Искусство платить налоги правильно
Подборка наиболее важных документов по запросу Искусство платить налоги правильно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 40 "Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговым органом было вынесено постановление о назначении экспертизы для определения рыночного размера платы за аренду земельного участка и недвижимого имущества, проведение которой было поручено оценщику. Суд указал, что определение правильности применения цен по сделкам налогоплательщиков не требует специальных познаний в науке, искусстве, технике или ремесле, а является одним из правомочий налогового органа, поэтому у налогового органа в ходе проверки отсутствовали предусмотренные п. 1 ст. 95 НК РФ основания для назначения такой экспертизы. Суд отметил, что отчеты оценщиков сами по себе не могут рассматриваться налоговым органом как официальный источник информации, так как по смыслу п. 11 ст. 40 НК РФ такие источники используются для определения рыночной цены налоговым органом, а не подтверждают рыночную цену. Кроме того, при составлении отчетов оценщик не применял положения ст. 40 НК РФ, хотя был обязан ею руководствоваться: при производстве оценки оценщик применял параллельно затратный, сравнительный и доходный подходы, в результате чего была рассчитана средняя (согласованная) цена, однако ст. 40 НК РФ не предусмотрено применение указанных методов, а также доначисление налогов на основании средней цены.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налоговым органом было вынесено постановление о назначении экспертизы для определения рыночного размера платы за аренду земельного участка и недвижимого имущества, проведение которой было поручено оценщику. Суд указал, что определение правильности применения цен по сделкам налогоплательщиков не требует специальных познаний в науке, искусстве, технике или ремесле, а является одним из правомочий налогового органа, поэтому у налогового органа в ходе проверки отсутствовали предусмотренные п. 1 ст. 95 НК РФ основания для назначения такой экспертизы. Суд отметил, что отчеты оценщиков сами по себе не могут рассматриваться налоговым органом как официальный источник информации, так как по смыслу п. 11 ст. 40 НК РФ такие источники используются для определения рыночной цены налоговым органом, а не подтверждают рыночную цену. Кроме того, при составлении отчетов оценщик не применял положения ст. 40 НК РФ, хотя был обязан ею руководствоваться: при производстве оценки оценщик применял параллельно затратный, сравнительный и доходный подходы, в результате чего была рассчитана средняя (согласованная) цена, однако ст. 40 НК РФ не предусмотрено применение указанных методов, а также доначисление налогов на основании средней цены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования объекта авторского права (смежных прав), если действие международного договора приостановлено.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-08-05/65271)Дополнительно информируем, что проверка правильности исчисления уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами) налогов, а также факта нарушения положений статьи 54.1 Кодекса осуществляется налоговыми органами в рамках мероприятий налогового контроля в порядке, предусмотренном Кодексом.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-08-05/65271)Дополнительно информируем, что проверка правильности исчисления уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами) налогов, а также факта нарушения положений статьи 54.1 Кодекса осуществляется налоговыми органами в рамках мероприятий налогового контроля в порядке, предусмотренном Кодексом.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 10.03.2000 N ГКПИ00-134
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным абзаца 2 подпункта "г" пункта 7 Инструкции МНС РФ от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц">Согласно пп. 1 пункта 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления налогов).
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным абзаца 2 подпункта "г" пункта 7 Инструкции МНС РФ от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц">Согласно пп. 1 пункта 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления налогов).
<Письмо> УФНС России по МО от 04.09.2024 N 15-19/059066@
"О рассмотрении интернет-обращения"Дополнительно информируем, что правильность уплаты налогов проверяется налоговым органом в рамках проведения налоговых проверок, в ходе которых налоговый орган на основании истребованных у налогоплательщиков документов и проведенных мероприятий налогового контроля устанавливает фактические обстоятельства хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика.
"О рассмотрении интернет-обращения"Дополнительно информируем, что правильность уплаты налогов проверяется налоговым органом в рамках проведения налоговых проверок, в ходе которых налоговый орган на основании истребованных у налогоплательщиков документов и проведенных мероприятий налогового контроля устанавливает фактические обстоятельства хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика.
Статья: Особенности исполнения информационных обязательств сторонами договора коммерческой концессии
(Косьяненко Е.М.)
("Юрист", 2019, N 8)<4> Согласно п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 декабря 2012 г. N 35 "Об открытости и гласности судопроизводства и о доступе к информации о деятельности судов", в перечень сведений, в отношении которых не может быть установлен режим коммерческой тайны, включены сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, а также документы о платежеспособности и документы об уплате налогов и обязательных платежей // Российская газета. 2012. 19 декабря.
(Косьяненко Е.М.)
("Юрист", 2019, N 8)<4> Согласно п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 декабря 2012 г. N 35 "Об открытости и гласности судопроизводства и о доступе к информации о деятельности судов", в перечень сведений, в отношении которых не может быть установлен режим коммерческой тайны, включены сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, а также документы о платежеспособности и документы об уплате налогов и обязательных платежей // Российская газета. 2012. 19 декабря.
Вопрос: О начислении страховых взносов на выплаты физлицам по договорам аренды автомобиля и о заполнении расчета по страховым взносам.
(Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986)Согласно п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
(Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986)Согласно п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Вопрос: Наша организация оказывает VIP-услуги пассажирам в VIP-залах аэропортов. Приобрели дорогую скульптуру для интерьера. Можно ли начислять амортизацию по данному основному средству и какой код по Классификатору поставить? Ведь наличие такой вещи сказывается на имидже организации, а также может сыграть ключевую роль в конкурентной борьбе за привлечение клиента. Соответственно, экономическая выгода очевидна. Или это произведение искусства, стоимость которого остается без начисления амортизации? Как тогда по скульптуре учесть расходы в налоговом учете? К сожалению, по данному вопросу не имеется разъяснений, писем, судебной практики.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 9)Амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Следовательно, если при приобретении скульптуры организация уплатила свыше 20 000 руб., она должна в целях налогообложения относить объект к амортизируемому имуществу.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 9)Амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Следовательно, если при приобретении скульптуры организация уплатила свыше 20 000 руб., она должна в целях налогообложения относить объект к амортизируемому имуществу.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (Начало)
(Власов А.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 9)Согласно пп. 2 п. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
(Власов А.В.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 9)Согласно пп. 2 п. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
"Комментарий к Закону "О налоговых органах Российской Федерации"
(постатейный)
(Петрова Г.В.)
("Юстицинформ", 2001)- назначать экспертизу в случаях, когда требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле;
(постатейный)
(Петрова Г.В.)
("Юстицинформ", 2001)- назначать экспертизу в случаях, когда требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле;
Статья: Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы
(Липатова И.В.)
("Финансы", 2003, N 7)- налоговый календарь, необходимый для контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налоговых платежей, а также представления отчетности;
(Липатова И.В.)
("Финансы", 2003, N 7)- налоговый календарь, необходимый для контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налоговых платежей, а также представления отчетности;
Статья: Искусство платить налоги и взносы правильно - в 2021 году
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)ИСКУССТВО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ ПРАВИЛЬНО - В 2021 ГОДУ
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)ИСКУССТВО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ ПРАВИЛЬНО - В 2021 ГОДУ
Вопрос: Подлежит ли обложению страховыми взносами компенсация за задержку заработной платы?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)По нашему мнению, при обложении страховыми взносами денежной компенсации за задержку заработной платы все же следует руководствоваться позицией Минфина, в противном случае свою правоту придется доказывать в суде.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)По нашему мнению, при обложении страховыми взносами денежной компенсации за задержку заработной платы все же следует руководствоваться позицией Минфина, в противном случае свою правоту придется доказывать в суде.
Вопрос: Автономное учреждение (организатор) осуществляет продажу физическим лицам билетов на культурно-массовые мероприятия через платформу Ticketscloud. Оно не освобождено от уплаты НДС. Как правильно отразить НДС в части указанных операций в книге продаж?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4
Статья: Как отказаться от льготы по НДС
(Денисова Г.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 12)Льготы, которыми могут воспользоваться плательщики НДС, собраны в ст. 149 НК РФ. Они касаются определенных видов медицинских услуг, услуг в сфере образования, культуры и искусства и т.д. От применения некоторых льгот можно отказаться. Как это правильно сделать?
(Денисова Г.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 12)Льготы, которыми могут воспользоваться плательщики НДС, собраны в ст. 149 НК РФ. Они касаются определенных видов медицинских услуг, услуг в сфере образования, культуры и искусства и т.д. От применения некоторых льгот можно отказаться. Как это правильно сделать?