Исключительные права ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Исключительные права ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и НДФЛ, сделав вывод о создании обществом формального документооборота с предпринимателями (при отсутствии реального оказания услуг), а также совершении сделок (заем, лицензионный договор) с единственным учредителем с целью занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу об использовании обществом схемы минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ посредством замены выплаты причитающихся собственнику дивидендов на проценты по займу и лицензионные платежи, а также вывода безналичных денежных средств в наличный оборот под видом оплаты услуг контрагентам. Суд установил, что общество получало от учредителя заемные денежные средства по договорам процентного займа, а также приобретало у предпринимателей услуги по поиску поставщиков. При этом у общества отсутствовала необходимость в привлечении заемных средств, а у учредителя - возможность предоставить заемные средства в необходимом размере, поиск поставщиков осуществлялся силами самого общества, перечисленные предпринимателям денежные средства выводились ими, при этом даты обналичивания поступивших от общества платежей совпадают с датами предоставления учредителем займов обществу, что свидетельствует о круговом движении денежных средств по цепочке и фактическом предоставлении налогоплательщику под видом займов его собственных денежных средств. Кроме того, налогоплательщик выплачивал единственному учредителю вознаграждение по лицензионному договору, которое учитывал в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган пришел к выводу, что лицензиар не обладал исключительным правом на устройство, фактически инициатором и заказчиком разработки прибора являлось общество, для подготовки и контроля над его разработкой налогоплательщик привлекал собственные трудовые и экономические ресурсы. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль и НДФЛ, признав доказанным использование обществом схемы минимизации налоговых обязательств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и НДФЛ, сделав вывод о создании обществом формального документооборота с предпринимателями (при отсутствии реального оказания услуг), а также совершении сделок (заем, лицензионный договор) с единственным учредителем с целью занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу об использовании обществом схемы минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ посредством замены выплаты причитающихся собственнику дивидендов на проценты по займу и лицензионные платежи, а также вывода безналичных денежных средств в наличный оборот под видом оплаты услуг контрагентам. Суд установил, что общество получало от учредителя заемные денежные средства по договорам процентного займа, а также приобретало у предпринимателей услуги по поиску поставщиков. При этом у общества отсутствовала необходимость в привлечении заемных средств, а у учредителя - возможность предоставить заемные средства в необходимом размере, поиск поставщиков осуществлялся силами самого общества, перечисленные предпринимателям денежные средства выводились ими, при этом даты обналичивания поступивших от общества платежей совпадают с датами предоставления учредителем займов обществу, что свидетельствует о круговом движении денежных средств по цепочке и фактическом предоставлении налогоплательщику под видом займов его собственных денежных средств. Кроме того, налогоплательщик выплачивал единственному учредителю вознаграждение по лицензионному договору, которое учитывал в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган пришел к выводу, что лицензиар не обладал исключительным правом на устройство, фактически инициатором и заказчиком разработки прибора являлось общество, для подготовки и контроля над его разработкой налогоплательщик привлекал собственные трудовые и экономические ресурсы. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль и НДФЛ, признав доказанным использование обществом схемы минимизации налоговых обязательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. Приобретатель3. НДФЛ при перечислении вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых ООО передается исключительное право. Работы осуществляются путем удаленного доступа. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых обществу будет передано исключительное право. Работы осуществляются на территории Республики Беларусь путем удаленного доступа к ресурсу ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь (нерезидент) оказывает ООО услуги по доработке сайта, по результатам которых обществу будет передано исключительное право. Работы осуществляются на территории Республики Беларусь путем удаленного доступа к ресурсу ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ (вознаграждение за передачу исключительных прав выделено в договоре отдельно)?
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода по договору об отчуждении исключительного права.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-05/103846)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода по договору об отчуждении исключительного права.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-05/103846)Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении дохода по договору об отчуждении исключительного права.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 94 НК РФ является новеллой и установил с 1 января 2024 года освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде исключительного права:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 94 НК РФ является новеллой и установил с 1 января 2024 года освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде исключительного права:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по договору об отчуждении исключительного права?
Статья: Правительство РФ продолжает корректировку положений Налогового кодекса
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Для устранения этих препятствий законопроектом N 406673-8 предлагается внести изменения в ст. 217 и 251 НК РФ. Согласно новым п. 94 и 94.1 ст. 217 НК РФ не будут облагаться НДФЛ доходы в виде исключительного права:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Для устранения этих препятствий законопроектом N 406673-8 предлагается внести изменения в ст. 217 и 251 НК РФ. Согласно новым п. 94 и 94.1 ст. 217 НК РФ не будут облагаться НДФЛ доходы в виде исключительного права:
Статья: Официальный и подложный документы как предметы преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся ИП, продает исключительное право на товарный знак организации. Как уплачивается НДФЛ: организацией как налоговым агентом или правообладателем товарного знака самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, не являющееся ИП, продает исключительное право на товарный знак организации. Как уплачивается НДФЛ: организацией как налоговым агентом или правообладателем товарного знака самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо, не являющееся ИП, продает исключительное право на товарный знак организации. Как уплачивается НДФЛ: организацией как налоговым агентом или правообладателем товарного знака самостоятельно?
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от продажи патента на изобретение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов от продажи исключительных прав на изобретение относятся к основной налоговой базе и облагаются НДФЛ по основной прогрессивной ставке. Налоговая база для них определяется исходя из суммы полученного от продажи патента дохода, уменьшенного на налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов от продажи исключительных прав на изобретение относятся к основной налоговой базе и облагаются НДФЛ по основной прогрессивной ставке. Налоговая база для них определяется исходя из суммы полученного от продажи патента дохода, уменьшенного на налоговые вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ).