Ип репетиторство
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип репетиторство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оказывающих услуги по репетиторству физическим лицам для личных нужд и подлежащих учету в налоговых органах на основании уведомления;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оказывающих услуги по репетиторству физическим лицам для личных нужд и подлежащих учету в налоговых органах на основании уведомления;
Статья: Понятие "педагогическая деятельность" в законодательстве и правоприменительной практике: комплексный анализ содержания
(Усачева Е.А.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)2. Деятельность осуществляется в образовательных организациях любой формы собственности или на основании трудового договора с индивидуальным предпринимателем; осуществление деятельности в форме самозанятости (репетиторство) или в качестве индивидуального предпринимателя (предпринимательская деятельность) расценивается как нарушение запрета <19>.
(Усачева Е.А.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)2. Деятельность осуществляется в образовательных организациях любой формы собственности или на основании трудового договора с индивидуальным предпринимателем; осуществление деятельности в форме самозанятости (репетиторство) или в качестве индивидуального предпринимателя (предпринимательская деятельность) расценивается как нарушение запрета <19>.
Нормативные акты
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" предусматривается продление срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года. С 1 января 2017 года увеличены предельный размер дохода, предоставляющий налогоплательщику право использования УСН (с 60 до 150 млн. рублей), предельный размер дохода по итогам девяти месяцев, при котором организации получают право перейти на УСН (с 45 до 90 млн. рублей), а также предельный размер стоимости основных средств, используемый в целях применения УСН (со 100 до 150 млн. рублей). Также принят Федеральный закон N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливающий особенности постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.
(утв. Минэкономразвития России)Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" предусматривается продление срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года. С 1 января 2017 года увеличены предельный размер дохода, предоставляющий налогоплательщику право использования УСН (с 60 до 150 млн. рублей), предельный размер дохода по итогам девяти месяцев, при котором организации получают право перейти на УСН (с 45 до 90 млн. рублей), а также предельный размер стоимости основных средств, используемый в целях применения УСН (со 100 до 150 млн. рублей). Также принят Федеральный закон N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", устанавливающий особенности постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников.
<Письмо> Минпросвещения России от 25.03.2024 N 08-ПГ-МП-10240
"О рассмотрении обращения"При этом по смыслу пункта 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации репетиторство представляет собой оказание физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. Отношения, связанные с оказанием данных услуг, регулируются гражданским законодательством, в частности главой 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.
"О рассмотрении обращения"При этом по смыслу пункта 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации репетиторство представляет собой оказание физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. Отношения, связанные с оказанием данных услуг, регулируются гражданским законодательством, в частности главой 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Статья: Обязанность постановки на учет в налоговых органах в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Общепринятым в правовой литературе стало употребление термина "самозанятый" в качестве собирательного понятия, прежде всего по причине отсутствия его легального определения. Так, в разное время предпринимались попытки называть самозанятыми различных лиц, которые сами обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров, в том числе индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов и иных лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой <10>; иных граждан, осуществляющих уход за детьми, больными или пожилыми лицами, репетиторство, уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства за вознаграждение на основе гражданско-правовых договоров <11>. По справедливому замечанию А.А. Ситника, критерием самозанятости при этом можно считать самостоятельное обеспечение своей занятости, то есть действие на основании автономии воли, самостоятельное обеспечение себя работой и несение связанных с этим рисков <12>.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Общепринятым в правовой литературе стало употребление термина "самозанятый" в качестве собирательного понятия, прежде всего по причине отсутствия его легального определения. Так, в разное время предпринимались попытки называть самозанятыми различных лиц, которые сами обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров, в том числе индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов и иных лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой <10>; иных граждан, осуществляющих уход за детьми, больными или пожилыми лицами, репетиторство, уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства за вознаграждение на основе гражданско-правовых договоров <11>. По справедливому замечанию А.А. Ситника, критерием самозанятости при этом можно считать самостоятельное обеспечение своей занятости, то есть действие на основании автономии воли, самостоятельное обеспечение себя работой и несение связанных с этим рисков <12>.
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
Статья: К вопросу о выявлении и пресечении незаконной предпринимательской деятельности в социальных сетях
(Зебницкая А.К.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Законодатель устанавливает обязанность граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, проходить в соответствующем порядке государственную регистрацию в качестве юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей (ст. 2 Гражданского кодекса РФ; далее - ГК РФ). В 2017 году законодатель предусмотрел возможность осуществления гражданами отдельных видов деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 23 ГК РФ), а в налоговом законодательстве установлен перечень таких видов предпринимательства (п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ). В частности, это репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и пожилыми лицами старше 80 лет, уборка жилых помещений и т.д.
(Зебницкая А.К.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Законодатель устанавливает обязанность граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, проходить в соответствующем порядке государственную регистрацию в качестве юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей (ст. 2 Гражданского кодекса РФ; далее - ГК РФ). В 2017 году законодатель предусмотрел возможность осуществления гражданами отдельных видов деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 23 ГК РФ), а в налоговом законодательстве установлен перечень таких видов предпринимательства (п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ). В частности, это репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и пожилыми лицами старше 80 лет, уборка жилых помещений и т.д.
"Гражданское право. Общая часть: учебник"
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Для занятия отдельными видами деятельности, прямо предусмотренными законом, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не требуется. К такой деятельности относится оказание отдельных видов услуг физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (например, репетиторство, уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства).
(под ред. Е.С. Болтановой)
("ИНФРА-М", 2023)Для занятия отдельными видами деятельности, прямо предусмотренными законом, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не требуется. К такой деятельности относится оказание отдельных видов услуг физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (например, репетиторство, уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства).
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)"самозанятый" - это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)"самозанятый" - это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Указанный порядок представления расчета не распространяется на плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, за оказание ими услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Указанный порядок представления расчета не распространяется на плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, за оказание ими услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<8> В ст. 83, 217 НК РФ были внесены дополнения Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (СПС "КонсультантПлюс") в части введения положений о порядке постановки на учет и особенностей налогообложения доходов граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих иным лицам услуги по присмотру и уходу за детьми, больными пожилыми лицами; по уборке жилых помещений; репетиторству (с освобождением данных исполнителей от уплаты налога с полученных доходов от оказания таких услуг).
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)<8> В ст. 83, 217 НК РФ были внесены дополнения Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (СПС "КонсультантПлюс") в части введения положений о порядке постановки на учет и особенностей налогообложения доходов граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих иным лицам услуги по присмотру и уходу за детьми, больными пожилыми лицами; по уборке жилых помещений; репетиторству (с освобождением данных исполнителей от уплаты налога с полученных доходов от оказания таких услуг).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Позиция о наличии принципиальной близости природы доходов индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере оказания услуг без использования наемного труда, и доходов самозанятого лица, была поддержана Комиссией Совета судей России по этике, рассматривавшей вопрос о возможности судьи в отставке заниматься репетиторством <13>. В заключении Комиссии подчеркивается, что "сам по себе факт освобождения того или иного вида доходов от налогообложения не имеет самостоятельного значения для решения вопроса о допустимости заниматься судье тем или иным видом деятельности, приносящей доход", и хотя правовой статус самозанятых граждан в ГК РФ не определен, их деятельность имеет все основные признаки предпринимательской деятельности, названные в ст. 2 ГК РФ: самостоятельность осуществления, рисковая природа, направленность на систематическое получение прибыли, способ ее ведения (в данном случае - оказание услуг).
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Позиция о наличии принципиальной близости природы доходов индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сфере оказания услуг без использования наемного труда, и доходов самозанятого лица, была поддержана Комиссией Совета судей России по этике, рассматривавшей вопрос о возможности судьи в отставке заниматься репетиторством <13>. В заключении Комиссии подчеркивается, что "сам по себе факт освобождения того или иного вида доходов от налогообложения не имеет самостоятельного значения для решения вопроса о допустимости заниматься судье тем или иным видом деятельности, приносящей доход", и хотя правовой статус самозанятых граждан в ГК РФ не определен, их деятельность имеет все основные признаки предпринимательской деятельности, названные в ст. 2 ГК РФ: самостоятельность осуществления, рисковая природа, направленность на систематическое получение прибыли, способ ее ведения (в данном случае - оказание услуг).
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Возникает вопрос о гражданско-правовом статусе самозанятых физических лиц. Согласно Налоговому кодексу РФ к самозанятым гражданам относятся граждане, которые осуществляют: 1) присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; 2) репетиторство; 3) уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства. В соответствии с законом эти лица не ставятся на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, а в отношении получаемых ими доходов установлен специальный режим (п. 70 ст. 217 НК РФ <1>).
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Возникает вопрос о гражданско-правовом статусе самозанятых физических лиц. Согласно Налоговому кодексу РФ к самозанятым гражданам относятся граждане, которые осуществляют: 1) присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; 2) репетиторство; 3) уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства. В соответствии с законом эти лица не ставятся на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, а в отношении получаемых ими доходов установлен специальный режим (п. 70 ст. 217 НК РФ <1>).
Статья: Самозанятые лица как субъекты предпринимательского мошенничества
(Оганесян Т.Г.)
("Российский судья", 2022, N 9)Также А.А. Боровков указывает на изменения ст. 217 НК РФ, которыми освобождены от налогообложения доходы лиц в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
(Оганесян Т.Г.)
("Российский судья", 2022, N 9)Также А.А. Боровков указывает на изменения ст. 217 НК РФ, которыми освобождены от налогообложения доходы лиц в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.