году сформулировал позицию, согласно которой налог считается законно установленным, если законом зафиксированы существенные элементы налогового обязательства <16>, и в дальнейшем соответствующие положения появились в Налоговом кодексе РФ. В развитие положений отечественной Конституции налоговое законодательство стало основным источником налогового права, и роль подзаконного регулирования существенно ограничена.
Статья: Защита прав субъектов налогообложения при проведении налоговой проверки
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Налоговое право представляет собой совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в области налогообложения физических и юридических лиц. Основным, конечно, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако следует иметь в виду, что поскольку налоговые правоотношения могут порождать конфликты, то к числу источников налогового права в широком его понимании следует также отнести процессуальное законодательство, регулирующее порядок рассмотрения и разрешения налоговых споров.
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Налоговое право представляет собой совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в области налогообложения физических и юридических лиц. Основным, конечно, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако следует иметь в виду, что поскольку налоговые правоотношения могут порождать конфликты, то к числу источников налогового права в широком его понимании следует также отнести процессуальное законодательство, регулирующее порядок рассмотрения и разрешения налоговых споров.
"Теоретические и практические проблемы апелляционного производства в гражданском процессе"
(Шакирьянов Р.В.)
("Статут", 2024)Из этих же позиций исходят и представители организаций, учреждений. Так, они указывают, что, в частности, и Министерство финансов РФ, и ФНС России фактически признают письма, постановления и решения верховного Суда РФ источниками налогового права <1>. Так, в Письме Минфина России от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571 разъяснено, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также с решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов. Учитывая, что в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, фактически Минфином России правовые позиции Верховного Суда РФ возводятся в категорию источника права.
(Шакирьянов Р.В.)
("Статут", 2024)Из этих же позиций исходят и представители организаций, учреждений. Так, они указывают, что, в частности, и Министерство финансов РФ, и ФНС России фактически признают письма, постановления и решения верховного Суда РФ источниками налогового права <1>. Так, в Письме Минфина России от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571 разъяснено, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также с решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда РФ, налоговые органы начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов. Учитывая, что в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, фактически Минфином России правовые позиции Верховного Суда РФ возводятся в категорию источника права.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Как источник права НК РФ является основным нормативным актом, регулирующим вопросы налогообложения. В части первой НК РФ устанавливаются основы правового регулирования налогообложения в стране, определяются источники налогового права, понятие налога, его элементов и других важных категорий, регулируются вопросы налогового администрирования, налогового контроля, налоговой ответственности. В части второй НК РФ регулируются правила исчисления и уплаты отдельных налогов, а также страховых взносов, каждому из которых посвящена отдельная глава.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Как источник права НК РФ является основным нормативным актом, регулирующим вопросы налогообложения. В части первой НК РФ устанавливаются основы правового регулирования налогообложения в стране, определяются источники налогового права, понятие налога, его элементов и других важных категорий, регулируются вопросы налогового администрирования, налогового контроля, налоговой ответственности. В части второй НК РФ регулируются правила исчисления и уплаты отдельных налогов, а также страховых взносов, каждому из которых посвящена отдельная глава.
Статья: Воздействие нарративов на формирование мягкого права в сфере предпринимательской деятельности
(Чурилов А.Ю.)
("Юрист", 2023, N 6)<5> Пономарева К.А. Судебные акты и акты "мягкого права" в системе источников налогового права // Налоги. 2018. N 6. С. 12 - 15.
(Чурилов А.Ю.)
("Юрист", 2023, N 6)<5> Пономарева К.А. Судебные акты и акты "мягкого права" в системе источников налогового права // Налоги. 2018. N 6. С. 12 - 15.
Статья: Влияние Конституции Российской Федерации на системообразующие категории финансового права
(Крохина Ю.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 3)На формирование источников финансового права и их систему оказывают серьезное влияние решения КС РФ. На правоприменительную практику в сфере налогообложения негативно влияет отсутствие однозначных доктринальных позиций и законодательных предписаний касательно закрепления за решениями Конституционного Суда РФ юридической силы нормативных правовых актов. В этой связи требуется анализ научных взглядов и нормативных признаков правовых позиций Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения, уяснения уровня их интеграции в систему источников налогового права.
(Крохина Ю.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 3)На формирование источников финансового права и их систему оказывают серьезное влияние решения КС РФ. На правоприменительную практику в сфере налогообложения негативно влияет отсутствие однозначных доктринальных позиций и законодательных предписаний касательно закрепления за решениями Конституционного Суда РФ юридической силы нормативных правовых актов. В этой связи требуется анализ научных взглядов и нормативных признаков правовых позиций Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения, уяснения уровня их интеграции в систему источников налогового права.
Статья: Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Однако, принимая решения, суды ссылаются на судебные акты Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, а не на нормативные правовые акты, четко устанавливающие особенности реализации данных правоотношений <6>. При этом судебные акты к источникам налогового права не относятся, а лишь способствуют единому системному толкованию норм права с последующей их реализацией на практике. При этом исполнительные и судебные органы государственной власти не должны иначе трактовать императивные нормы права, предусмотренные законодателем.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Однако, принимая решения, суды ссылаются на судебные акты Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, а не на нормативные правовые акты, четко устанавливающие особенности реализации данных правоотношений <6>. При этом судебные акты к источникам налогового права не относятся, а лишь способствуют единому системному толкованию норм права с последующей их реализацией на практике. При этом исполнительные и судебные органы государственной власти не должны иначе трактовать императивные нормы права, предусмотренные законодателем.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5. Что понимается под терминами "налоговый резидент" и "источник дохода" в международном налоговом праве?
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5. Что понимается под терминами "налоговый резидент" и "источник дохода" в международном налоговом праве?