Исполнительский сБор при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Исполнительский сБор при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Проект о повышении исполнительского сбора прошел первое чтение (25.11.2025)
Статья: Арест имущества при "упрощенке"
(Коган В.Л.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2006, N 1)Согласно ст. 77 Федерального закона "Об исполнительном производстве" из взысканной с должника суммы оплачивается исполнительский сбор, погашаются штрафы, наложенные на должника в процессе взыскания, возмещаются расходы по совершению исполнительных действий. Оставшаяся денежная сумма используется для погашения задолженности перед бюджетом. То, что останется после уплаты задолженности, возвращается должнику. Все эти расходы должны быть документально подтверждены. Это требование можно считать выполненным, если судебный пристав-исполнитель выслал налогоплательщику копию постановления о взыскании с него расходов за совершение исполнительных действий.
(Коган В.Л.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2006, N 1)Согласно ст. 77 Федерального закона "Об исполнительном производстве" из взысканной с должника суммы оплачивается исполнительский сбор, погашаются штрафы, наложенные на должника в процессе взыскания, возмещаются расходы по совершению исполнительных действий. Оставшаяся денежная сумма используется для погашения задолженности перед бюджетом. То, что останется после уплаты задолженности, возвращается должнику. Все эти расходы должны быть документально подтверждены. Это требование можно считать выполненным, если судебный пристав-исполнитель выслал налогоплательщику копию постановления о взыскании с него расходов за совершение исполнительных действий.
Статья: Как отразить в учете взыскание задолженности за счет арестованного имущества
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 10)Сумма исполнительского сбора в "упрощенных" расходах не учитывается, поскольку является разновидностью штрафных санкций, уплачиваемых в бюджет. Затраты по совершению исполнительных действий в расходах на УСН с объектом "доходы минус расходы" признать тоже не получится. Они не поименованы в закрытом перечне "упрощенных" расходов <27>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 10)Сумма исполнительского сбора в "упрощенных" расходах не учитывается, поскольку является разновидностью штрафных санкций, уплачиваемых в бюджет. Затраты по совершению исполнительных действий в расходах на УСН с объектом "доходы минус расходы" признать тоже не получится. Они не поименованы в закрытом перечне "упрощенных" расходов <27>.
"Упрощенка" в 2006 году. Совмещение с другими режимами"
(Елисова И.Н.)
("Главбух", 2006)Исполнительский сбор взыскивается за то, что организация (индивидуальный предприниматель) не выполнила решение суда в срок. То есть уже после того, как вынесен вердикт. Соответственно, оплата исполнительского сбора к судебным расходам не относится. Нельзя включить сбор и в состав других расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Ведь такие затраты не являются экономически оправданными: если бы организация (предприниматель) вовремя исполнила решение суда, платить сбор не пришлось бы. То есть сумма исполнительского сбора считается мерой взыскания, которая осуществляется, когда не соблюдаются требования государства.
(Елисова И.Н.)
("Главбух", 2006)Исполнительский сбор взыскивается за то, что организация (индивидуальный предприниматель) не выполнила решение суда в срок. То есть уже после того, как вынесен вердикт. Соответственно, оплата исполнительского сбора к судебным расходам не относится. Нельзя включить сбор и в состав других расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Ведь такие затраты не являются экономически оправданными: если бы организация (предприниматель) вовремя исполнила решение суда, платить сбор не пришлось бы. То есть сумма исполнительского сбора считается мерой взыскания, которая осуществляется, когда не соблюдаются требования государства.
Статья: Взыскание долгов УК со специального счета платежного агента
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)- в третью очередь уплачивается исполнительский сбор.
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)- в третью очередь уплачивается исполнительский сбор.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 11.12.2015
("Малая бухгалтерия", 2016, N 1)Постановлением судебного пристава-исполнителя полученные денежные средства распределены взыскателю, взыскан исполнительский сбор и оставшаяся часть возвращена ООО.
("Малая бухгалтерия", 2016, N 1)Постановлением судебного пристава-исполнителя полученные денежные средства распределены взыскателю, взыскан исполнительский сбор и оставшаяся часть возвращена ООО.
Вопрос: Вправе ли ООО на УСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов сумму уплаченного исполнительского сбора (7%), предусмотренного законодательством об исполнительном производстве?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов сумму уплаченного исполнительского сбора (7%), предусмотренного законодательством об исполнительном производстве?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов сумму уплаченного исполнительского сбора (7%), предусмотренного законодательством об исполнительном производстве?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты на уплату исполнительского сбора?..
(Консультация эксперта, 2009)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты на уплату исполнительского сбора?
(Консультация эксперта, 2009)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты на уплату исполнительского сбора?
Вопрос: Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль штрафы за нарушение ПДД?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не учитываются. Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет, не учитываются. Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют.
Статья: Уплата ТСЖ на УСНО исполнительного сбора
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)УПЛАТА ТСЖ НА УСНО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО СБОРА
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 10)УПЛАТА ТСЖ НА УСНО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО СБОРА
Статья: Нарушителям на заметку: штрафные санкции
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 11)В налоговом учете санкции не будут учтены в налоговой базе, т.к. штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль <11>. Также следует поступать и с затратами в виде штрафных санкций в бюджет и внебюджетные фонды и исполнительского сбора, который является штрафной санкцией, применяемой в процессе судебного делопроизводства и т.д.
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 11)В налоговом учете санкции не будут учтены в налоговой базе, т.к. штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль <11>. Также следует поступать и с затратами в виде штрафных санкций в бюджет и внебюджетные фонды и исполнительского сбора, который является штрафной санкцией, применяемой в процессе судебного делопроизводства и т.д.