Источник выплаты в 3 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник выплаты в 3 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 64 "Основания освобождения от доказывания" КАС РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что доход по договорам гражданско-правового характера носил постоянный и фиксированный характер, был задекларирован в налоговом органе, сведенные к тому, что этот доход должен быть положен в основу расчета задолженности по алиментам, являлись предметом исследования суда апелляционной инстанции и получили надлежащую правовую оценку. Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статьей 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, приняв во внимание обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному административному делу 2а-5087/2022, отклонил указанные доводы, указав на то, что сведения о доходах, которые были представлены административным истцом (доход из деклараций по форме 3-НДФЛ), не являются источником постоянного дохода в связи с чем подлежат учету дополнительно при расчете задолженности по алиментам из средней заработной платы."
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 10.12.2021 N 03-23-2/11959
"Об оценке финансового положения заемщиков - физических лиц"В качестве источника надежной (официальной) информации, подтверждающей доходы заемщика - физического лица, могут использоваться, например:
"Об оценке финансового положения заемщиков - физических лиц"В качестве источника надежной (официальной) информации, подтверждающей доходы заемщика - физического лица, могут использоваться, например:
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Физлицо получает вычеты на детей по трудовому договору, также есть доход по ГПД. По основному месту работы доход превысил лимит в июне, а если учитывать доход по ГПД, то лимит превышен в апреле. Для получения имущественного вычета физлицо подает 3-НДФЛ. Нужно ли пересчитывать вычет на детей с учетом дохода по ГПД?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)По общему правилу стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)По общему правилу стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@ <Доход от казахстанского работодателя получен в России: что с НДФЛ?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если резидент РФ сотрудничает с работодателем из Казахстана, то он ежегодно обязан подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог по прогрессивной шкале налогообложения (от 13% до 22%) со всего полученного дохода.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если резидент РФ сотрудничает с работодателем из Казахстана, то он ежегодно обязан подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог по прогрессивной шкале налогообложения (от 13% до 22%) со всего полученного дохода.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. В 2024 г. получен аванс 100 млн руб. по предварительному договору. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При получении остатка по основному договору в 2025 г. не нужно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ с суммы, не превышающей 50 млн руб., при соблюдении условий, установленных п. 17.2 ст. 217 НК РФ. С суммы, превышающей 50 млн руб., физическое лицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При получении остатка по основному договору в 2025 г. не нужно уплачивать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ с суммы, не превышающей 50 млн руб., при соблюдении условий, установленных п. 17.2 ст. 217 НК РФ. С суммы, превышающей 50 млн руб., физическое лицо обязано самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
Информация: В России продолжается декларационная кампания - 2026
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Однако Налоговым кодексом предусмотрено, что налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Однако Налоговым кодексом предусмотрено, что налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.