Исчисление налога НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Исчисление налога НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 382 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило действия налогового органа по исчислению налога на имущество организаций за 2023 год. Налогоплательщик указал, что обязанность по уплате налога прекращена в связи с выбытием объектов недвижимости из владения общества, что подтверждается договором и актами выполненных работ о сносе зданий, фотоотчетом о ходе демонтажных работ. Суд указал, что в силу п. 1 ст. 235 ГК РФ право на вещь не может существовать в отсутствие самой вещи, следовательно, в случае сноса объекта недвижимости право собственности на него прекращается по факту уничтожения (утраты физических свойств) имущества. Согласно п. 3.1 ст. 362, п. 4.1 ст. 382 НК РФ исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Общество указывало, что спорные объекты недвижимости были снесены в 2022 году, следовательно, на 01.01.2023 не существовали, в связи с чем отсутствовали основания для обложения их налогом на имущество организаций в 2023 году. Вместе с тем из материалов дела следует, что в отношении спорных объектов заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения обществом в инспекцию не представлялись, равно как и акт о завершении сноса и акт обследования, составленный кадастровым инженером, подтверждающий, что спорные объекты в результате осмотра места нахождения зданий снесены. Согласно сведениям Росреестра прекращение права собственности на спорные объекты недвижимости произведено на основании акта обследования от 24.04.2023. Исходя из указанных обстоятельств суд пришел к выводу, что начисление налога на имущество за 4 месяца 2023 года является правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило действия налогового органа по исчислению налога на имущество организаций за 2023 год. Налогоплательщик указал, что обязанность по уплате налога прекращена в связи с выбытием объектов недвижимости из владения общества, что подтверждается договором и актами выполненных работ о сносе зданий, фотоотчетом о ходе демонтажных работ. Суд указал, что в силу п. 1 ст. 235 ГК РФ право на вещь не может существовать в отсутствие самой вещи, следовательно, в случае сноса объекта недвижимости право собственности на него прекращается по факту уничтожения (утраты физических свойств) имущества. Согласно п. 3.1 ст. 362, п. 4.1 ст. 382 НК РФ исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Общество указывало, что спорные объекты недвижимости были снесены в 2022 году, следовательно, на 01.01.2023 не существовали, в связи с чем отсутствовали основания для обложения их налогом на имущество организаций в 2023 году. Вместе с тем из материалов дела следует, что в отношении спорных объектов заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения обществом в инспекцию не представлялись, равно как и акт о завершении сноса и акт обследования, составленный кадастровым инженером, подтверждающий, что спорные объекты в результате осмотра места нахождения зданий снесены. Согласно сведениям Росреестра прекращение права собственности на спорные объекты недвижимости произведено на основании акта обследования от 24.04.2023. Исходя из указанных обстоятельств суд пришел к выводу, что начисление налога на имущество за 4 месяца 2023 года является правомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФСТАТЬЯ 52 "ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 52. Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 52. Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 166. Порядок исчисления налога
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 166. Порядок исчисления налога
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Г. Налоговый период, ставка и порядок исчисления налога. Статья 285 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по этому налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Г. Налоговый период, ставка и порядок исчисления налога. Статья 285 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по этому налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при угоне автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Коэффициент владения автомобилем составит 10/12 (ноябрь не войдет в число месяцев владения, так как на основании п. 3.5 ст. 362 НК РФ исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором начат розыск ТС).
(КонсультантПлюс, 2026)Коэффициент владения автомобилем составит 10/12 (ноябрь не войдет в число месяцев владения, так как на основании п. 3.5 ст. 362 НК РФ исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором начат розыск ТС).
Вопрос: Правомерно ли продавцу в отношении услуг, оказание которых оформлено в 2026 г., в случае если до 2026 г. договор содержал условие "комиссия не облагается НДС на основании пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ", после 01.01.2026, когда комиссия будет подлежать налогообложению, осуществлять исчисление НДС по расчетной ставке?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Правомерно ли продавцу в отношении услуг, оказание которых оформлено закрывающими документами в 2026 г., в случае если до 01.01.2026 договор содержал условие "комиссия не облагается НДС на основании пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ", после 01.01.2026, когда комиссия будет подлежать налогообложению, если изменения в условия договора не будут внесены и клиент не будет доплачивать НДС в добровольном порядке, начиная с 01.01.2026 осуществлять исчисление и уплату НДС, выделяя его из суммы полученной комиссии (цена x 22 / 122)? Учитывая, что нормами НК РФ прямо не предусмотрено начисление НДС при реализации за счет собственных средств, вправе ли банк производить уплату НДС по операциям, подлежащим налогообложению НДС, за счет собственных средств, не предъявляя его к уплате покупателю, при начислении НДС сверх стоимости полученного комиссионного вознаграждения? Возможно ли применение к банку налоговых санкций за невыставление счетов-фактур? Обязан ли банк выставлять и передавать счета-фактуры покупателям, в случае если НДС будет уплачен сверх стоимости полученного комиссионного вознаграждения за счет собственных средств банка?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Правомерно ли продавцу в отношении услуг, оказание которых оформлено закрывающими документами в 2026 г., в случае если до 01.01.2026 договор содержал условие "комиссия не облагается НДС на основании пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ", после 01.01.2026, когда комиссия будет подлежать налогообложению, если изменения в условия договора не будут внесены и клиент не будет доплачивать НДС в добровольном порядке, начиная с 01.01.2026 осуществлять исчисление и уплату НДС, выделяя его из суммы полученной комиссии (цена x 22 / 122)? Учитывая, что нормами НК РФ прямо не предусмотрено начисление НДС при реализации за счет собственных средств, вправе ли банк производить уплату НДС по операциям, подлежащим налогообложению НДС, за счет собственных средств, не предъявляя его к уплате покупателю, при начислении НДС сверх стоимости полученного комиссионного вознаграждения? Возможно ли применение к банку налоговых санкций за невыставление счетов-фактур? Обязан ли банк выставлять и передавать счета-фактуры покупателям, в случае если НДС будет уплачен сверх стоимости полученного комиссионного вознаграждения за счет собственных средств банка?
Статья: Земельный налог: правовые позиции ВС РФ - 2025
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Использование земли в Российской Федерации является платным (п. 1, 2 ст. 65 ЗК РФ). Формами платы являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога установлен НК РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Использование земли в Российской Федерации является платным (п. 1, 2 ст. 65 ЗК РФ). Формами платы являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога установлен НК РФ.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Для исчисления налога на прибыль в Налоговом кодексе РФ нет ограничений по размеру суточных. Суточные учитываются в составе командировочных расходов в том объеме, который установлен вашим коллективным договором или локальным нормативным актом, например, положением о командировках (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для исчисления налога на прибыль в Налоговом кодексе РФ нет ограничений по размеру суточных. Суточные учитываются в составе командировочных расходов в том объеме, который установлен вашим коллективным договором или локальным нормативным актом, например, положением о командировках (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы удержали как налоговый агент, вы можете принять к вычету в общем порядке, если платите НДС по своим операциям по общим ставкам (п. п. 2, 3 ст. 171 НК РФ). Налог, исчисленный при списании кредиторской задолженности, тоже можно принять к вычету, если выполняются обычные условия (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы удержали как налоговый агент, вы можете принять к вычету в общем порядке, если платите НДС по своим операциям по общим ставкам (п. п. 2, 3 ст. 171 НК РФ). Налог, исчисленный при списании кредиторской задолженности, тоже можно принять к вычету, если выполняются обычные условия (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612).